Паушальный взнос что это такое: что такое, как его рассчитывают и платят

Содержание

от чего зависит, как определяется и что в него входит

Оксана Созинова

специалист по продвижению франшиз

Паушальный (первоначальный) взнос — это единовременный платеж при вступлении в сеть. Паушальный взнос выплачивается за право вступления в сеть, за право работы под известным брендом, за право пользования ноу-хау, скидками, обучением, поддержкой и пр. При открытии второго и последующих предприятий франчайзи получает серьезную скидку, а иногда паушальный взнос могут отменить.

Практически все франшизы в России берут паушальный взнос. Исключение составляет только сфера торговли одеждой и обувью — там часто паушальный отсутствует, т к для производителя данных товаров франшиза — это канал дистрибуции и зарабатывает он не на продаже франшизы, а на реализации товара с помощью франшизы.

Как определяется размер паушального взноса

Размер паушального взноса определяет франчайзер. Как правило, в паушальный взнос зависит от того, что в него входит. Например:

  1. стоимость и ценность бренда ( чем выше узнаваемость — тем дороже цена)
  2. консультации в процессе открытия ( менеджер франчайзера консультирует и снабжает всей необходимой документацией для запуска бизнеса)
  3. обучение персонала (обычно обучение ограниченного числа сотрудников входит в паушалку, а остальные обучаются за дополнительную плату, это должно быть прописано в договоре)
  4. выезд представителя копании на открытие ( эта опция входит в паушальный платеж у очень небольшого числа компаний, чаще все происходит дистанционно)
  5. дизайн-проект (чаще включен в паушалку, но бывает, что оплачивается дополнительно)
  6. другие опции в зависимости от сферы бизнеса

От чего может зависеть паушальный взнос

Паушальный взнос может зависеть от сферы (чаще всего у близких конкурентов размер паушального взоса схож), от численности города (для милионников почти всегда паушальный взнос будет выше, чем для маленьких городов), от узнаваемости бренда ( чем известнее бренд, тем выше паушалка), от уникальности услуги или продукта франшизы ( если франшиза — единственный игрок в сегменте, то паушальный будет выше, чем в конкурентном) и, наконец, от амбиций франчайзера.

Как определить размер паушального взноса

Существует примерный ориентир: размер паушального взноса не должен превышать 10-15% от общих инвестиций во франшизу. Но это весьма условно и является лишь небольшим маркером адекватности стоимости франшизы. На самом деле никто не пользуется какими-либо научными формулами для определения размера паушального взноса.

Можно ли получить скидку на паушальный взнос

Попробовать можно, но обычно франчайзеры идут на это крайне неохотно. В нашем каталоге есть специальный раздел, где собраны скидки на франшизы — можно посмотреть там. Обычно скидка может предлагаться в пик сезона открытий данной франшизы (например, сфера образования летом или мороженное весной) или если франчайзеру особо интересен регион или город, в котором хотите открыться Вы.

В каталоге франшиз для каждой франшизы указан точный размер паушального взноса, по этому параметру их можно сравнить между собой.

Как определить размер роялти

 

Разбираемся с тем, что такое роялти и паушальный взнос во франчайзинге

Учимся отличать одно от другого

Сегодня начать собственный бизнес перестало быть проблемой. Для этого вам будет вполне достаточно выбрать франчайзинг. Он представляет собой взаимовыгодную модель отношений между вами и авторитетной компанией, которая продает вам права на использование своего бренда. Здесь вам обязательно придется разобраться с тем, что такое роялти и паушальный взнос во франчайзинге.

Некоторые приходят в замешательство, так как не видят существенных различий между ними. Однако отличия имеются и довольно существенные. Поэтому давайте попробуем разобраться вместе с вами в тонкостях этих понятий.

Главное о паушальном взносе

Приобретая франшизу, вы тем самым покупаете права на пользование фирменным именем компании, и других ее продуктов: начиная от проработанного плана маркетинговой стратегии компании и заканчивая ее рекламной продукцией, описаниями стандартов качества и технологий производства продукции.

Это право вы и оплачиваете паушальным взносом. Вносится он единоразово и может отличаться в зависимости от компании и предлагаемой франшизы. Собственно, паушальный взнос во франчайзинге можно назвать стоимостью франшизы.

Согласно мнениям специалистов, проведение подобной сделки является очень выгодным и продуктивным действием. Для франчайзера — это укрепления позиций бизнеса, а для вас — способ упростить для себя процедуру начала собственного бизнеса.

Стоит обозначить, что паушальный взнос представляет собой большую и внушительную сумму, которую вам придется выплатить всю и сразу (в большинстве случаев) сразу же после того, как будет подписан договор о купле-продаже франшизы. Ввиду того, что паушальный взнос во франчайзинге призван покрыть затраты компании на процесс создания и поддержания уже существующего бизнеса, его размер владелец вправе устанавливать на свое усмотрение.

Главное о роялти

Что такое роялти, знает каждый владелец франшизы. Начинающие франчайзи довольно часто отождествляют это понятие с паушальным взносом. Однако отличия между ними существенные.

Роялти во франчайзинге представляет собой регулярные выплаты покупателем франшизы ее правообладателю. По факту, роялти — это ваша плата франчайзеру за то, что вы пользуетесь его торговой маркой, используете логотип и другую атрибутику бренда в своих коммерческих целях. Именно это и вводит многих в заблуждение, так как и роялти, и паушальный взнос представляют собой плату за пользование брендом. Вот только, если паушальный взнос вы платите в большом денежном эквиваленте и единожды, то роялти вам придется выплачивать регулярно до тех пор, пока будет действовать договор.

Иногда франчайзи негодуют из-за обязательств выплачивать роялти, если они и так платят значительную сумму за покупку бренда. Ответ прост — роялти во франчайзинге служит для дальнейшего развития бренда, его продвижения, маркетингового сопровождения и разработки и внедрения новых товаров, услуг. Именно эти показатели и определяют размер, а также схему взимания роялти. Иногда роялти рассматривают как плату за управление и функционирование бизнеса франчайзером.

Вы можете встретить понятие роялти во франчайзинге, а также во многих других отраслях. В каждой оно будет нести в себе определенный смысл и значение, но ни в коем случае не стоит отождествлять их между собой.

Главные отличия — роялти и паушальный взнос “на ринге”

В вопросе различия о том, что такое роялти и паушальный взнос во франчайзинге, мы с вами уже определились — размер и частота выплат. В первом случае выплаты являются регулярными, а во втором — единоразовыми и масштабными.

Все, что касается размера и частоты выплат роялти во франчайзинге, должно быть прописано в договоре купли-продажи франшизы. Размер данных выплат должен быть соизмерим с:

  • размерами компании;
  • качеством выпускаемой ею продукции;
  • узнаваемостью бренда;
  • и другим характеристикам.

Регулярные выплаты каждый франчайзер устанавливает и определяет для себя сам. В среднем можно все-таки выделить стандартные схемы начисления роялти, которые считаются универсальными для разных сфер бизнеса.

Паушальный взнос во франчайзинге выплачивается компании или франчайзеру от лица будущего франчайзи единоразово. Обычно высокие суммы таких сделок выступают в качестве залога покрытия финансовых расходов франчайзера в помощи запуска бизнеса. В основном это вопросы пиара, маркетинга, рекламы и т.д. Если же в системе начисления роялти можно вывести общую усредненную формулу, подходящую для каждой компании, то паушальный взнос во франчайзинге подобного алгоритма не имеет.

Таким образом, можно сказать, что паушальный взнос — это плата за право присоединиться к рядам представителей известного бренда, а роялти — стоимость участия в данном представительстве и работе компании.

Из общего между роялти и паушальным взносом можно выделить следующее:

  • оба являются денежными выплатами;
  • представляют собой основные платежи в договоре покупки франчайзинга.

При этом стоит указать и на тот факт, что некоторые компании предпочитают сотрудничество с франчайзи без роялти. Чаще всего так поступают только начинающие свое развитие фирмы.

Основные виды роялти во франчайзинге

На формирование суммы платежей роялти и схемы их выплат у каждого франчайзера влияют свои факторы. Многие их них все же пользуются усредненными приемами, которые встречаются повсеместно и могут быть применены в различных сферах бизнеса.

Практикующие франчайзеры меняют шаблоны, чтобы повысить конкурентоспособность своей франшизы и сделать ее привлекательнее для франчайзи. Изменения будут варьироваться в зависимости от сферы деятельности бизнеса.

Отсюда и вытекают различные виды роялти во франчайзинге. Скорее всего, вам придется столкнуться со следующими из них:

  • Процент с валового оборота. Может выплачиваться как ежемесячно, так и поквартально или единожды в год;
  • Процент с маржи. Подразумевает под собой разницу суммы продаж и затратами на производство товара. Стабильные издержки в данном случае не учитываются. Данный вид расчета роялти уместен при наличии опыта установки оптово-розничных цен на товары;
  • Фиксированный роялти. Выплаты в данном случае происходят регулярно в определенно установленные сроки. Все условия прописываются в договоре. Этот вид принято применять для сферы крупных продаж.

В любом случае, оговаривать суммы выплаты роялти и паушального взноса, а также утверждать их с франчайзером, рекомендуется в присутствии профильного адвоката или с его консультированием.

Роялти и паушальный взнос во франчайзинге

Уже не является редкостью ситуация, когда, загоревшись мечтой открыть собственный бизнес, предприниматели выбирают франчайзинг. Это модель обоюдовыгодного сотрудничества, по которой у авторитетной компании перекупается право пользования брендом. В этой ситуации приходится столкнуться с такими понятиями, как роялти и паушальный взнос, само звучание которых иногда приводит в замешательство. В нашей статье мы поможем разобраться, что такое паушальный взнос и роялти во франчайзинге и чем эти схемы расчета отличаются друг от друга.

Определение терминов

Франчайзинг, или франшиза, – это своеобразная «аренда» товарного знака или коммерческого обозначения. Причем молодой предприниматель (франчайзи) получает от «арендатора» (франчайзера) не только право на использование бренда, но и разноплановую поддержку и помощь, позволяющие «копировать» стратегию ведения бизнеса на всех этапах становления и развития.

Взамен франчайзи выплачивает «компенсацию», которая может быть как единоразовой, так и регулярной. Данный критерий и служит основанием для разграничения упомянутых выше схем расчета, о каждой из которой мы расскажем более подробно.

Роялти

Роялти называют систематический платеж, который отчисляется компании-франчайзеру за использование его имени, поддержку и обслуживание бизнеса. Размер данного расчета и условия его повышения указываются в договоре. Важно помнить, что необоснованная накрутка ценника сократит доход франшизы, а занижение – уменьшит эффективность бизнеса, поэтому оптимальный вариант – придерживаться максимально комфортной и приемлемой для обеих сторон суммы платежа.

Размер роялти и условия его повышения указываются в договоре.

Каждый франчайзер самостоятельно устанавливает сумму роялти и способ выплат. При этом есть стандартные приемы, которые компании применяют в большинстве случаев вне зависимости от вида бизнеса. Как правило, выбирается разновидность роялти, которая наиболее выгодна для франчайзера.

Чаще встречаются следующие виды роялти:

  1. Процент с валового оборота. Отчисляется единожды в месяц, квартал или год.
  2. Процент с маржи. Понимается разница между суммой, полученной с продаж, и финансами, затраченными на производство товара, без учета стабильных издержек. Предпочтителен при умении устанавливать оптовые и розничные цены на товары.
  3. Фиксированный роялти. Выплачивается в регулярные сроки в виде суммы, установленной и прописанной в договоре. Успешен при крупных продажах.

Для многих торговых точек выгоднее франчайзинг без оплаты роялти, когда через франчайзи реализуется фирменный товар франчайзера. Так поступают магазины одежды, обуви, аксессуаров, техники. Доход франчайзер получает за счет объемов оптовых продаж партнеру.

Паушальный взнос

Паушальный взнос во франчайзинге – это одноразовый платеж, выплаченный франчайзи компании-франчайзеру за право начать собственный бизнес под чужим брендом. Если роялти – это стоимость соучастия в работе компании, то паушальный взнос – цена вступления в ряды франчайзи. Его главная суть – покрыть финансовые расходы правообладателя на помощь в запуске бизнеса. Чаще всего данная плата расходуется на маркетинг, пиар-продвижение, обучение, инструктаж, аренду помещения и прочие нужды, связанные с первыми коммерческими «шагами» новой фирмы.

Так как на итоговую сумму влияет ряд факторов: это и индивидуальный подход, и полученная прибыль, и всевозможные риски, то для каждого франчайзи данный взнос высчитывается персонально, и стандартной формулы для его расчета нет. В договоре фиксируются лишь предположительные условия и сроки выплаты взноса.

Он может быть фиксированным и суммированным из всех затрат, может проводиться единожды или допускать рассрочку – это зависит от того, как решит руководство франчайзера.

В итоге

Роялти и паушальный взнос – это основные платежи по договору франчайзинга. Однако какой бы из этих двух видов платежей ни использовал выбранный вами франчайзер, всегда следите за тем, чтобы оказываемая помощь соответствовала финансовым вложениям. Бывает, что франчайзер, получив деньги, полностью выключается из жизни франчайзи, напоминая о себе только требованиями платить роялти. Сотрудничество с такими компаниями стоит разрывать своевременно и в судебном порядке требовать возврата паушального взноса.

