Разница усн 15 и 6: УСН 6% или 15%: как выбрать?

Содержание

что такое упрощенка, условия применения, кому выгодна УСН 6%, как платить налоги — Дело Модульбанка

Издание для предпринимателей

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Советы
Истории
Интервью
Рынок
Бизнес-планы

Проект Модульбанка
Написать в редакцию: editors@modulbank. ru
Проект ведут — Yellow Yeti
Дизайн — Yellow Yeti
Веб-разработка — Кортекс

Свежие статьи:

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

История

Мы открыли кофейню в закрытом городе

История предпринимателей, которые продвигают культуру спешелти-кофе в Снежинске

Интерактив

Реальная бизнес-история или фантазии ChatGPT?

Советы

Брендинг упаковки на маркетплейсах — что это и кому он нужен?

Советы

Нужен ли ИП бухгалтер и, если да, то какой?

Советы

Как открыть барбершоп по франшизе

Топчик

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

История

Мы открыли кофейню в закрытом городе

История предпринимателей, которые продвигают культуру спешелти-кофе в Снежинске

Интерактив

Реальная бизнес-история или фантазии ChatGPT?

Советы

Брендинг упаковки на маркетплейсах — что это и кому он нужен?

Советы

Нужен ли ИП бухгалтер и, если да, то какой?

Советы

Как открыть барбершоп по франшизе

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

учет и списание, ставка, признание, налогообложение

Даже люди, не связанные с ведением бизнеса, сталкивались с понятием УСН и запомнили, что это расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Те, кого напрямую касается это понятие, знают, что УСН может рассчитываться по 15% и 6% налога. У каждой этой системы есть свои плюсы, но хватает и минусов. Иногда, чтобы выбрать максимально подходящее, нужно сравнить их между собой.

УСН Доходы минус расходы

Этот вид налогообложения при определении базы учитывает понесенные организацией расходы. Сам процент налога в этом случае равняется 15%, но позволяет списать затраты на ведение деятельности и ряд других расходов.

Для некоторых компаний именно такой вид налогообложения позволяет получить достаточный доход. Главной особенностью этого вида УСН является необходимость неукоснительного учета всех расходов, позволяющих снизить размер налоговой базы.

Чем отличается УСН 6% и УСН 15%, расскажет специалист в видео ниже:

Нормативные акты и возможность применения

Основные положения упрощенной системы налогообложения с вычетом расходов отражаются в гл. 25 Налогового кодекса. При этом необходимо учитывать и 250 статью НК РФ. В ней идет речь о внерелизационных доходах. Также стоит знать, что существуют критерии прибыли, обязующие перейти с УСН на общую систему уплаты налогов.

Чтобы применять «упрощенку», нужно соблюдать ряд условий:

Не иметь филиалов
Нанимать менее 100 сотрудников

Доходы не превышают 150 млн р.
Вести разрешенный для УСН вид деятельности
Основные средства не превышают порог в 150 млн р
Доля участия других юрлиц не больше лимита в 25%.

Существует определенный перечень видов деятельности, не позволяющий применять данную систему уплаты налога. Он приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ.

К тому же с 2017 года правила перехода на упрощенную систему уплаты налогов изменились. Были увеличены лимиты ОС и годовых доходов, отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор.

Эти правила касаются всех форм УСН и их способов оплаты налогов. Все ООО должны знать, что они не в праве оплачивать налог на УСН наличными средствами. Платеж проводится исключительно через расчетный счет. Такое требование изложено в ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Учет, признание, списание и другие нюансы расходов

Все расходы, уменьшающие налоговую базу (НБ), подлежат документальному подтверждению. Затраты указаны в закрытом перечне, недопустимо учитывать какие-либо расходы, не входящие в список:

Средства, потраченные на командировки
Оплата приобретения активов нематериального характера
Суммы, потраченные на зарплаты и страхование работников
Оплата бухгалтерских, нотариальных, аудиторских и юруслуг
Плата за покупку, ремонт и/или реконструкцию основных средств
Материальные, лизинговые, арендные и таможенные ввозные платежи
Транспортные расходы и средства на закупку продукции для перепродажи.

Полный, детализированный перечень имеет конкретизированные пункты. Список оговаривается в ст. 346.16 Налогового кодекса России. При применении УСН 15% необходимо точно знать законность уменьшения НБ для исключения неправильной уплаты обязательных налогов.

Важно знать! Для признания расходов, указанных в перечне допустимых, не разрешается их подтверждение бланками строгой отчетности. Также возможно уменьшить НБ только на уже понесенные расходы. Примером могут служить даты начисления и выдачи заработной платы — суммы, полученные работниками, учитываются в день факта реального расхода, а не его проведения по документам.