Паушальный взнос и роялти рассмотрим что это такое простыми словами

С чего начать свой бизнес03.03.2020

Паушальный взнос что это такое простыми словами:

  • это “входной билет” в уже работающий чужой бизнес,
  • плата за право использования бренда, как правило на бессрочный период,
  • плата за лояльность своих будущих покупателей,
  • плата за наработанную репутацию, опыт, знания,
  • разработанная айдентика, дизайн макеты, база поставщиков, технологии.

От чего зависит размер паушального взноса? По практике он составляет 10% от суммы инвестиций, которые вам потребуются для запуска бизнеса. Данное правило не всегда соответствует действительности, но компании давно, успешно работающие на рынке стремятся соблюдать его.

Паушальный взнос оплачивается один раз, и в дальнейшем не подлежит возврату. Оплачивает его франчайзи (тот кто покупает франшизу, товарный знак) в адрес франчайзера (тот кто продает).


До момента проведения оплаты выполните следующие действия:

  • соберите полную информацию о приобретаемой франшизе,
  • познакомьтесь лично с потенциальным партнером,
  • проведите переговоры — личная встреча, или по скайпу,
  • получите ответы на все важные для себя вопросы,
  • договоритесь о пунктах договора, которые требуют правок на ваше усмотрение,
  • проверьте наличие регистрации товарного знака, получив от будущего партнера свидетельство об этом, после чего подписать договор коммерческой концессии (ДКК) или лицензионный договор.

Момент подписания контракта является ключевым моментом сделки. Важно выяснить до этого этапа все подводные камни, договориться в свою пользу по волнующим пунктам обязанностей, ответственностей обеих сторон. Помните, вы имеете полное право соглашаться или нет с условиями, требуя для себя более выгодных условий. Вторая сторона соответственно обладает такими же правами.

Что значит паушальный взнос и что он дает франчайзеру:

  • помогает оценить состоятельность потенциального франчайзи,
  • подтверждает серьезность его намерений,
  • подтверждает готовность быть в команде, вести дело согласно требованиям, а не самостоятельно, на свое усмотрение,
  • дополнительную прибыль, заработок,
  • новый стабильный канал сбыта своей продукции, услуг.

Что такое паушальный взнос в франшизе? Это только плюсы?


Чем рискует держатель бренда при подписании ДКК?
  • своей репутацией перед действующими, будущими партнерами, в случае неправомерных действий нового франчайзи,
  • потерей территории, в случае предоставления эксклюзива и ухода через время партнера в “свободное плавание”,
  • потерей лояльности конечных клиентов — потребителей товаров. услуг, в случае предоставления партнером некачественных услуг на месте.

По причине того, что владельцы бренда наравне с доходом получают и возможные риски от такого сотрудничества зачастую, они проводят серьезный отбор тех, с кем будут готовы подписать договор. Такое дополнительное препятствие на входе в дело, можно назвать положительным — вы можете быть уверены в получение более качественных услуг от наставника, который дорожит своей репутацией, лояльностью.

Помимо паушального взноса франчайзи будут платить и роялти — разберемся

Что это такое роялти?
  • плата за аренду пользования товарным знаком
  • оплачивается ежемесячно
  • может быть фиксированная сумма платежа
  • или % от товарооборота
    • Из наблюдений:

      • если роялти не предусмотрено — тогда скорее всего организация зарабатывает на отгрузках товара своим клиентам (товарная франшиза)
      • если роялти не предусмотрено и франшиза не товарная — будьте осторожны, это больше похоже на разовую сделку по получению прибыли за счет паушального взноса
      • если плата фиксированная — возможно, головная организация будет мало заинтересована в развитии продаж на точке (это правило не действует если франшиза зарабатывает на отгрузках)
      • если плата % от товарооборота — вы будете получать больше внимания, ваш бизнес будет под контролем, но и платить будете больше особенно в сезонные месяца
      • если вам предоставлены каникулы на роялти на первые 6-12 месяцев работы магазина / дела — положительный признак заинтересованности в вас.

      Обратите внимание также на:

      • закрепленную территорию за вами в случае запуска,
      • эксклюзивность на какой территории вы получаете,
      • сроки подписания договора и условия пролонгации,
      • обязанности по закупкам в килограммах за период,
      • штрафные санкции за какие нарушения предусмотрены,
      • возможность продаж стороннего товара, услуг,
      • правила установки розничных цен,
      • правила проведения рекламных, маркетинговых активностей,
      • маржинальность бизнеса,
      • возможности для поддержки, развития, масштабирования.

      Выбор своей ниши, надежного партнера 80% успеха.

Чем паушальный платеж отличается от роялти

Паушальный взнос и роялти представляют собой платежи за предоставление комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии или платежи по лицензионному договору.

Паушальным взносом, как правило, называют фиксированный разовый платеж, а роялти — периодические платежи в виде процента от выручки.

Паушальный взнос в ряде нормативных правовых актов РФ определяется как выплата по передаче прав на франшизу (см., например, Приказ Минэкономразвития России от 10.07.2017 N 338).

Франшиза в судебной практике определяется как комплекс исключительных прав, передаваемых одним лицом (правообладателем) другому лицу (пользователю) по договору коммерческой концессии (договору франчайзинга).

Например, в Решении Суда по интеллектуальным правам от 21.05.2019 по делу N СИП-344/2018 указано, что франчайзинг (англ. franchise — лицензия, привилегия), франшиза (фр. franchise — льгота, привилегия), коммерческая концессия — вид отношений между рыночными субъектами, когда одна сторона (франчайзер) передает другой стороне (франчайзинг) за плату право на определенный вид бизнеса, используя разработанную бизнес-модель его ведения.

Это развитая форма лицензирования, при которой одна сторона (франчайзер) предоставляет другой стороне (франчайзинг) возмездное право действовать от своего имени, используя товарные знаки (бренды) франчайзера, суть коммерческая концессия.

Действующее законодательство РФ не содержит определения роялти, но в правоприменительной практике они определяются как периодические выплаты за использование патента и иных объектов интеллектуальной собственности, выплачиваемые в виде процента от стоимости проданных товаров и услуг, при производстве которых использовались патенты, авторские права и др. (см., например, Определение Чувашского УФАС России от 07.03.2017 N 14/04-АМЗ-2016).

По договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности на коммерческое обозначение, секрет производства (ноу-хау).

Договор коммерческой концессии предусматривает использование комплекса исключительных прав, деловой репутации и коммерческого опыта правообладателя в определенном объеме (п. п. 1, 2 ст. 1027 ГК РФ).

Вознаграждение по договору коммерческой концессии может выплачиваться пользователем правообладателю в форме фиксированных разовых и (или) периодических платежей, отчислений от выручки, наценки на оптовую цену товаров, передаваемых правообладателем для перепродажи, или в иной форме, предусмотренной договором (ст. 1030 ГК РФ).

Из системного анализа приведенных норм права и судебной практики можно сделать вывод, что паушальный взнос и роялти представляют собой платежи, уплачиваемые пользователем правообладателю за предоставление комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии, при этом паушальный взнос — это фиксированный разовый платеж, а роялти — периодические платежи в виде процента от выручки или иного результата использования комплекса исключительных прав.

Кроме того, паушальный взнос и роялти могут также использоваться как форма оплаты по лицензионному договору, предметом которого является предоставление лицензиаром лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности, поскольку ст. 421 и п. 5 ст. 1235 ГК РФ такую возможность не исключают.

Что такое паушальный взнос во франчайзинге?

Открытие собственного дела через франшизу предпочитают многие начинающие предприниматели и люди, желающие работать от имени крупных брендов и компаний.

Данный подход отличается рядом преимуществ, т. к. бизнес уже будет иметь громкое имя и товарный знак, доверие потребителей, готовую схему работы. Оформление франшизы имеет много нюансов, один из них — паушальный взнос, который многие путают с роялти.

Схема основных взносов франчайзи.

Что такое паушальный взнос

Паушальный (первоначальный) взнос (ПВ) — это фиксированная цена, которую тот, кто приобретает франшизу, платит за товарный знак, инструкцию по ведению бизнеса. Реже компания предлагает за эти деньги отладить рабочий процесс, запустить дело.

Крупные игроки рынка, такие как Макдональдс, ищут поставщиков, персонал, проводят обучение и даже определяют локализацию ресторана. Причем рекомендации по ведению (поставщики, технические карты, дизайн и т. д.) составляют часть этой выплаты большую, чем сам товарный знак.

Понятие паушального взноса.

Новички часто думают, что, оплатив ПВ, они получат доступ к бренду и могут начинать работать. Это возможно только у компаний, которые не заинтересованы в развитии фирмы и продают свои наработки для получения прибыли.

Организации, которым важно имя, продолжают курировать бизнес, оставляют за собой право на отказ в предоставлении франшизы. Будет при этом возвращен паушальный взнос или нет, прописывается в договоре концессии, поэтому следует внимательно изучать документы перед оформлением сделки.

Отличия паушального взноса от роялти

Большинство крупных компаний обязывает покупателей франшизы платить еще один взнос. Роялти — сумма, которую пользователь франшизы каждый месяц перечисляет компании за право использовать ее товарный знак. Размер может быть фиксированным или составлять процент от выручки/оборота (часто не более 3-10).

Наличие роялти говорит о том, что компания заинтересована в развитии бизнеса и контролирует то, как он ведется. Некоторые правообладатели отказываются от него, но делают высоким паушальный взнос в франшизе, однократно получая крупный доход.

Подобное обстоятельство должно насторожить покупателя. Если продавец планирует ежемесячно получать прибыль, то будет принимать активное участие в развитии.

Если кратко, то отличия заключаются в следующем:

  1. ПВ вносится однократно при открытии бизнеса, роялти — процент от маржи, вносится постоянно и регулярно.
  2. ПВ — входной билет в сеть франчайзинговых компаний, роялти — плата за использование бренда, его технологий.

Составные компоненты паушального взноса

ПВ формируется из нескольких групп затрат:

  1. На открытие: обучение работников, поиск поставщиков, закупка, настройка оборудования.
  2. Консультации по ведению бизнеса: особенности производства, фирменные схемы продаж, анализ рентабельности и т. д.
  3. Аккордный налог — фиксированная сумма, которая зависит от востребованности бренда.

В каждом отдельном случае составные компоненты могут отличаться. Объем участия в открытии франчайзер определяет самостоятельно, что прописывает в договоре.

По каким критериям рассчитывается размер выплаты

Критерии, из которых складывается взнос, следующие:

  1. Расходы на открытие бизнеса (аренда, обучение персонала, оборудование и материалы).
  2. Консультирование по ведению, рентабельности, особенностям изготовления продукции.
  3. Цена торгового знака.
  4. Потенциальные риски — на случай, если предприниматель не будет выполнять обязательства по договору так, как требует организатор франчайзи.

Основные составляющие паушального взноса.

Фиксация платежей в договоре

Размер роялти и ПВ должны фиксироваться в договоре вместе с условиями внесения. Также должно быть указано, какую ответственность несут стороны при невыполнении этих условий. Прописываются величина, сроки внесения средств, условия, из которых складываются эти суммы, формы оплаты.

Внесение ПВ — непременное условие начала предпринимательской деятельности. До этого момента предприниматель не имеет права вести бизнес под данным товарным знаком.

Условия расторжения сделки

Франшиза во многих источниках позиционируется как “облегченный бизнес”. Не нужно ничего придумывать. Имеется уже раскрученный торговый знак, связи с поставщиками отлажены, маркетинговый план прописан до выхода на прибыль. Бывают случаи, когда предприниматель испытывает затруднения во внесении всех необходимых взносов.

ПВ необходимо оплатить единовременно при регистрации договора — это большие затраты. При открытии есть и другие статьи расходов: арендовать помещение, найти работников, поставщиков и т. д.

Первое время фирма может не приносить дохода — нет средств даже на выплату роялти. Возникнет необходимость расторгнуть сделку, вернуть ПВ, и это должно быть прописано в договоре.

Расторгнуть соглашение можно по одной из следующих причин:

  1. Невыполнения условий предпринимателем или компанией.
  2. Желание или требование одной из сторон.
  3. Закрытие бизнеса по решению суда.
  4. Невозможность оплаты из-за финансовой несостоятельности сторон.
  5. Несоответствующие размер паушального взноса и источники его формирования по отношению к заявленным ранее. В ходе организации изменяются:
  • количество оборудования;
  • объектов;
  • технические условия и инструкции;
  • аренда помещений и источник ее оплаты;
  • сроки консультирования владельцами торгового знака по вопросам раскрутки и т. д.

Следует избегать устных договоренностей. Они не имеют юридической силы при возникновении спорных вопросов и не могут быть представлены в суде в качестве весомых аргументов.

Как вернуть первоначальный взнос

Часто бывает, что ПВ достаточно большой, а роялти — фиксированного размера и представляет собой не процент, а твердую денежную сумму. Это может говорить о недобросовестности компании, предоставляющей франшизу. В таком случае нужно задуматься о том, чтобы прописать в договоре условия возврата взноса.

Они могут быть в произвольной форме или выглядеть следующим образом:

  1. У компании нет прав на предоставляемый торговый знак.
  2. Технологии и оборудование не переданы предпринимателю или есть другие обстоятельства, затрудняющие работу.
  3. Не оказаны прочие услуги, предусмотренные договором.

Если условия возврата не зафиксированы в договоре или франчайзер отказывается возвращать средства по одному из предусмотренных пунктов, то следует обратиться в суд.

Договор без первоначального взноса

Договор без ПВ выглядит заманчиво.

Но это означает, что предпринимателю придется самому:

  • искать помещение;
  • арендовать его;
  • нанимать и обучать персонал;
  • приобрести оборудовани у франчайзера — не факт, что это выйдет дешевле; чем паушальный взнос.

Такие контракты имеют высокий роялти. В случае неблагоприятного исхода вернуть вложенные средства сложнее, т. к. правообладатель бренда документально не имеет отношения к затратам на открытие и организацию.

Отсутствие ПВ часто можно встретить у молодых франшиз, которым нужно захватывать рынок. Полное сопровождение в бизнесе, помощь в организации без оплаты услуг выгодны мелким производствам. В этом случае могут полностью отсутствовать все виды взносов, но выдвигаются требования по минимальным партиям закупки и ассортименту.

Какой паушальный взнос назначить для франшизы — Финансы на vc.ru

Паушальный взнос

{«id»:81824,»type»:»num»,»link»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/81824-kakoy-paushalnyy-vznos-naznachit-dlya-franshizy»,»gtm»:»»,»prevCount»:null,»count»:11}

{«id»:81824,»type»:1,»typeStr»:»content»,»showTitle»:false,»initialState»:{«isActive»:false},»gtm»:»»}

{«id»:81824,»gtm»:null}

Подробнее распишем в статье, что такое паушальный взнос и попробуем дать рекомендации для начинающих франчайзеров и предпринимателей, которым еще предстоит упаковать свою франшизу о том, как назначается паушальный взнос.

Итак, начнем с определения.

Франчайзинговые отношения, как правило, предполагают наличие основных платежей со стороны франчайзи в пользу правообладателя.

Паушальный взнос — это фиксированная плата за право присоединиться к сети. В договоре коммерческой концессии обычно фигурирует передача технологий, стандартов, правил и прав за плату в виде паушального взноса. Для удобства понимания, паушальный взнос – это членский взнос за то, чтобы команда правообладателя приняла в свои ряды нобую бизнес-единицу.

Каким бывает паушальный взнос? Для себя я условно разделяю франшизы, паушальный взнос у которых больше одного миллиона или меньше одного миллиона. Обычно именно по этому признаку различаются аудитории франчайзи, их ожидания и уровень подготовки к бизнесу. Для этих же категорий различаются методы лидогенерации и стиль переговоров, но об этом в одной из следующих статей.

{ «osnovaUnitId»: null, «url»: «https://booster.osnova.io/a/relevant?site=vc&v=2», «place»: «between_entry_blocks», «site»: «vc», «settings»: {«modes»:{«externalLink»:{«buttonLabels»:[«\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c»,»\u0427\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c»,»\u041d\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u0417\u0430\u043a\u0430\u0437\u0430\u0442\u044c»,»\u041a\u0443\u043f\u0438\u0442\u044c»,»\u041f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c»,»\u0421\u043a\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u041f\u0435\u0440\u0435\u0439\u0442\u0438″]}},»deviceList»:{«desktop»:»\u0414\u0435\u0441\u043a\u0442\u043e\u043f»,»smartphone»:»\u0421\u043c\u0430\u0440\u0442\u0444\u043e\u043d\u044b»,»tablet»:»\u041f\u043b\u0430\u043d\u0448\u0435\u0442\u044b»}} }

Какова механика оплаты паушального взноса? Паушальный взнос обычно оплачивается в течении 2-3 дней с момента подписания договора. Паушальный взнос является невозвратной суммой. Как правило, до оплаты паушального взноса не происходит каких-либо активных действий со стороны правообладатель франшизы.

Иногда встречаются франшизы без паушального взноса, стоит ли их всерьез рассматривать? Я бы не стал потому что в таком случае не понятен мотив компании к развитию франчайзинга и если паушального взноса нет6 то к бизнесу может присоединиться любой франчайзи: недобросовестный, неумелый, роняющий качество компании. Вы работаете под одним брендом, вам не очень выгодно, чтобы к бренду присоединялись все подряд.

И вот, мы перешли к самому важному отрезку нашей статьи, какими соображениями руководствуется франчайзер когда назначает паушальный взнос для своей франшизы:

Компенсация ценности передаваемых элементов — паушальный взнос не может быть ниже, чем «вещественная» стоимость передаваемых активов. То есть если вы передаете логотип, то паушальный взнос не может быть ниже, чем стоимость на его разработку. Если вы передаете тех.карты, паушальный взнос не может быть меньше, чем стоимость их разработки. Иначе вы рискуете получить партнера, который пришел к вам, чтобы открыть кафе под собственным брендом, заполучив ваше ноу-хау.

Коэффициент спроса — очень простой показатель. Много желающих купить, значит паушальный взнос растет. Спад интереса — паушальный взнос увеличивается. Соответственно, неизвестная франшиза, даже обладая такими же крутыми технологиями и стандартами, будет стоить дешевле, чем раскрученный конкурент. Нужно учитывать, что франчайзинг – это во многом заимствование фирменного стиля и от его силы и узнаваемости, очевидно, зависит и паушальный взнос.

Количество точек — франшиза это возможность снизить предпринимательский риск за счет заимствования опыта и технологий другой компании. Так вот наличие работающих объектов является подтверждением того, что модель действительно работоспособна и именно эта «проверенность» повышает паушальный взнос.Это могут быть собственные точки или партнерские, не имеет значения. Чем большее количество раз модель была воссоздана, тем безопаснее она для будущих франчайзи.

Частично компенсировать расходы на сопровождение — «но сопровождение же компенсируется за счет роялти» — скажет опытный читатель. Действительно, так, вместе с тем, время от времени требуются более значительная модернизация сети, и затраты на такие мероприятия можно компенсировать из паушальных взносов, которые оплачивают новые франчайзи.

Фильтр для франчайзи — изучите аудиторию инвесторов, которые покупают у вас франшизу. Условия франшизы, и паушальный взнос в том числе должен быть приемлем вашей аудиториии и неприемлем для чуждой аудитории. Для сильного инвестора заинтересован в высокой прибыльности, и порог входа и скорость окупаемости может иметь второстепенное значение. У молодых предпринимателей может просто не хватить денег на дорогостоящий проект и их иногда нужно просто отсеить.

Таковы основные критерии определения паушального взноса проекта. Когда мы определяем условия франчайзинговой программы, реализуя наши проекты по упаковке франшизы, мы проводим глубокий анализ ситуации на рынке, а также фин. Показателей франшизы. Назначать паушальный взнос стоит на основании плана по развитию франчайзинговой сети, другими словами, от того, сколько точек в месяц/полгода будет открываться зависят и условия.

Чтобы сделать наше общение более интерактивным и практически полезным, предлагаю решить кейс:

Франшиза кофейни, открыто 10 своих точек; Инвестиции открытия: 2 млн Заявленная прибыль: 2 млн / мес.

Каким должен быть паушальный взнос. Пишите в комментариях, вместе разберем.

Определение единовременного платежа

Что такое единовременная выплата?

Единовременный платеж часто представляет собой крупную сумму, которая выплачивается одним платежом, а не разбивается на части. Это также известно как «погашение пули» при работе с кредитом. Иногда они связаны с пенсионными планами и другими механизмами выхода на пенсию, такими как счета 401 (k), где пенсионеры принимают меньший авансовый единовременный платеж, а не большую сумму, выплачиваемую с течением времени. Они часто выплачиваются в случае долговых обязательств.

Ключевые выводы

  • Единовременный платеж — это сумма, выплачиваемая сразу, в отличие от суммы, которая делится и выплачивается частями.
  • Единовременная выплата не лучший выбор для каждого получателя; для некоторых может быть более целесообразным аннуитировать средства в виде периодических платежей.
  • В зависимости от процентных ставок, налоговой ситуации и штрафов аннуитет может иметь более высокую чистую текущую стоимость (NPV), чем единовременная сумма.

Понимание единовременного платежа

Единовременные платежи также используются для описания оптовых платежей для приобретения группы товаров, например, когда компания платит одну сумму за инвентарь другого предприятия.Победители лотереи также обычно имеют возможность получить единовременную выплату вместо ежегодных выплат.

Есть плюсы и минусы принятия единовременных платежей, а не аннуитета. Правильный выбор зависит от стоимости единовременной выплаты по сравнению с платежами и финансовых целей. Аннуитеты обеспечивают определенную финансовую безопасность, но пенсионер со слабым здоровьем может получить большую выгоду от единовременной выплаты, если он считает, что не проживет достаточно долго, чтобы получить всю выплату.А получив авансовый платеж, вы можете передать средства своим наследникам.

Кроме того, в зависимости от суммы, авансовый платеж может позволить вам купить дом, яхту или другую крупную покупку, которую вы в противном случае не могли бы позволить себе с аннуитетами. Точно так же вы можете инвестировать деньги и потенциально получить более высокую норму прибыли, чем эффективная норма прибыли, связанная с ежегодными платежами. Или, конечно, вы можете потерять деньги на первоначальных инвестициях.

Не всегда лучше использовать единовременную выплату вместо периодических ежегодных платежей; если предлагается выбор, рассмотрите налоги, инвестиции и чистую текущую стоимость (NPV), которая учитывает временную стоимость денег.

Единовременные выплаты и аннуитетные платежи

Чтобы проиллюстрировать, как работают единовременные и аннуитетные платежи, представьте, что вы выиграли в лотерею 10 миллионов долларов. Если бы вы взяли весь выигрыш в виде единовременной выплаты, весь выигрыш облагался бы подоходным налогом в этом году, и вы были бы в самой высокой налоговой категории.

Однако, если вы выберете вариант аннуитета, платежи могут поступать к вам в течение нескольких десятилетий. Например, вместо 10 миллионов долларов дохода в год ваш аннуитетный платеж может составлять 300 000 долларов в год.Хотя 300 000 долларов будут облагаться подоходным налогом, это, вероятно, не позволит вам попасть в самые высокие налоговые категории штата. Вы также избежите самой высокой ставки федерального подоходного налога в размере 37% для одиноких людей с доходом более 523 600 долларов США в 2021 году и 539 900 долларов США в 2022 году или 628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию в 2021 году, и 647 850 долларов США в 2022 году.

Такие налоговые вопросы зависят от размера выигрыша в лотерею, текущих ставок подоходного налога, прогнозируемых ставок подоходного налога, штата проживания на момент выигрыша, штата, в котором вы будете жить после выигрыша, и доходности инвестиций.Но если вы можете получать годовой доход более 3–4%, вариант с единовременной выплатой обычно имеет больше смысла при 30-летней ренте.

Еще одно большое преимущество получения денег с течением времени заключается в том, что это дает победителям карту «переделки». Получая чек каждый год, победители имеют больше шансов правильно распоряжаться своими деньгами, даже если дела идут плохо в первый год.

Единовременные выплаты

: вопросы, которые вы должны задать себе, прежде чем инвестировать десять центов

Получение единовременной выплаты может быть очень захватывающим, потому что для многих людей редко бывает возможность потратить или инвестировать большую сумму денег за один раз.Но выяснение того, что делать с единовременной выплатой, также может быть очень напряженным, особенно если вам неудобно принимать финансовые решения.

Как только вы полностью поймете все свои варианты, вы сможете лучше принять правильное финансовое решение. Поэтому постарайтесь сопротивляться желанию принять быстрое решение относительно того, как вы будете использовать свою единовременную выплату. Многие эксперты рекомендуют, чтобы вам потребовалось несколько месяцев или даже год, чтобы решить, как вы будете использовать деньги, особенно если выплата связана с эмоциональным событием, таким как смерть члена семьи или увольнение с работы.

Хотя мы не можем сказать вам, что делать с вашей единовременной выплатой, мы можем помочь вам принять обоснованное решение. Прежде чем принять решение, ответьте на следующие вопросы:

Тщательно ли я избегаю мошенничества?

Ваша единовременная выплата может сделать вас мишенью для мошенников, особенно если сообщения о предстоящих выплатах были в новостях. Вы должны быть особенно осторожны, если кто-то подходит к вам, а не наоборот, чтобы обсудить, что делать с деньгами.

Часто вы можете избежать мошенничества, задавая вопросы и изучая любых финансовых специалистов или инвестиционные возможности, которые вы рассматриваете.Вы также должны остерегаться предупредительных признаков мошенничества, включая обещания быстрой прибыли или гарантированного возврата, а также давление с требованием немедленно отправить деньги. Уходите от так называемых «возможностей».

Каково мое текущее финансовое положение?

Возможно, у вас никогда не было финансового плана и вы не жили по бюджету. Сейчас самое время — даже до того, как вы купите ту лодку, на которую вы давно смотрели. Если вы сядете и честно взглянете на всю свою финансовую ситуацию, вы будете в лучшем положении, чтобы разумно использовать единовременную выплату.

Единовременная выплата может дать вам возможность купить дом, жить в комфортных условиях на пенсии, накопить на образование ребенка или достичь другой инвестиционной цели. Составьте свой собственный список инвестиционных целей, включая эту лодку, а затем подумайте, какие цели наиболее важны для вас.