Существует и еще один нюанс учета расходов — это товары, закупаемые для перепродажи. Для признания затрат нужно не только получить и оплатить товар от поставщика, но и передать его покупателю. Если же часть закупленной продукции еще не реализована, то нельзя заявлять в расходах всю сумму, нужно учесть остаток товара на складе. Это же правило касается материалов, используемых для производства. В расходы можно занести только те суммы, что уже списаны и запущены для выпуска продукции.

Также существует огромный перечень расходов, не позволяющих уменьшить налоговую базу. К ним относится множество вещей, свойственных при ведении бизнеса:

Плата при аренде персонала
Таможенные экспортные пошлины
Оплата услуг управляющей компании
Затраты на маркетинговые исследования
Регистрационные сборы и взносы на тендеры
Суммы, затраченные на приобретение имущественных прав.

При их учете в налоговой декларации возможен отказ в приеме документации и другие трудности с подачей отчетности. Нужно внимательно подходить к определению расходов, а в случае невозможности их подтверждения выбирать другой вид налогообложения.

УСН Доходы

Этот вид УСН позволяет не только снизить размер выплат государству от суммы доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. УСН 6% дает возможность минимизировать всю сопутствующую отчетность, подаваемую в различные инстанции.

Особенности системы

Такая разновидность налогообложения довольно проста — учитываются полученные доходы и от этой суммы уплачивается 6%. Дополнительно проводятся выплаты в все положенные госорганизации. Предприятия, использующие УСН 6%, оплачивают взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Необычным нюансом этой системы является скрытая возможность учета расходов. Это касается одного пункта — уплата взносов в государственные фонды. Все остальные затраты к учету не принимаются. Неприятным моментом этой системы для ИП является необходимость выплаты налога на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности. Организации также оплачивают этот вид налога.

Нормативное регулирование

Понятие доходов при формировании НБ определяется налоговым кодексов в ст.346.15. Именно на основании перечисленных в налоговом кодексе видов дохода формируется точный размер объема полученных средств для определения размера отчислений государству. В главе 26.2 НК РФ есть несколько отсылок на положения, где подробно расписан порядок начисления налога на прибыль.

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ система 6% позволяет учесть расходы. Речь идет о выплатах, произведенных в ПФР, ФСС и другие фонды. Также при расчете НБ нужно обращать внимание на ст. 251 НК РФ. В этой статье приведен перечень операций, необлагаемых налогом.

Этот видеоматериал подскажет, как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15:

Сравнение двух видов такой системы уплаты налогов

Однозначно сказать, что какой-то вид УСН более предпочтителен — нельзя. Для одного предпринимателя выгоднее УСН Доходы, а другой на этой системе налогообложения будет испытывать повышенную нагрузку на свой бизнес. Выбор системы уплаты налога непосредственно связан с самим видом деятельности организации или ИП, а также с умением оптимизировать расходы.

Можно рассмотреть 3 разных варианта событий:

Предприниматель, получающий доход от продажи товаров с небольшим процентом торговой накрутки, может оказаться в проигрыше при выборе УСН Доходы. Для него значительно выгоднее определять налоговую базу с вычетом расходов и оплачивать 15%.
Организация оказывает услуги, не требующие большого объема расходов. В этом случае более выгодной будет система уплаты 6% без учета затрат.
В результате деятельности имеются определенные расходы, но их размер не столь велик, а в штате нет бухгалтера, работающего полный день. Перевод бухгалтера на полную ставку может перекрыть выгоду от применения УСН Доходы минус расходы. В этом случае лучше остаться на системе 6%.

Стоит помнить, что выбор «упрощенки» в 15% при оказании услуг не особо выгоден. Если же речь идет о торговле, то необходимо обращать внимание на уровень торговой наценки и размер заработных плат сотрудникам. При больших накрутках на товар и высоких зарплатах система 6% может оказаться выгоднее из-за не самых больших расходов и возможности учитывать выплаты в различные фонды при уплате налога.

Существует такой алгоритм выбора вида упрощенной системы — учет расходов в процентах. Превышение порога в 60% расходов от общей суммы дохода прямо указывает на предпочтительность УСН 15%. Расходы менее 50% — УСН 6%. Если затраты составляют 50-59%, то следует выбор системы уплаты налогов детально рассматривать в каждом конкретном случае.

Важная информация

Уже много лет существует две ставки УСН — 6 и 15%. Начиная с 2016 года регионы обрели право делать исключение для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности, значимой для конкретной области или страны в целом. Конкретные списки еще не утверждены, но уже известно, что отныне ставки УСН не для всех являются фиксированными.

Особо значимые для области виды деятельности смогут получить налоговое послабление по обеим разновидностям УСН. Процент по системе уплаты налогов «Доходы» может быть снижен до 1%. Организациям и ИП по системе «Доходы минус расходы» могут снизить налог до 5% вместо стандартных 15%. Есть и еще одно изменение — вновь созданные организации на «упрощенке» получили право налоговых каникул. Они имеют право работать по нулевой ставке, при условии принятия внутреннего регионального закона о возможности предоставления каникул.