Существует множество инструментов, которые помогут вам составить финансовый план. Например, бейсбольная оценка, одностраничный рабочий лист, созданный Американским советом по образованию по сбережениям, может помочь вам рассчитать, сколько вам нужно откладывать каждый год для выхода на пенсию.У NASD есть калькулятор сбережений для колледжа, а у Администрации социального обеспечения есть калькулятор пособий для оценки ваших потенциальных сумм пособий.

Для получения дополнительной информации о составлении финансового плана прочтите «Получите факты о сбережениях и инвестициях» и «Руководство для начинающих по распределению активов, диверсификации и ребалансировке».

Нужна ли мне помощь финансового специалиста?

Если вы относитесь к тому типу людей, которые будут читать как можно больше о ваших вариантах и ​​задавать правильные вопросы о них, вам может не понадобиться совет специалиста.

Но если вы заняты своей работой, детьми или другими обязанностями или вам неудобно принимать важные финансовые решения самостоятельно, вам может понадобиться профессиональная консультация. Финансовые специалисты предлагают различные услуги по разным ценам. Это платит магазину сравнения.

Хотя большинство финансовых специалистов честны и трудолюбивы, вы должны остерегаться тех немногих недобросовестных личностей. Даже если финансовый специалист был рекомендован друзьями и другими людьми, которым вы доверяете, мы рекомендуем вам тщательно оценить биографию любого финансового специалиста, с которым вы собираетесь вести дела.

Прежде чем передать какую-либо часть единовременного платежа, убедитесь, что ваш финансовый специалист имеет лицензию, и всегда проверяйте, не возникали ли у финансового специалиста или его или ее фирмы конфликты с регулирующими органами или другими инвесторами.

Обратитесь к финансовому специалисту

Вы можете проверить дисциплинарную историю брокера, проверив Центральный регистрационный депозитарий (CRD). Либо ваш государственный регулятор ценных бумаг, либо NASD могут предоставить вам информацию CRD.Ваш государственный регулятор ценных бумаг может предоставить вам больше информации от CRD, чем от NASD, особенно когда речь идет о жалобах инвесторов, поэтому вы можете сначала проконсультироваться с ними. Вы найдете контактную информацию регулятора ценных бумаг вашего штата на веб-сайте Североамериканской ассоциации управляющих ценными бумагами. Чтобы связаться с FINRA, посетите веб-сайт FINRA BrokerCheck или позвоните по бесплатному номеру (800) 289-9999.

Вы можете узнать об инвестиционных консультантах и ​​о том, правильно ли они зарегистрированы, прочитав их регистрационные формы, называемые «Форма ADV.»  Вы можете просмотреть самую последнюю форму ADV консультанта в Интернете, посетив веб-сайт Public Disclosure для консультантов по инвестициям (IAPD).  В настоящее время база данных IAPD содержит формы ADV только для фирм, предоставляющих инвестиционные консультанты, которые регистрируются в электронном виде с помощью Регистрационного депозитария инвестиционных консультантов.  Вы также можете Получите копии формы ADV для индивидуальных консультантов и фирм у консультанта по инвестициям, вашего государственного регулятора ценных бумаг или SEC, в зависимости от размера консультанта.

 

 

Погасил ли я долг по кредитной карте с высокой процентной ставкой?

 

 

Нигде нет инвестиционной стратегии, которая окупается так же хорошо или с меньшим риском, как простое погашение всех долгов под высокие проценты, которые у вас могут быть.У многих людей кошельки заполнены кредитными картами, некоторые из которых «исчерпаны» (то есть они потратили до своего кредитного лимита).

Большинство кредитных карт взимают высокие процентные ставки — до 18 и более процентов, — если вы не погашаете свой баланс полностью каждый месяц. Если вы должны деньги по кредитной карте с высокой процентной ставкой, самое мудрое, что вы можете сделать, это погасить остаток в полном объеме как можно быстрее.

Достаточно ли вопросов я задал?

Как вы понимаете, мы очень любим задавать вопросы.Это лучший совет, который мы можем вам дать о том, как разумно инвестировать. Мы видим слишком много инвесторов, которые могли бы избежать неприятностей и убытков, если бы с самого начала задавали простые вопросы. Неважно, новичок вы или инвестируете много лет, всегда полезно задавать вопросы. Не чувствуйте себя запуганным. Помните, на кону ваши деньги.

В нашей брошюре «Задавайте вопросы» вы найдете несколько вопросов, которые вам следует задать об инвестиционных продуктах, людях, которые продают эти продукты, и людях, которые дают вам инвестиционные советы.Он также содержит несколько советов о том, как контролировать свои инвестиции и решать любые проблемы.

***

Для получения дополнительной информации о разумном инвестировании и предотвращении мошенничества посетите раздел «Информация для инвесторов» на нашем веб-сайте по адресу www.sec.gov/investor.shtml.

 

Контракты с фиксированной суммой

: преимущества, недостатки и когда использовать

Все контракты на строительство касаются важнейших аспектов проекта, включая его объем работ, цену и условия оплаты, график и разъяснение прав и обязанностей каждой стороны.Однако контракты с фиксированной суммой имеют определенные критерии, которые могут быть как преимуществом, так и препятствием для строительного проекта.

Что такое контракт с паушальной суммой?

По контракту с фиксированной суммой, также известному как контракт с оговоренной суммой, владелец проекта предоставляет четкие спецификации для работы, а подрядчик устанавливает фиксированную цену за проект. Эти контракты требуют, чтобы владелец завершил планы проекта, проекты, спецификации и график, прежде чем подрядчик сможет установить цену.Затем подрядчик оценивает стоимость материалов, инструментов, рабочей силы и косвенные затраты, такие как накладные расходы и размер прибыли, и предоставляет предложение.

Если конечная стоимость проекта ниже оценки подрядчика, то его прибыль увеличивается. Если оценка слишком низкая, страдает итоговая прибыль подрядчика. Однако ни в том, ни в другом случае финансы владельца проекта не затронуты.

Итак, что означает единовременная выплата в контракте? Несмотря на прозвище «паушальная сумма», этот термин относится к тому, как оценивается проект, а не к условиям оплаты.По этим контрактам оплата обычно происходит в рассрочку. Это может происходить по мере достижения контрольных показателей проекта или с регулярными приращениями (например, ежемесячно).

Чтобы внести изменения в контракт с фиксированной суммой, владельцы проекта должны представить документ заказа на изменение, который подрядчик должен утвердить вместе с любыми изменениями цены. Это делает контракты с фиксированной суммой несколько негибкими, но они обеспечивают надежную цену для владельцев и надежный доход для подрядчиков, что делает их одним из самых популярных типов договоров на строительство.

Подрядчики и владельцы проектов часто задаются вопросом: «В чем разница между контрактами с фиксированной ценой и контрактами с единовременной оплатой?» Проще говоря, эти термины взаимозаменяемы и являются двумя названиями одного и того же понятия. Однако между контрактами с единовременной оплатой и другими договорами на строительство есть некоторые существенные различия.

Единовременная выплата по сравнению с контрактами «затраты плюс»

Контракты «затраты плюс» аналогичны контрактам с единовременной оплатой в том смысле, что владелец соглашается оплатить расходы подрядчика, включая оплату труда, субподрядчиков, оборудования и материалов, а также сумму прибыли и накладных расходов подрядчика.Но вместо единовременной суммы, покрывающей все расходы, эти расходы возмещаются индивидуально.

Эти соглашения не требуют, чтобы владелец проекта имел окончательные планы проекта. Это означает, что объем и стоимость могут быть изменены. В отличие от соглашений с единовременной оплатой, владельцы берут на себя больший риск и получат выгоду или проиграют, если окончательные затраты будут ниже или выше предполагаемых, поскольку они напрямую возмещают расходы подрядчика.

Существует три типа контрактов «затраты плюс»:

  • Контракт с фиксированным вознаграждением, при котором подрядчику выплачивается базовая сумма, не зависящая от окончательной стоимости проекта.
  • Затраты плюс фиксированная плата с гарантированной максимальной ценой контракта, когда вознаграждение подрядчика основано на фиксированной сумме, которая не превышает определенного порога.
  • Контракт с фиксированной процентной ставкой «затраты плюс», в котором компенсация подрядчика основана на проценте от стоимости.

Эти контракты наиболее распространены, когда проекты, планы или другие спецификации все еще находятся в стадии разработки, но владелец все еще хочет начать строительство, например, когда проект находится в плотном графике.

Основное преимущество контрактов «затраты плюс» как для владельцев, так и для подрядчиков заключается в том, что работа, скорее всего, будет выполнена в соответствии со спецификациями, поскольку подрядчик не будет нести никаких дополнительных затрат на дополнительные материалы или затраты на оплату труда. Однако подрядчики и владельцы проектов должны отслеживать расходы и тщательно контролировать проект, чтобы обеспечить справедливую оплату, что требует более обременительной документации и контроля.

Паушальная сумма в сравнении с контрактами на время и материалы

Контракты на время и материалы (T&M) предусматривают, что владелец обеспечивает возмещение расходов на материалы и ежедневную или еженедельную оплату трудозатрат.Как и контракты «затраты плюс», контракты на время и материалы хорошо работают со спецификациями и объемами проекта, которые все еще неясны в начале проекта.

Контракты

T&M предоставляют подрядчикам ежедневную или еженедельную ставку, обеспечивающую стабильный доход. Владельцы проектов получают выгоду от адаптируемости этих соглашений, гарантируя, что работа выполняется в соответствии со спецификацией.

Контракты на время и материалы требуют дополнительных документов по сравнению с контрактами с единовременной оплатой, поскольку затраты на рабочую силу должны регистрироваться точно.

Паушальная сумма в сравнении с договорами о цене за единицу

Для контрактов с фиксированной ценой цена основывается на предполагаемой стоимости единицы материалов и делится на этапы, как правило, по строительным работам (например, столярные работы, электрика, сантехника и т. д.). По этой причине договоры о цене за единицу являются стандартными для договоров субподряда. Многие контракты на покраску, например, следуют структуре цены за единицу, поскольку покраска обычно оплачивается на основе квадратного фута.

Как и в случае с контрактами «затраты плюс» и «ТиО», контракты с ценой за единицу выгодны владельцам проектов, когда у них есть общее представление о проекте, который необходимо выполнить, но конкретное планирование еще не завершено. Например, вы можете установить цену за квадратный фут пола и его укладку, даже если вы точно не знаете, сколько квадратных метров напольного покрытия вам понадобится. Поскольку вы примерно знаете, сколько будут стоить материалы и рабочая сила, вы можете установить цену за единицу для этого и других аспектов строительного проекта.Подрядчики могут получить точные приблизительные данные о затратах и ​​доходах на каждом этапе. Как владельцы, так и подрядчики могут адаптировать проект по мере необходимости, не отправляя заказы на изменение и не пересматривая цены, как это было бы при заключении контракта с единовременной оплатой.

Заметным недостатком является то, что существует значительный риск перерасхода средств, поскольку в этих контрактах обычно отсутствует порог единицы.

Паушальная сумма в сравнении с контрактами с гарантированной максимальной ценой

Контракт с гарантированной максимальной ценой (GMP), также известный как контракт о непревышении цены, требует, чтобы владельцы компенсировали подрядчикам их прямые затраты, а также фиксированную плату за накладные расходы и прибыль, но только до определенного порога.Подрядчик несет ответственность за дополнительные расходы по достижении этой суммы. Максимальная цена может быть увеличена через запрос на изменение, если изменяется объем проекта, но не в случае ошибок или перерасхода средств.

Помните, что при контрактах с единовременной оплатой независимо от того, стоил ли проект фактически сметную сумму или нет, подрядчик получает ту же сумму. Это не относится к контрактам с максимальной ценой, и владелец, а не подрядчик, сохранит экономию средств, если что-то уложится в бюджет.В некоторых случаях владелец может поделиться частью сэкономленных средств с подрядчиком, чтобы стимулировать своевременную работу и снизить затраты.

Эти контракты подходят для владельцев с ограниченным бюджетом, поскольку существует абсолютный верхний предел. Однако для подрядчиков контракты GMP увеличивают финансовый риск, если затраты превышают лимит.

Когда бы вы использовали контракт с паушальной суммой?

Контракты с фиксированной суммой являются стандартными для строительных проектов, но они подходят не для каждой ситуации.Эти контракты лучше всего подходят для проектов с окончательными планами, четко определенными объемами и графиками и надлежащей документацией всех оценок и других подготовительных работ. Эти аспекты имеют решающее значение для того, чтобы позволить подрядчику оценить стоимость проекта и точно указать единовременную сумму.

Эти соглашения лучше всего подходят для простых проектов с субподрядчиками, конкретными параметрами и низким риском непредвиденных проблем.

Когда все эти элементы совпадают, контракты с единовременной оплатой представляют собой несложное соглашение, которое как владельцы проекта, так и подрядчики могут легко понять и согласовать.Но каковы преимущества и недостатки единовременного контракта? Преимущества для владельцев включают упрощенный учет и небольшой финансовый риск, а недостатки включают жесткость в масштабах проекта и необходимость планировать каждую деталь до начала проекта. Преимущества для подрядчиков включают четкие указания, меньше документов и возможность получения прибыли, если проект укладывается в бюджет, а недостатки включают риск, если проект окажется более дорогостоящим, чем ожидалось.

Преимущества контрактов с фиксированной суммой

Простота контрактов с фиксированной суммой обеспечивает преимущества как для владельцев, так и для подрядчиков.

Преимущества для владельцев проектов

Предсказуемость контрактов с фиксированной суммой является основным преимуществом для владельцев проектов. Владелец может ожидать, что проект будет завершен в рамках бюджета и часто быстрее, чтобы подрядчик мог максимально использовать ресурсы и сэкономить на трудозатратах. Контракты с единовременной оплатой также представляют небольшой финансовый риск для владельцев, поскольку подрядчик несет ответственность за любой перерасход средств. Эти факторы облегчают владельцам проектов получение финансирования, поскольку кредиторы предпочитают финансировать определенные проекты с четко очерченными затратами.

Надзор за контрактами с паушальной оплатой со стороны владельца минимален, поскольку владельцу не нужно отслеживать затраты. Кроме того, структура платежей по контрактам с фиксированной суммой обычно включает регулярные платежи на определенных итерациях или в процентах от выполненной работы, что упрощает процессы расчетов с кредиторами.

Преимущества для подрядчиков

Несмотря на повышенный финансовый риск контрактов с фиксированной суммой по сравнению с некоторыми другими типами соглашений, подрядчики по-прежнему получают много преимуществ.

В соответствии с соглашением о единовременной выплате владельцы проекта должны предоставить подрядчикам окончательные планы и подробную документацию, что приводит к конкретным, линейным задачам проекта. Контракты с фиксированной суммой также требуют меньше бумажной работы, управления и бухгалтерского учета, что снижает административные расходы.

Еще одно преимущество контрактов с единовременной оплатой заключается в том, что они не требуют от подрядчиков раскрытия информации о том, как они рассчитали свои затраты на материалы или рабочую силу, что позволяет им предоставлять сметы с достаточным запасом прочности, чтобы избежать превышения бюджета.Если проект находится в рамках бюджета, подрядчик сохраняет прибыль.

Недостатки контрактов с фиксированной суммой

Контракты с единовременной выплатой также могут иметь недостатки как для владельцев, так и для подрядчиков.

Недостатки для владельцев проектов

Владельцы должны представить и придерживаться завершенных проектов и окончательных планов, что делает проект негибким. Если изменение необходимо, контракты с единовременной оплатой предусматривают использование формального процесса заказа на изменение и значительное количество документов.

Существует также риск взимания более высокой суммы для покрытия расходов подрядчика в непредвиденных ситуациях. Точно так же подрядчики могут использовать некачественные материалы или иным образом сокращать расходы, чтобы увеличить свою прибыль от фиксированной цены. Вот почему владельцам целесообразно указывать материалы в предстроительной документации, которую они предоставляют подрядчику.

Недостатки для подрядчиков

Подрядчики несут расходы, связанные с превышением бюджета, что может съедать прибыль.Подрядчики также разделяют недостаток трудоемкой документации по заказу на изменение, если необходимо внести изменения.

Изменения в контрактах с фиксированной суммой

Изменения являются распространенными причинами споров в строительных проектах. В контрактах с единовременной оплатой любое изменение плана, объема или стоимости считается вариацией. Наиболее распространенные причины отклонений включают:

  • Ошибки проектирования, упущения и несоответствия
  • Неверная интерпретация планов или конструкций
  • Изменения спецификации
  • Увеличение или уменьшение количества необходимых материалов

Есть два типа вариаций.Выгодные изменения сокращают или исключают затраты, сокращают график или иным образом улучшают проект, что может быть благом для владельцев и подрядчиков. Вредные изменения отрицательно сказываются на затратах, времени и других аспектах проекта, таких как обнаружение неожиданного водопровода, что приводит к пересмотру первоначальных планов строительства.

В любом случае для некоторых вариантов требуется формальный запрос на изменение от владельца или подрядчика. Заказы на изменение должны включать четыре ключевых пункта:

  • Полное описание запрашиваемой модификации
  • Достоверное обоснование изменения
  • Оценка стоимости предлагаемого изменения
  • Объяснение влияния предлагаемого изменения на дату завершения проекта

Изменения не могут быть внесены, если все стороны не согласны с новыми условиями.Для этого часто требуются переговоры, которые могут продолжаться какое-то время, останавливая работу.

Контракты с фиксированной суммой предназначены для значительного сокращения отклонений, но они все же могут заключаться, если упускаются из виду детали или непредвиденные обстоятельства. Наличие всех материалов, точность проекта и плана и полное понимание проекта всеми участниками проекта может еще больше защитить владельцев проекта и подрядчиков от изменений, требующих затрат времени и денег.

Общие проблемы с контрактами с единовременной выплатой

Несмотря на то, что контракты с фиксированной суммой являются простыми и уменьшают многие распространенные проблемы с контрактами на строительство, они не лишены проблем, которые могут по-разному влиять на владельцев проекта и подрядчиков.

Задержки

Задержки часто являются следствием непредвиденных обстоятельств, не зависящих ни от одной из сторон, таких как погодные условия или сбои в цепочке поставок. В других случаях виноваты отсутствие ясности, несвоевременное предоставление инструкций, неадекватная рабочая сила или нехватка оборудования или материалов.

Контракты с фиксированной суммой должны включать положения, определяющие обстоятельства, при которых каждая сторона будет нести ответственность за задержки и связанные с этим расходы.Это может снизить риск нарушения контракта, а также необходимость длительных и дорогостоящих судебных разбирательств.

Колебания стоимости

Цена на рабочую силу и материалы может меняться в течение всего проекта. Контракты с единовременной оплатой обычно не учитывают эти колебания, поэтому подрядчики должны нести расходы, если цены растут. Однако они также могут сэкономить, если ставки снизятся. Эти риски, возможно, более выражены в расширенных проектах.

Подрядчики должны учитывать возможные колебания в сторону повышения и соответственно оценивать проект при предоставлении сметы.

Предварительные суммы

Несмотря на то, что контракты с единовременной оплатой являются довольно жесткими в отношении объема и стоимости, предварительные или оговоренные суммы относятся к цене необязательных проектных работ. Предварительная сумма включена в качестве отдельной сметы в контракт и изменяется только в том случае, если владелец решит, что это хорошая идея, чтобы продолжить работу по выбору.

Работа, связанная с оговоренными суммами, может вызвать проблемы с расписанием проекта, в первую очередь, если она будет реализована позже в проекте. Это также может привести к изменениям, требующим формальных распоряжений об изменении. Вот почему важно, чтобы в условиях единовременной выплаты подробно описывалось, как обращаться с предварительными суммами, и пределы любых связанных изменений.

Пример строительства контракта с фиксированной суммой

Важно правильно разработать единовременный договор и выполнить его в точности.Но что такое паушальный подряд в строительстве? Это один из видов строительного контракта, в котором единая цена используется для всего проекта. Сметная стоимость разрабатывается после того, как подрядчик разбирается со всеми деталями строительного проекта, включая спецификации, материалы и сроки. Правильное составление и оформление единовременного договора на стройку выглядит примерно так:

Владелец проекта должен построить сарай для хранения, чтобы увеличить складское пространство, поэтому он обращается к подрядчику за работой.Собственник уже разработал проект здания и план строительства, выполнил необходимые изыскания и получил необходимые разрешения. В плане строительства владелец проекта также отмечает, что хотел бы использовать конкретную марку цемента.

Подрядчик оценивает документацию и рассчитывает стоимость работ и материалов. Она принимает во внимание более дорогой цемент, запрошенный владельцем, и включает резервную сумму на непредвиденные расходы.Затем она добавляет еще одну сумму для покрытия накладных расходов и прибыли к окончательной оценке проекта.

Владелец проекта соглашается с ценой и единовременным контрактом:

  • Адекватно излагает объем проекта
  • Содержит надежные элементы управления модификацией проекта
  • Указывается цена, включающая все расходы, связанные с проектом
  • Подробная информация о том, кто несет ответственность за различные дополнительные расходы
  • Определяет предварительные суммы и связанную с ними работу
  • Включает предполагаемую дату завершения

Обе стороны согласны с условиями контракта.Начинается работа, которая должна занять полгода. Ежемесячно владелец платит одну шестую часть суммы.

В середине проекта владелец проекта решает уложить плитку на бетон. Это выходит за рамки первоначального соглашения, поэтому владелец отправляет формальный заказ на изменение, который проверяет подрядчик, а затем предоставляет новую оценку проекта. Владелец проекта соглашается, и работа продолжается. Установка плитки отодвигает предполагаемую дату завершения на две недели и увеличивает трудозатраты подрядчика, но дополнительная сумма, которая была согласована в заказе на изменение, защищает прибыль подрядчика.

Когда проект был завершен, подрядчику удалось уложиться в бюджет, что принесло ей дополнительную прибыль.

Программное обеспечение для учета паушальных строительных контрактов

Управление рисками, отклонениями и другими вопросами, связанными с договорами с единовременной оплатой, осуществляется без проблем с правильным программным обеспечением для бухгалтерского учета. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может улучшить все аспекты учета затрат на работу по методу начисления, включая выставление счетов, бухгалтерский учет и финансовую отчетность.Он может автоматизировать расчет затрат, выполнять задачи по расчету заработной платы и отслеживать кредиторскую и дебиторскую задолженность. Функция однократного ввода также позволяет исключить ввод некоторых данных вручную.

Бухгалтерское программное обеспечение для строительных проектов часто включает в себя модули затрат на работу для отслеживания связанных с проектом закупок, трудозатрат и накладных расходов. Этот тип программного обеспечения для бухгалтерского учета также может отслеживать детали до проектных задач и применяться к контрактам, позволяя подрядчикам отслеживать первоначальные суммы контракта с единовременной выплатой и любые суммы заказов на изменение.Также можно ввести элементы управления, устанавливающие порог затрат, чтобы гарантировать, что проект не выходит за рамки бюджета.

Несмотря на то, что они являются одним из наименее сложных типов строительных контрактов и имеют множество преимуществ как для владельцев, так и для подрядчиков, контракты с фиксированной суммой по-прежнему требуют тщательного рассмотрения и исполнения. Использование эффективных технологий является обязательным условием, чтобы контракты с единовременной оплатой выполнялись так, как предполагалось. Программное обеспечение для управления финансами может помочь подрядчикам ускорить процессы контрактов по всем направлениям, от разработки сметы до внесения изменений и обработки окончательных платежей.

Федеральный регистр :: Допущения о единовременной выплате

Начало Преамбула

Корпорация гарантирования пенсионных пособий.

Последнее правило.

Это правило изменяет допущения, которые Корпорация по гарантированию пенсионных пособий (PBGC) использует для определения минимальных единовременных пособий в пенсионных планах с установленными выплатами, расторгнутых с участием одного работодателя, находящихся в доверительном управлении PBGC, и прекращает ежемесячную публикацию допущений PBGC о единовременных процентных ставках.

Дата вступления в силу: Это правило вступает в силу 1 января 2021 г.

Дата применения: Поправки, влияющие на расчет и выплату единовременных пособий PBGC, применяются к доверительным планам с датами окончания 1 января 2021 г. или после этой даты.

Начать дополнительную информацию

Грегори М. Кац ( [email protected] ), поверенный, отдел нормативно-правовых актов, офис главного юрисконсульта, Pension Benefit Guaranty Corporation, 1200 K Street NW, Washington, DC 20005-4026; 202-229-3829.Пользователи TTY могут позвонить в Федеральную службу ретрансляции по бесплатному номеру 1-800-877-8339 и попросить подключиться к номеру 202-229-3829.

Конец дополнительной информации Конец преамбулы Начать дополнительную информацию

Резюме — цель и полномочия

Это правило предназначено для модернизации методологии, используемой для определения минимальных единовременных сумм в прекращенных планах с одним работодателем с недостаточным финансированием. В частности, PBGC использует предположения о процентах и ​​смертности из раздела 417(e)(3) Налогового кодекса (Кодекс)  [] для этой цели.Он также прекращает ежемесячные расчеты PBGC и публикацию допущений по процентным ставкам. Поскольку в некоторых планах частного сектора используются фиксированные процентные ставки PBGC, в правиле содержится таблица, которую планы могут использовать для определения процентных допущений в соответствии с исторической методологией PBGC.

Юридические основания для этого действия исходят из раздела 4002(b)(3) Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 года (ERISA), который разрешает PBGC издавать постановления для выполнения целей раздела IV ERISA и раздела 4022 ERISA. (Преимущества плана с одним работодателем гарантированы).

Фон

Корпорация по гарантированию пенсионных пособий (PBGC) управляет двумя страховыми программами для пенсионных планов с установленными выплатами в частном секторе в соответствии с разделом IV Закона об обеспечении пенсионного дохода работников от 1974 года (ERISA): программа страхования при прекращении действия плана с одним работодателем и план с несколькими работодателями на случай неплатежеспособности. страховая программа. Это правило применяется только к программе с одним работодателем.

PBGC определила эти поправки в рамках своего текущего ретроспективного обзора своих правил, чтобы гарантировать, что PBGC предоставляет четкие и полезные рекомендации, минимизирует бремя и максимизирует преимущества, а также устраняет неэффективные и устаревшие правила.