Сравнение режимов налогообложения в 1С:Бухгалтерия 8 показано в видео ниже:

Навигация по действиям после NJP> Корпус JAG ВМС США> Новости JAG ВМС

Навигация по действиям после внесудебного наказания (NJP) по понятным причинам сбивает с толку. Важно правильно применять изменения к наказанию на командном уровне, чтобы обеспечить соблюдение прав военнослужащих на надлежащую правовую процедуру. Имейте в виду, что для многих действий команда должна иметь четко сформулированную причину для изменения наказания, такую как продемонстрированное улучшение поведения или определение того, что наказание привело к явной несправедливости. Если существует уважительная причина, есть четыре варианта действий, которые власти NJP или их преемники могут предпринять в соответствии с пунктом 6 статьи 15 Единого кодекса военной юстиции (UCMJ): приостановление действия, смягчение последствий, помилование и отмена.

Подвеска
Отстранение – отсрочка исполнения наказания на срок до 6 месяцев, при условии, что военнослужащий в течение указанного срока не допустит в дальнейшем нарушений какой-либо статьи наказания УВСЮ. Если военнослужащий удовлетворяет условию, наказание никогда не исполняется. В соответствии с пунктом 6(а) статьи 15 UCMJ, орган НП, наложивший наказание (или его правопреемник), может в одностороннем порядке принять решение об отсрочке наказания. Это может сбивать с толку, потому что MILPERSMAN 1430-020 предоставляет другой механизм для восстановления или восстановления ставки после снижения на один уровень заработной платы в NJP. Этот раздел MILPERSMAN иногда интерпретируется как установление дополнительного требования о том, что военнослужащий должен инициировать запрос на отстранение от службы, но это не так. В соответствии с UCMJ орган NJP может инициировать отстранение самостоятельно, не требуя одобрения от Бюро военно-морского персонала (BUPERS) или Отряда поддержки персонала (PSD) и без получения запроса военнослужащего на восстановление или восстановление в ставке. Основное различие между полномочиями по статье 15 и MILPERSMAN для снижения ставок заключается в том, что полномочия по статье 15 могут быть использованы только в течение 4 месяцев после наказания, тогда как полномочия MILPERSMAN не могут быть применены ранее, чем через 6 месяцев после наложения NJP для ставок от E-2 до E. -4 и 12 месяцев для E-5 до E-6.

Смягчение последствий
Смягчение означает уменьшение количества или качества наказания. Если последующее хорошее поведение военнослужащего или его заметное улучшение заслуживают смягчения наказания (или если наказание считается непропорциональным), руководство NJP может смягчить его в любой момент в течение срока наказания. Единственным исключением является снижение класса, которое должно быть заменено снижением заработной платы в течение 4 месяцев после даты исполнения. Также имейте в виду, что наказание не может быть смягчено на более длительный срок, чем смягчаемое наказание. Например, 5 суток ареста не могут быть смягчены до 10 суток ограничения свободы. Сокращения могут быть смягчены конфискацией заработной платы, но совокупная конфискация NJP и смягчение не могут превышать максимальную сумму конфискации, установленную органом NJP.

Ремиссия
Ремиссия – это отмена какой-либо части неисполненного наказания. Это не так распространено, как смягчение, но оно применяется в тех же ситуациях, в которых смягчение было бы уместно — хорошее поведение или несоразмерное наказание. Руководство NJP или его преемник могут смягчить наказание в любое время, хотя истечение текущего призыва или срока службы автоматически отменяет любое неисполненное наказание, назначенное NJP.

Отложить
Проще говоря, отложить в сторону означает действовать так, как будто НДП никогда не было. Его можно применить ко всему NJP или только к части наказания. Действие имеет обратную силу, то есть военнослужащий имеет право на возврат долга. Этот редкий образ действий имеет место только в тех случаях, когда наказание привело к «явной несправедливости». Часто это происходит, когда вновь обнаруженные доказательства показывают, что признание вины было ошибочным. Действия по отмене NJP регулируются UCMJ и MILPERSMAN 5812-010. Отложенный NJP инициируется на командном уровне, но письмо с уведомлением должно быть направлено в BUPERS. Затем BUPERS удаляет NJP и все связанные с ним наказания из записи военнослужащего, и военнослужащему восстанавливаются все имущество, привилегии и права, утраченные в результате NJP.

Этот краткий обзор вариантов корректировки наказания после NJP является лишь отправной точкой. Если ваше командование рассматривает возможность действий такого рода, проконсультируйтесь с вашим SJA для получения дальнейших указаний и разъяснений.

LT Келли служил адвокатом Штабного судьи Диего Гарсии в Службе поддержки ВМС США. В настоящее время он служит заместителем главного судьи-адвоката на борту авианосца «ДУАЙТ Д. ЭЙЗЕНХАУЕР» (CVN 69). Он имеет степень бакалавра в Университете Нотр-Дам и степень доктора права в Школе права 9 Нотр-Дама.0028

Юридическая помощь Превентивное право Юридические услуги военная юстиция НДП

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > выплаты > Таблицы выплат > Базовая оплата > EM

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > выплаты > Таблицы выплат > Базовая оплата > EM
Перейти к основному содержанию (нажмите Enter).
ГлавнаяВоенныеЧленыПраваПлатежиТаблицы выплатБазовый платежEM
1-888-332-7411
Часто задаваемые вопросы
askDFAS
Базовый платеж – зачислен с 1 января 2023 г.

DoD FMR, Vol. 7A, Глава 1

Совокупный срок службы (Примечание 1)
Уровень оплаты 2 или менее Более
2 Более
3 Более
4 Более
6 Более
8 Более
10
E-9
(Примечания 2 и 3) 6 055,50
E-8 4 957,20 5 176,50
E-7 3 445,80 3760,80 3905,10 4 095,30 4 244,70 4 500,60 4 644,90
E-6 2 980,50 3 279,90 3 424,80 3 565,50 3 711,90 4042,20 4 170,90
E-5 2 730,30 2 914,20 3 055,20 3 199,20 3 423,90 3 658,50 3 851,70
E-4 2 503,50 2 631,60 2 774,10 2 914,80 3 039,30 3 039,30 3 039,30
E-3 2 259,90 2 402,10 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60
E-2 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20
E-1
(Примечания 4 и 5) 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60

Совокупный срок службы (Примечание 1)
Уровень оплаты Более
12 Более
14 Более
16 Более
18 Более
20 Более
22 Более
24
E-9
(Примечания 2 и 3) 6 192,90 6 365,70 6 568,80 6 774,90 7 102,80 7 381,50 7 673,70
E-8 5 312,10 5 474,70 5 650,80 5968,80 6 130,20 6 404,40 6 556,50
E-7 4 900,50 5 113,50 5 258,70 5 413,50 5 473,20 5 674,50 5 782,50
E-6 4 419,90 4 496,10 4 551,30 4 616,40 4 616,40 4 616,40 4 616,40
E-5 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80
E-4 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30
E-3 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60
E-2 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20
E-1
(Примечания 4 и 5) 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60

Общее количество лет службы (Примечание 1)
Уровень оплаты Более
26 Более
28 Более
30 Более
32 Более
34 Более
36 Более
38 Более
40
E-9
(Примечания 2 и 3) 8 121,60 8 121,60 8 526,90 8 526,90 8 953,80 8 953,80 9 402,30 9 402,30
E-8 6 930,90 6 930,90 7 069,80 7 069,80 7 069,80 7 069,80 7 069,80 7 069,80
E-7 6 193,50 6 193,50 6 193,50 6 193,50 6 193,50 6 193,50 6 193,50 6 193,50
E-6 4 616,40 4 616,40 4 616,40 4 616,40 4 616,40 4 616,40 4 616,40 4 616,40
E-5 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80 3 874,80
E-4 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30 3 039,30
E-3 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60 2 547,60
E-2 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20 2 149,20
E-1
(Примечания 4 и 5) 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60 1 917,60

ПРИМЕЧАНИЯ:
Звания званий см. в Томе 7A «Сравнительные степени».
Базовая заработная плата старшего рядового члена (класс E-9) составляет 9 786,00 долларов США независимо от лет службы при работе в качестве:
Старший рядовой советник председателя Объединенного комитета начальников штабов;
Сержант-майор армии;
Старший старшина ВМФ;
Старший старший сержант ВВС;
сержант-майор морской пехоты;
Главный мастер-сержант Космических войск;
Старший старшина береговой охраны; или
Старший рядовой советник начальника бюро национальной гвардии.
Если военнослужащий отправляется в отпуск по окончании срока службы до выхода на пенсию сразу же после завершения службы в качестве старшего военнослужащего военного ведомства, этот член имеет право на более высокую заработную плату старшего военнослужащего в размере 9 долларов США.786,00 до максимум 60 дней. Если военнослужащий госпитализирован и во время или непосредственно перед такой госпитализацией завершил службу в качестве старшего рядового военнослужащего вооруженных сил этого военного ведомства, этот военнослужащий по-прежнему имеет право в течение не более 180 дней во время такой госпитализации на ставку базовая заработная плата, разрешенная для старшего рядового члена.

Разница усн 15 и 6: УСН 6% или 15%: как выбрать?