Использование допущений о паушальной сумме PBGC

Покрываемые планы с одним работодателем, которые недостаточно финансируются, могут быть прекращены либо в результате аварийного прекращения в соответствии с разделом 4041(c) ERISA, либо в результате принудительного прекращения (инициированного PBGC) в соответствии с разделом 4042 ERISA. Когда такой план прекращается, PBGC обычно назначается законным доверительным управляющим плана и несет ответственность за выплату гарантированных пособий в соответствии с разделом 4022 ERISA и положением PBGC о пособиях, выплачиваемых по прекращенным планам с одним работодателем (29 CFR, часть 4022). . []

PBGC рассчитывает приведенную стоимость вознаграждения каждого участника, чтобы определить, является ли оно минимальным (приведенная стоимость 5000 долларов США или меньше) и, следовательно, может ли оно быть выплачено в виде единовременной выплаты. [] Допущения, используемые для оценки пособий для этой цели, изложены в положении о выплате пособий PBGC. Предположение о процентах, публикуемое каждый месяц, использует четырехуровневую структуру для дисконтирования будущих выплат пособий для определения их единовременного эквивалента.Эта структура состоит из «немедленной» ставки дисконтирования пособий за период между датой начала аннуитета и каждой будущей датой выплаты и до трех «отсроченных» ставок для дисконтирования пособий в течение определенных частей периода, предшествующего дате начала аннуитета. ( например, первые 7 лет, следующие 8 лет и последующие годы). Предположение о смертности основано на Таблице смертности пенсионеров унисекс 1984 года.

Использование единовременных процентных ставок PBGC частным сектором

PBGC известно, что относительно небольшое количество планов используют процентные ставки PBGC, рассчитанные с использованием ее исторической методологии (устаревшие процентные ставки), для определения единовременных эквивалентов аннуитетных пособий. [] Насколько понимает PBGC, эти планы делают это потому, что до 1994 года в соответствии с разделом 417(e)(3) Кодекса планы должны были использовать устаревшие процентные ставки PBGC для определения минимально допустимой единовременной суммы, эквивалентной аннуитетному пособию. []

Закон о пенсионном обеспечении от 1994 г., публичный закон 103-465 (ЗПП ’94) изменил процентную ставку, указанную в разделе 417(е)(3) Кодекса. В результате в планах частного сектора больше не требовалось использовать единовременные процентные ставки PBGC для определения минимального единовременного эквивалента аннуитетных пособий.Неофициальные данные свидетельствуют о том, что во многие, если не в большинство, планов были внесены поправки, чтобы прекратить использование устаревших процентных ставок PBGC для расчета единовременных эквивалентов аннуитетных пособий путем принятия нового процентного предположения в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса.

Чтобы сохранить возможность изменения способа определения паушальных сумм, выплачиваемых PBGC, без ущерба для планов частного сектора, в которых для определения паушальных сумм используются устаревшие процентные ставки PBGC, PBGC публикует две отдельные таблицы паушальных процентных ставок.В Приложении B указаны процентные ставки для единовременных выплат, выплачиваемых PBGC, а в Приложении C представлены устаревшие процентные ставки для использования в частном секторе. Столы всегда были одинаковыми.

PBGC впервые начала публиковать два набора процентных ставок в 2000 году. В то время PBGC рекомендовала спонсорам планов внести поправки (или составить проект) в планы, чтобы прямо указать на «единовременные процентные ставки PBGC для платежей частного сектора» ( , т. е. , приложение C) если они хотят гарантировать, что на планы не повлияют будущие изменения в способе определения единовременных сумм, выплачиваемых PBGC. []

Предлагаемое правило

30 сентября 2019 г. (в 84 FR 51490) PBGC опубликовала предлагаемое правило для модернизации предположений, которые она использует для определения минимальных единовременных пособий. PBGC также предложила прекратить ежемесячную публикацию процентных ставок, используемых для этой цели, и предоставить окончательную процентную ставку, установленную для использования планами частного сектора. PBGC получила семь комментариев по этому предложению. Комментаторы в целом поддержали предложение PBGC относительно планов попечителей PBGC на будущее.Комментаторы выразили озабоченность по поводу предложенных процентных допущений для использования в планах частного сектора и предлагаемой даты вступления в силу, которые были учтены с изменениями в окончательном правиле. Комментарии общественности, ответы PBGC и положения этого окончательного правила обсуждаются ниже.

Нормативные изменения

Принятие допущений о единовременной выплате из Раздела 417(e)(3) Кодекса

Актуарная практика с помощью технологий перешла к подходу кривой доходности, при котором будущие выгоды дисконтируются до даты оценки на основе доходности облигаций аналогичной дюрации.Связывая процентную ставку с конкретным временным горизонтом, кривая доходности лучше аппроксимирует текущую стоимость будущих выгод. В результате устаревшая структура процентных ставок PBGC с немедленной и отсроченной выплатой становится все более устаревшей.

Кроме того, методология, используемая PBGC для расчета текущих и отсроченных процентных ставок за каждый месяц, которая была установлена ​​в то время, когда вычислительные ресурсы были ограничены, является упрощенной и обычно приводит к тому, что процентные ставки значительно ниже, чем ставки, используемые в большинстве планов частного сектора для определения единовременные суммы.

Принимая во внимание современные структуры и методы, PBGC предложила принять допущение о единовременной процентной ставке из раздела 417(e)(3) Кодекса. В частности, PBGC предложила внести поправку в свои правила выплаты пособий, предусмотрев, что PBGC будет использовать «применимую процентную ставку»  [] указанный в разделе 417(e)(3)(C) Кодекса для месяца, содержащего дату прекращения действия плана, для расчета приведенной стоимости аннуитетных пособий (в целях определения того, является ли пособие минимальным, и если да, то сумма выплачивается единовременно).

При разработке предложения PBGC также рассмотрела вопрос о том, следует ли заменить допущение о паушальной сумме смертности (, т. е. Универсальная таблица смертности пенсионеров за 1984 год). Хотя эта таблица не отражает недавних улучшений смертности, сочетание ее использования с прежними процентными ставками PBGC обычно приводит к единовременным выплатам, которые аналогичны суммам, определенным с использованием допущений о процентах и ​​смертности в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса. . Поскольку это больше не было бы верным, если бы PBGC приняла процентные ставки в соответствии с разделом 417(e)(3) Кодекса, не пересмотрев при этом допущение о паушальной сумме смертности, PBGC предложила внести поправки в свои правила выплаты пособий, предусмотрев, что она будет использовать «применимая таблица смертности», указанная в разделе 417(e)(3)(B) Кодекса.

В предложенном правиле PBGC заявила, что изменения допущений в отношении процентов и смертности, как ожидается, окажут минимальное влияние на участников и бенефициаров планов, которым она доверяет, поскольку PBGC использует эти допущения только для целей определения минимальных сумм единовременной выплаты. Кроме того, PBGC отметила, что, поскольку процентные ставки и изменения смертности, как правило, имеют компенсирующие эффекты, чистое воздействие будет небольшим.

PBGC также отметила, что фактическое влияние предложения на любого конкретного человека будет зависеть от возраста участника и допущений, действующих на момент прекращения действия плана, и что, в зависимости от этих факторов, единовременные выплаты, выплачиваемые PBGC в соответствии с предложением, могут быть больше или меньше, чем исходные предположения PBGC остались в силе.Например, для участника в возрасте 40 лет допущения по наследству привели к единовременным выплатам, примерно таким же, как те, которые были определены с использованием допущений из раздела 417(e)(3) Кодекса за последние несколько лет. [] Напротив, в периоды, когда процентные ставки очень высоки, унаследованные допущения PBGC приводят к более крупным единовременным выплатам, чем те, которые определены с использованием допущений из раздела 417(e)(3) Кодекса. Наконец, в условиях очень низких процентных ставок верно обратное.

Комментаторы в целом поддержали предложенные изменения допущений в отношении процентов и смертности, которые будут использоваться PBGC при определении единовременного эквивалента пособий в планах доверенных лиц PBGC в будущем. Окончательное правило, как и предлагаемое правило, вносит поправки в положение о выплате пособий PBGC, чтобы обеспечить использование «применимой процентной ставки» и «применимой таблицы смертности», указанных в разделе 417(e)(3) Кодекса. Как поясняется далее в разделе, посвященном дате вступления в силу, комментаторы предложили отложить дату вступления в силу этих изменений, которые PBGC включила в окончательное правило.

Прекратить ежемесячную публикацию старых процентных ставок

Как отмечалось в справочном разделе, PBGC известно, что относительно небольшое количество планов по-прежнему используют свои устаревшие процентные ставки для определения единовременных выплат. При разработке предлагаемого правила PBGC рассмотрела вопрос о том, следует ли продолжать рассчитывать и публиковать устаревшие процентные ставки в приложении C для использования в планах частного сектора. [] Учитывая, что устаревшая структура и методология процентных ставок становятся все более устаревшими, PBGC предложила прекратить публикацию устаревших процентных ставок и опубликовать окончательный набор процентных ставок в приложении C для планов частного сектора, чтобы использовать их для дат оценки на или после дата вступления в силу окончательного правила.Согласно предложению, окончательная установленная процентная ставка была равна средней немедленной и отсроченной ставкам за 120-месячный период, заканчивающийся в июле 2019 года, с округлением до ближайшей четверти процента. Таким образом, PBGC предложила, чтобы для дат оценки, приходящихся на дату вступления в силу окончательного правила или после нее, приложение C предусматривало бы немедленную ставку дисконтирования пособий в размере 1,5 процента за период между датой начала аннуитета и датой каждой будущей выплаты, а также отсроченную ставку. 4 процента для дисконтирования пособий в течение периода, предшествующего дате начала аннуитета.

Хотя большинство комментаторов сообщили, что им известно о «немногих, если таковые имеются» планы, которые явно ссылаются на приложение C (или тарифы PBGC, публикуемые для использования в частном секторе), эти же комментаторы выразили озабоченность по поводу постоянного «фиксирования» унаследованных интересов. ставки для планов, которые ссылаются на приложение C. Эти комментаторы не возражали против того, чтобы PBGC прекратила публикацию устаревших процентных ставок, но потребовали, чтобы PBGC приняла альтернативную основу для ставок в приложении C, которая отвечает рыночным условиям.Например, авторы комментариев предлагали такие альтернативы, как внесение поправок в приложение C для использования ставки кривой доходности 10-летних казначейских облигаций, ставки кривой доходности 30-летних казначейских облигаций или ставки из ежедневного среднего значения долгосрочной доходности корпоративных облигаций агентства Moody’s для облигаций категории Аа.

PBGC считает нецелесообразным принимать совершенно новую методологию для приложения C (например, альтернативы, предложенные комментаторами) исключительно для использования в частном секторе. Но, даже несмотря на то, что предложение навсегда зафиксировать старые ставки на уровне 120-месячного среднего значения повлияет на «немногие планы, если таковые вообще будут», PBGC понимает обеспокоенность комментаторов по поводу такого подхода.Поэтому PBGC не принимает эту часть своего предложения. Вместо этого окончательное правило предоставляет в приложении C информацию об устаревшей процентной ставке, определенную в соответствии с давней, хотя и устаревшей методологией PBGC, с двумя незначительными изменениями. Для объяснения этих модификаций необходима некоторая справочная информация.

Методология PBGC для определения унаследованных процентных ставок частично основана на применимой внешней ставке по облигациям: сочетание средней ежедневной доходности по долгосрочным корпоративным облигациям Aa и A Moody’s за последние пять дней второго предшествующего месяца.Например, «средняя 5-дневная ставка» за последние пять дней октября является одним из параметров, используемых для определения немедленной действующей процентной ставки на декабрь. Учитывая любую конкретную «среднюю 5-дневную ставку», методология дает единый набор немедленных и отсроченных ставок. Таким образом, можно создать таблицу, в которой показан диапазон внешних курсов, который приводит к каждому конкретному набору немедленных и отложенных курсов (, например, , если «средний 5-дневный курс» за последние 5 дней октября находится между X процентами и Y процентами, для декабря немедленная ставка составляет A процентов, а три отсроченные ставки — B, C и D процентов соответственно).

Первое изменение заключается в том, что вместо того, чтобы продолжать ежемесячно определять и публиковать устаревшие процентные ставки, окончательное правило содержит таблицу в приложении C, которая воспроизводит методологию PBGC, связывая любую заданную применимую ставку по внешним облигациям с набором немедленных и отсроченных ставок. ставки, которые методология дала бы. Это позволяет практикам определять, какой набор устаревших процентных ставок применяется для любого месяца на неопределенный срок. И вместо того, чтобы каждый месяц ждать, пока PBGC опубликует старые ставки, специалисты-практики смогут сами искать ставки, как только будет опубликована применимая ставка по внешним облигациям.

Второе изменение касается применимой ставки по внешним облигациям. Индексы Moody’s, которые PBGC использует для этой цели, доступны только на платной основе. Чтобы избежать увеличения нагрузки на планы, в которых используются устаревшие процентные ставки PBGC, окончательное правило заменяет общедоступную 12-летнюю ставку за второй предыдущий месяц из кривой доходности корпоративных облигаций (без учета 24-месячного среднего значения), опубликованной секретарем. Казначейства и описанный в разделе 430(h)(2)(D)(ii) Кодекса, который тесно связан со «средними 5-дневными ставками», используемыми PBGC.Хотя PBGC считает, что эта замена приведет к точно таким же ставкам немедленной и отсроченной операций в большинстве случаев, в некоторых случаях полученные ставки могут незначительно отличаться. Например, PBGC проанализировала, какими были бы устаревшие процентные ставки за 120-месячный период, заканчивающийся в декабре 2019 года, если бы PBGC использовала эту заменяющую применимую ставку по внешним облигациям вместо «средней 5-дневной ставки», определенной с использованием ставок Moody’s. Этот анализ показал, что результирующая немедленная ставка была бы точно такой же в 58% случаев и на 25 базисных пунктов выше или ниже фактической действующей процентной ставки в 41% случаев.Другими словами, в 99% случаев результирующая немедленная ставка отличалась бы не более чем на 25 базисных пунктов.

В следующем примере показано, как использовать таблицу в приложении C. Для целей этого примера предположим, что окончательное правило вступило в силу в январе 2020 года, и специалисту-практику необходимо определить ставки на март 2020 года. Практикующий специалист сначала определит 12-летнюю ставку для второго предшествующего месяца, января 2020 года. Кривая доходности корпоративных облигаций за январь 2020 года опубликована в виде таблицы 2020-1 в Уведомлении IRS 2020-11 Start Printed Page 55590I.РБ 492. [] В этой таблице показана 12-летняя ставка на январь 2020 года в размере 3,00 процента. Обращаясь к таблице в приложении C, практикующий специалист увидит, что, поскольку ставка 12-летнего периода в январе 2020 г., составляющая 3,00 процента, ниже 3,18 процента, ставка немедленного аннуитета на март 2020 года составляет 0,00 процента, а ставка трех отсроченных аннуитетов составляет 4,00 процента. . Точно так же, если бы 12-летняя ставка на январь 2020 года составляла 4,75 процента, ставка немедленного аннуитета на март 2020 года составила бы 1,75 процента.

Что касается планов, в которых используются прежние ставки PBGC, но не содержится явная ссылка на приложение C (, т.е. планы , которые включают более общую ссылку на единовременные процентные ставки PBGC), в преамбуле к предлагаемому правилу говорится, что «как только приложение C ставки больше не идентичны ставкам, используемым PBGC, условия плана [для такого плана] могут содержать двусмысленность, которую необходимо устранить». Один комментатор поставил под сомнение использование слова «двусмысленность». Этот комментатор заявил, что не будет никакой двусмысленности в отношении того, как предлагаемое правило повлияет на эти планы, потому что, если PBGC начнет использовать применимые процентные ставки в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса для определения единовременных выплат, в отсутствие поправки к плану, такие планы сделали бы то же самое.Кроме того, автор комментария утверждал, что в Постановлении 81-12 о доходах Налоговой службы (IRS) четко указано, что в отсутствие поправки к плану требования о запрете сокращений в разделе 411 (d) (6) Кодекса не будут применяться к таким планам. .

Оглядываясь назад, PBGC понимает, что это предложение в преамбуле предлагаемого правила могло непреднамеренно вызвать некоторую путаницу. Слово «неоднозначность» в преамбуле PBGC не предполагало, может ли какое-либо конкретное положение плана быть двусмысленным или как администратор плана должен интерпретировать какое-либо конкретное положение плана.

Что касается применения раздела 411(d)(6) Кодекса, сотрудники PBGC проконсультировались с сотрудниками Министерства финансов и IRS (поскольку толкование этого положения закона входит в юрисдикцию министра финансов ). Департамент казначейства и IRS проинформировали PBGC о том, что в случае положения плана, в соответствии с которым сумма единовременной выплаты определяется с использованием единовременной процентной ставки PBGC, правила против сокращения, изложенные в разделе 411(d)(6 ) Кодекса не нарушаются только потому, что применение этого окончательного правила приводит к изменению базовых процентных ставок, используемых для определения размера единовременной выплаты.

Дата вступления в силу

PBGC получила пять комментариев относительно сроков принятия окончательного правила. Эти комментаторы отметили, что в отношении планов, в которых используются устаревшие процентные ставки PBGC для определения единовременной суммы, сумма, выплачиваемая в качестве единовременной выплаты, в некоторых случаях будет уменьшаться, как только правило вступит в силу. Эти комментаторы сообщили, что затронутым планам может потребоваться время, чтобы сообщить об изменениях участникам, обновить административные системы и определить, можно ли (или как) смягчить любые нежелательные последствия ( e.г., ажиотаж на пенсию среди участников, обеспокоенных предстоящим снижением единовременных сумм). По этим причинам они попросили PBGC указать период времени между датой публикации окончательного правила и его вступлением в силу.

С сохранением в окончательном правиле устаревших процентных ставок PBGC в приложении C участники планов, в которых используются ставки в приложении C, не увидят существенных изменений в суммах единовременных выплат, и у участников не будет стимула выходить на пенсию раньше, чем планировалось, поэтому существует нет необходимости в отложенной дате вступления в силу.Тем не менее, для планов, в которых используются устаревшие процентные ставки PBGC без конкретной ссылки на приложение C или ставки для использования в частном секторе, которые, как сообщают комментаторы, представляют собой подавляющее большинство из относительно немногочисленных планов, в которых используются устаревшие процентные ставки, PBGC соглашается с тем, что отложенное вступление в силу date может быть полезен для информирования об изменении и его реализации. Отложенная дата вступления в силу также может быть полезной для того, чтобы дать планам время подумать о том, следует ли (и как) смягчить любые опасения, которые у них могут возникнуть. В ответ на эти комментарии PBGC сообщает отложенную дату вступления в силу 1 января 2021 года.Это означает, что PBGC продолжит ежемесячно публиковать устаревшие процентные ставки как для приложений B, так и для приложений C до декабря 2020 года.

Исполнительные указы 12866, 13563 и 13771

OMB определило, что это нормотворчество не является «значительным регулирующим действием» в соответствии с Исполнительным указом 12866. Соответственно, это окончательное правило освобождается от требований Исполнительного указа 13771, и OMB не пересматривало правило в соответствии с Исполнительным указом 12866. Исполнительные указы 12866 и 13563 предписывает агентствам оценивать все затраты и выгоды, связанные с доступными альтернативами регулирования, и, если регулирование необходимо, выбирать подходы к регулированию, которые максимизируют чистую выгоду (включая потенциальные последствия для экономики, окружающей среды, общественного здравоохранения и безопасности, распределительные воздействия и справедливость).

Несмотря на то, что это не является значительным регламентационным актом в соответствии с Исполнительным указом 12866, PBGC изучила экономические последствия этого окончательного правила и пришла к выводу, что изменения окажут минимальное влияние на выплату PBGC единовременных пособий. Как указывалось выше, применение допущений в соответствии с разделом 417(e)(3) Кодекса к пособиям может немного повысить или понизить единовременное пособие, выплачиваемое PBGC. Кроме того, в отношении планов, находящихся в доверительном управлении PBGC, действие которых прекращается с даты вступления в силу или после нее, некоторые льготы, которые считались бы минимальными при использовании предыдущих допущений, не будут считаться минимальными при использовании пересмотренных допущений (и наоборот).Поскольку PBGC выплачивает только минимальные единовременные выплаты, с точки зрения совокупных затрат любые изменения в единовременных выплатах PBGC минимальны.

PBGC также пришла к выводу, что окончательное правило окажет минимальное влияние на планы частного сектора. Как поясняется в преамбуле, относительно немногие планы используют устаревшие процентные ставки PBGC для определения единовременных выплат. В планах, конкретно относящихся к приложению C, по-прежнему будут использоваться устаревшие процентные ставки PBGC. Чтобы определить текущие и отсроченные процентные ставки для каждого месяца, администраторы плана будут искать процентную ставку, опубликованную IRS, что не более обременительно, чем определение немедленных и отсроченных ставок в соответствии с действующими правилами.В отношении планов, которые обычно относятся к паушальным процентным ставкам PBGC или ставкам, которые использует PBGC, авторы комментариев заявили, что могут быть административные расходы, связанные с внедрением процессов и процедур, обновлением систем для управления льготами и общением с участниками, но не привели количественную оценку этих затрат. Затраты будут зависеть от индивидуальных обстоятельств планов и реакции спонсоров плана на эти изменения.

Раздел 6 Исполнительного указа 13563 требует, чтобы агентства пересматривали существующие правила, периодически пересматривая свою программу регулирования на предмет правил, которые «могут быть устаревшими, неэффективными, недостаточными или чрезмерно обременительными.Эти правила должны быть изменены, упрощены, расширены или отменены по мере необходимости. PBGC определила допущения, использованные в отношении единовременных выплат в своем положении о выплате пособий, как устаревшие, а поправку Start Printed Page 55591 о прекращении публикации этих допущений согласуют с принципами пересмотра в соответствии с Исполнительным указом 13563.

Закон о гибкости регулирования

Закон о гибкости регулирования налагает определенные требования в отношении правил, которые подпадают под действие требований об уведомлении и комментариях, предусмотренных в разделе 553(b) Закона об административных процедурах, и которые могут оказать значительное экономическое влияние на значительное количество мелких сущности.Если агентство не определит, что правило вряд ли окажет значительное экономическое влияние на значительное количество малых предприятий, раздел 604 Закона о гибкости регулирования требует, чтобы агентство представило окончательный анализ гибкости регулирования во время публикации окончательного отчета. правило, описывающее влияние правила на малые предприятия и запрашивающее общественное мнение о таком влиянии. К малым предприятиям относятся малые предприятия, организации и государственные юрисдикции.

Для целей требований Закона о гибкости регулирования в отношении этого окончательного правила PBGC считает малым предприятием план с менее чем 100 участниками.По сути, это тот же критерий, который PBGC использует в других правилах  [] и соответствует определенным требованиям раздела I ERISA  [] и Код, [] а также определение малого предприятия, которое Министерство труда использовало для целей Закона о гибкости регулирования. []

Кроме того, в то время как некоторые крупные работодатели управляют небольшими планами наряду с более крупными, в целом большинство малых планов поддерживаются мелкими работодателями.Таким образом, PBGC считает, что оценка влияния окончательного правила на малые планы является подходящей заменой оценки влияния на малые предприятия. Однако определение малого предприятия, которое считается подходящим для этой цели, отличается от определения малого бизнеса, основанного на стандартах размера, обнародованных Администрацией малого бизнеса (13 CFR 121.201) в соответствии с Законом о малом бизнесе. PBGC запросила комментарии относительно уместности стандарта размера, используемого при оценке воздействия предлагаемого правила на малые предприятия.PBGC таких комментариев не получал.

На основании своего определения малого предприятия PBGC удостоверяет в соответствии с разделом 605(b) Закона о гибкости регулирования (5 USC 601 и след. ), что поправки к этому правилу не окажут значительного экономического влияния на существенную количество малых организаций, потому что это правило в первую очередь влияет на участников планов, находящихся в доверительном управлении PBGC. Кроме того, комментаторы подтвердили, что относительно немногие планы любого размера используют устаревшие процентные ставки PBGC для расчета единовременных выплат.Поэтому маловероятно, что правило существенно повлияет на значительное количество небольших планов. Соответственно, как предусмотрено в статье 605 Закона о гибкости регулирования, статьи 603 и 604 не применяются.

Стартовый список предметов
  • Планы вознаграждений работникам
  • Пенсионное страхование
  • Требования к отчетности и ведению документации
Конец списка предметов

По причинам, изложенным выше, PBGC вносит следующие поправки в 29 CFR, часть 4022:

Стартовая часть Конечная часть Начало поправки, часть

1.Официальная ссылка на часть 4022 продолжает читаться следующим образом:

Конец части поправки. Стартовый орган

29 USC 1302, 1322, 1322b, 1341(c)(3)(D) и 1344.

Конечная власть Начало Поправки Часть

2. Внести поправку в § 4022.7, изменив параграфы (d)(2) и (e) следующим образом:

Конец Поправки Часть

Пособия выплачиваются единовременно.

* * * * *

(г) * * *

(2) Актуарные предположения. PBGC рассчитывает единовременную сумму пособия путем оценки ежемесячных аннуитетных пособий, подлежащих выплате в форме, определенной в соответствии с § 4044.51(a) настоящей главы, начиная со времени, определенного в соответствии с § 4044.51(b) настоящей главы. Используемые актуарные предположения будут описаны в § 4044.52 настоящей главы, за исключением следующего:

(i) Погрузка на расходы. Корректировки для отражения нагрузки на расходы не будет.

(ii) Предположение о смертности. Применяется «применимая таблица смертности», указанная в разделе 205(g)(3)(B)(i) ERISA и разделе 417(e)(3)(B) Кодекса для года, содержащего дату прекращения действия.

(iii) Допущение относительно процентной ставки. Будет применяться «применимая процентная ставка», указанная в разделе 205(g)(3)(B)(ii) ERISA и разделе 417(e)(3)(C) Кодекса для месяца, содержащего дату расторжения.

(iv) Дата определения единовременной суммы. Датой, на которую рассчитывается единовременная сумма, является дата расторжения, за исключением того, что в случае последующей недостаточности это дата, указанная в разделе 4062(b)(1)(B) ERISA.

(e) Паушальные ставки для частного сектора. PBGC предоставляет единовременные процентные ставки для платежей частного сектора в приложении C к этой части.

Приложение A к Части 4022 — [Удалено и зарезервировано]

Начало поправки, часть

3. Удалить и сохранить приложение A.

Конец поправки, часть

Приложение B к Части 4022 — [Удалено и зарезервировано]

Начало поправки, часть

4. Удалить и сохранить приложение B.

Конечная часть поправки Начало Поправки, часть

5. Изменить приложение C, чтобы оно читалось следующим образом:

Конец поправки, часть

Приложение C к Части 4022 — Единовременные процентные ставки для платежей частного сектора

[При использовании этой таблицы:

(1) Чтобы определить применимую ставку, установленную для любого заданного месяца (месяц x), используйте применимую 12-летнюю ставку для второго предшествующего месяца (месяц x−2), чтобы найти соответствующий набор ставок. Применяемая 12-летняя ставка за второй предшествующий месяц представляет собой 12-летнюю ставку из кривой доходности корпоративных облигаций, описанную в разделе 430(h)(2)(D)(ii) Кодекса, определенную без учета усреднения за 24 месяца. за второй месяц, предшествующий месяцу действия желаемой применимой ставки.

(2) Для пособий, по которым участник или бенефициар имеет право быть в статусе выплаты на дату оценки, применяется ставка немедленного аннуитета.

(3) Для пособий, для которых период отсрочки составляет y лет (где y является целым числом и 0 < y ≤ 7), процентная ставка i 1 применяется с даты оценки в течение y лет; после этого применяется ставка немедленного аннуитета.

(4) Для пособий, для которых период отсрочки составляет y лет (где y является целым числом и 7 < y ≤ 15), процентная ставка i 2 применяется с даты оценки на период y−7 лет; процентная ставка i 1 применяется в течение следующих 7 лет; после этого применяется ставка немедленного аннуитета.

(5) Для пособий, для которых период отсрочки составляет y лет (где y является целым числом и y > 15), процентная ставка i 3 применяется с даты оценки на период y−15 лет; процентная ставка i 2 применяется в течение следующих 8 лет; процентная ставка i 1 применяется в течение следующих 7 лет; после этого применяется ставка немедленной ренты.] Start Printed Page 55592

до 5.04

6 5.99 до 6.22

70082

6 8.12 до 8.35

Для планов с датой оценки 1 января 2021 г. или после этой даты

Применимая 12-летняя ставка для месяца x−2 (в процентах) Применимая ставка для месяца x
3 9 (Процент) Отложил скорость аннуитета (процентов)
I 1 I 2 I 3
ниже 3.18 0,00 4,00 4,00 4,00
3,18 до 3,40 0,25 4,00 4,00 4,00
3,41 до 3,63 0,50 4,00 4,00 4.00
0,75 4,009 4,00 400 400
3,88 до 4.10 1.00 400 4.00 4,00
4,11 до 4,34 1,25 4,00 4,00 4,00
4,35 до 4,57 1,50 4,00 4,00 4,00
4,58 до 4,81 1.75 4.00 4.00 4,00
2,00 4,00 4,00 4,00
от 5,05 до 5.28 2,25 4,00 4,00 4,00
5,29 5,51 2,50 4,00 4,00 4,00
5,52 до 5,75 2,75 4,00 4,00 4.00
5.76 до 5.98 3.00 400 4,00 4.00 400
3.25 400 4.00 4,00
6,23 до 6,46 3,50 4,00 4,00 4,00
6,47 до 6,69 3,75 4,00 4,00 4,00
6,70 до 6,93 4.00 4,00 4,00 4,00 4,00
6,94 до 7.16 4,25 4,00 4,00 4,00
от 7,17 до 7.40 4,50 4,00 4,00 4,00
7,41 до 7,64 4,75 4,00 4,00 4,00
7,65 до 7,87 5,00 4,25 4,00 4.00
7.88 до 8.11 5.25 4.50 4,00 4,00
5.50 4,75 4.00 4,00
8,36 до 8,58 5,75 5,00 4,00 4,00
8,59 до 8,82 6,00 5,25 4,00 4,00
8,83 до 9,06 6.25 5.50 5.50 4.25 4,25
6.50 5.75 4,50 4,00
9,31-9.53 6,75 6,00 4,75 4,00
9,54 до 9,78 7,00 6,25 5,00 4,00
9,79 10,02 7,25 6,50 5,25 4,00
Свыше 10,02 7,50 6,75 5,50 4,00
33 Стартовая подпись

Выдан в Вашингтоне, округ Колумбия.

Гордон Хартогенсис,

Директор Корпорации по гарантированию пенсионных пособий.

Конечная подпись Конец дополнительной информации

Тема № 412 Единовременные выплаты

Если вы родились до 2 января 1936 г. и получаете единовременную выплату от квалифицированного пенсионного плана или квалифицированного пенсионного аннуитета, вы можете выбрать дополнительные методы расчета налог на распространение. Эти необязательные методы могут быть выбраны только один раз после 1986 года для любого правомочного участника плана.

Что такое единовременное распределение?

Единовременное распределение – это распределение или выплата в течение одного налогового года всего баланса участника плана по всем квалифицированным планам работодателя одного вида (например, пенсионным планам, планам участия в прибыли или бонусным планам акций). Кроме того, единовременная раздача является платной раздачей:

  • В связи со смертью участника плана,
  • После того, как участник достигнет возраста 59,5 лет,
  • Поскольку участник, если он сотрудник, увольняется со службы, или
  • После того, как участник, если он работает не по найму, становится полностью и навсегда нетрудоспособным.

Варианты паушальной выплаты

Вы можете рассмотреть часть единовременной выплаты, которая относится к вашему активному участию в плане, используя один из пяти вариантов:

  1. Укажите налогооблагаемую часть распределения от участия до 1974 г. как прирост капитала (если вы соответствуете требованиям), а налогооблагаемую часть распределения от участия после 1973 г. — как обычный доход.
  2. Укажите налогооблагаемую часть распределения от участия до 1974 года как прирост капитала (если вы соответствуете требованиям) и используйте 10-летний налоговый вариант для расчета налога на часть от участия после 1973 года (если вы соответствуете требованиям).
  3. Используйте вариант налога за 10 лет, чтобы рассчитать налог на общую налогооблагаемую сумму (если вы соответствуете требованиям).
  4. Перевернуть весь дистрибутив или его часть. В настоящее время налог на перевернутую часть не взимается. Укажите любую часть, не перенесенную как обычный доход.
  5. Укажите всю налогооблагаемую часть как обычный доход.

Чистая нереализованная оценка

Если единовременное распределение включает ценные бумаги работодателя, и плательщик указал сумму в поле 6 вашей формы 1099-R, выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов участия в прибылях, IRA, договоров страхования и т. д.чистого нереализованного прироста стоимости (NUA) ценных бумаг работодателя, NUA, как правило, не облагается налогом до тех пор, пока вы не продадите ценные бумаги. Однако вы можете включить NUA в свой доход в том году, когда вам были распределены ценные бумаги.

Процедура прироста капитала

Вы должны получить форму 1099-R PDF от плательщика единовременной выплаты, в которой указаны ваши налогооблагаемые выплаты и сумма, имеющая право на прирост капитала. Если ваша форма 1099-R не будет предоставлена ​​вам до 31 января года, следующего за годом распределения, вам следует связаться с плательщиком вашей единовременной выплаты.Или, если к концу февраля вы не получили форму 1099-R, вы можете позвонить нам по телефону 800-829-1040 для получения помощи; обратитесь к Теме № 154 для получения дополнительной информации.

Опции переноса или ролловера

Вы можете отсрочить налогообложение всей или части единовременной выплаты, попросив плательщика напрямую перевести налогооблагаемую часть в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA) или в соответствующий пенсионный план. Вы также можете отсрочить уплату налога на выплату, выплаченную вам, путем переноса налогооблагаемой суммы в IRA в течение 60 дней после получения выплаты.Если вы выполняете пролонгацию, обычные правила распределения IRA будут применяться ко всем последующим распределениям, и вы не сможете использовать специальные правила налогообложения для единовременных выплат (описанные ранее). Для получения дополнительной информации о пролонгации см. Тему № 413 и посетите раздел «Нужно ли мне сообщать о переносе или пролонгации IRA или пенсионного плана в моей налоговой декларации?»

Обязательное удержание

Обязательное удержание подоходного налога в размере 20% применяется к большинству налогооблагаемых выплат, выплачиваемых непосредственно вам единовременно из пенсионных планов работодателя, даже если вы планируете пролонгировать налогооблагаемую сумму в течение 60 дней.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о правилах единовременных выплат, включая информацию для бенефициаров и альтернативных получателей выплат, информацию о выплатах, которые не соответствуют критериям выбора 20% прироста капитала или 10-летнего налогового варианта, а также информацию о режиме NUA об этих распределениях см. Публикацию 575 «Пенсионный и аннуитетный доход» и инструкции к Форме 4972 «Налог на единовременные выплаты».

Самый быстрый словарь в мире | Словарь.com

  • единовременная сумма Полный платеж, состоящий из одной денежной суммы

  • симпозиум собрание для публичного обсуждения какой-либо темы

  • люминизм художественное движение в Соединенных Штатах, происходящее из школы реки Гудзон; действовал с 1850 по 1870 год; рисовал реалистичные пейзажи в стиле, изображающем атмосферный свет и использование воздушной перспективы

  • Lumpenus, род Stichaeidae

  • лампэктомия Хирургическое удаление опухоли без удаления большей части окружающей ткани или лимфатических узлов; выполняется в некоторых случаях рака молочной железы

  • фонарный столб металлический столб, поддерживающий наружную лампу

  • плюмбизм токсическое состояние, вызванное абсорбцией избытка свинца в организм

  • вялость дряблая мягкость

  • краткий или неполный обзор

  • светящиеся мягко яркие или лучистые

  • поясница по обе стороны от позвоночника между тазовой костью и ребрами у человека и четвероногих

  • Род типа Lampris семейства Lampridae

  • роскошный, богатый и высшего качества

  • неуклюжий умственно вялый

  • пинагор неуклюжая, мягкая, толстотелая североатлантическая рыба со сросшимися в присоску брюшными плавниками; пищевая икра, используемая для производства икры

  • самоуверенный оскорбительно самоуверенный

  • опоссум ночное древесное сумчатое животное с голым цепким хвостом, встречающееся от юга Северной Америки до севера Южной Америки

  • предположить, что это так или быть правдой

  • опоссум ночное древесное сумчатое животное с голым цепким хвостом, встречающееся от юга Северной Америки до севера Южной Америки

  • насосная Постройка, в которой установлены и эксплуатируются насосы

  • 54.Что такое единовременный доход и почему это такая проблема?

    Вы собираетесь получить компенсацию за несчастный случай.

    Вам наконец-то вернули деньги из пособия по безработице.

    Ваша удача наконец отвернулась — или нет?

    Единовременный доход — это деньги, которые вы не получаете регулярно, например, выигрыш в лотерее, наследство, судебный иск или компенсация, а также пособие по безработице. 106 C.M.R. § 704.240.

    Если вы получите эти деньги во время участия в EAEDC, вы не сможете участвовать в EAEDC в течение определенного количества месяцев.Это количество месяцев равно сумме единовременной выплаты, деленной на стандарт помощи EAEDC для размера вашей семьи, после вычета первых 600 долларов единовременного дохода. 106 C.M.R. § 704.240(Д).

    Пример: Фрэнсис получает грант EAEDC в размере 303,70 долларов в месяц. Она узнает, что тетя умерла, и получает денежное наследство в размере 5000 долларов. Она может вычесть первые 600 долларов из суммы наследства. 4400 долларов, разделенные на 303,70 доллара, равно 14. Фрэнсис не имеет права на участие в EAEDC в течение 14 месяцев (и часть единовременной выплаты будет засчитана в счет ее гранта, когда она вернется на 15-й месяц).

    Существуют дополнительные расходы, которые могут быть вычтены из единовременной выплаты (см. Вопрос 55) , а также определенные ситуации, когда, если у вас закончатся деньги, вы можете пересчитать срок дисквалификации (см. Вопрос 56) .

    Напоминания об адвокатуре:

    • Правила единовременной выплаты применяются только к деньгам, которые вы получаете во время участия в EAEDC. Но если вы получили единовременную выплату в течение 12 месяцев до подачи заявки на EAEDC, на вас могут распространяться правила о передаче активов.См. Вопрос 47 . См. Переходы DTA, январь 2004 г., с. 2.
    • Для SNAP (продовольственные талоны) или MassHealth правило единовременной выплаты не предусмотрено.
    • Применение единовременной суммы к любым деньгам, кроме наследства, лотереи или других выигрышей в конкурсах, или возмещения ущерба, может быть незаконным. Проконсультируйтесь с адвокатом.
    • Деньги в пенсионном фонде являются активом и, следовательно, не должны учитываться в качестве дохода, если они снимаются единовременно, но DTA заявило, что единовременное снятие средств из пенсионных фондов может считаться единовременным доходом.См. Переходы DTA, февраль 2014 г., с. 5. Позиция DTA может быть неправильной или неправовой. Проконсультируйтесь с адвокатом.

    Пособия EAEDC, имеющие обратную силу, не учитываются как доход и, следовательно, не подпадают под действие правила единовременной выплаты, 106 C.M.R. § 704.250(CC), а также не учитываются как актив в месяце получения или в следующем месяце.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.