Открытие ип на енвд: Переход ИП на ЕНВД при регистрации

Содержание

бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку)

С 2021 года ЕНВД отменили, применять этот режим больше нельзя. Для ИП есть выгодная альтернатива — патентная система налогообложения. Для ООО остаётся УСН — об этой системе мы тоже много писали в справочной. 

Эта статья остаётся только для истории. 

 

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Для ИП: скачать бланк заявление на ЕНВД для ИП
Для ООО: скачать блан заявление на ЕНВД для ООО

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Поле
Как заполнять
ИНН для ИП
ИНН-КПП для ООО
Посмотрите в свидетельстве о его присвоении.
Если вы не получали свидетельства, узнайте ИНН на сайте налоговой.
Код налогового органа Укажите налоговую по адресу деятельности. Если для вашего бизнеса невозможно определить адрес, укажите налоговую по прописке ИП
или юридическому адресу ООО. Узнайте код на сайте налоговой.
ФИО для ИП
Название для ООО
Полностью укажите фамилию, имя и отчество ИП или полное название ООО, как в учредительных документах
ОГРНИП для ИП
ОГРН для ООО
Указан в свидетельстве о регистрации или в выписке из гос.реестра.
Дата начала применения ЕНВД

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора
аренды помещения или дату первого договора с поставщиком.

Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,
то датой будет 1 января.

Помните, что заявление подают в течение 5 дней.
Приложение копии документа Если прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Для ИП:
Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.
Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа...» укажите доверенность.

Для ООО:
Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.
Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа...» укажите доверенность.

Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению
02 — Ветеринарные услуги

03 — Автосервисы, автомойки
04 — Автостоянки
05 — Перевозка грузов
06 — Такси, междугородние перевозки
07 — Магазины до 150 м²
08 — Киоски до 5 м²
09 — Киоски более 5 м²
10 — Лотки, тележки
11 — Столовые, кафе, рестораны
12 — Киоски быстрого питания
13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты
14 — Рекламные щиты со сменой изображения
15 — Рекламные электронные табло
16 — Реклама на транспорте
17 — Гостиницы
18 — Аренда торговых мест до 5 м²
19 — Аренда торговых мест более 5 м²
20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю
21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю
22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

  • перевозка пассажиров и грузов,
  • развозная и разносная розничная торговля,
  • размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

  1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
  3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности. Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.
  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
  5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
  6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Статья актуальна на 05.02.2021

Регистрация ИП на ЕНВД. Возможность перехода на ЕНВД.

ЕНВД больше не применяется!

ФНС не принимает заявление о применении Единого налога на вменённый доход вместе с комплектом документов для регистрации ИП. В течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности, подпадающей под вменёнку, предприниматель может поменять выбранную до этого систему налогообложения на ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход — система налогообложения, которая заменяет налоги на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. Индивидуальный предприниматель оплачивает фиксированный налог, рассчитанный по специальной формуле.

1. Можете ли вы применять ЕНВД

Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:

  • при оказании медицинских услуг
  • ИП занимается социальным обеспечением
  • если ИП сдает в аренду заправочные станции
  • Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
  • У предпринимателя более 100 сотрудников
  • Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
  • ИП — плательщик единого сельхозналога
  • деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности

Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
  • ветеринарные услуги
  • розничная торговля
  • грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
  • размещение уличной и наружной рекламы
  • общепит
  • аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
  • мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
  • услуги автостоянок, кроме штрафстоянок

2. Заполнение заявления о переходе на ЕНВД

Если вы планируете начать работать с применением единого налога, выполните следующие шаги:

  1. Проверьте в Налоговом кодексе РФ, подходит ли выбранный вами вид деятельности для ЕНВД (ст. 326.26-326.33)
  2. Узнайте, какие ставки налога применяются в регионе ведения вашего бизнеса
  3. Соберите пакет документов и зарегистрируйте ИП в ИФНС. Мы рекомендуем подать при регистрации заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Перейти на ЕНВД вы сможете, когда вам будет удобно, в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности, по которому разрешена вменёнка

    Вы можете сформировать необходимый пакет документов для регистрации ИП на этом сайте бесплатно за 15 минут

    Заполните форму на этом сайте и скачайте готовые документы. В пакет входит уведомление о применении УСН. После регистрации вы сможете оформить переход на ЕНВД.

  4. Заполните заявление по форме ЕНВД 2

Образец заявления о переходе на ЕНВД

3. Подача заявления на ЕНВД по месту ведения деятельности

Осуществлять предпринимательскую деятельность вы можете в любом месте. Необязательно делать это по месту регистрации ИП.

Для применения ЕНВД необходимо подать заявление и встать на учет в той инспекции, к которой территориально относится место фактического осуществления деятельности. Туда же подаётся отчетность по итогам налоговых периодов.

Регистрация ИП на ЕНВД. Плюсы и минусы ЕНВД.

ЕНВД больше не применяется!

Вы можете применять Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Для этого нужно указать в заявлении о регистрации ИП (Р21001) коды видов экономической деятельности (ОКВЭД), которые подпадают под этот специальный режим налогообложения в вашем регионе, и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней после регистрации.

Единый налог на вмененный доход - это спецрежим, ориентированный на малый и средний бизнес для ограниченного количества видов деятельности. При таком налоговом режиме не уплачиваются налоги общей системы - НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. При расчете налога так же учитывается налоговая ставка, физический показатель (площадь торговой точки, количество работников или единиц транспорта и т.п.) и корректирующие коэффициенты. На сумму налога к уплате никак не влияет размер полученной выручки - вне зависимости от размера дохода и его наличия, платить ЕНВД нужно ежеквартально.

1. Можете ли вы применять ЕНВД

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

  • Среднесписочная численность работников - до 100 человек
  • Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
  • Величина автопарка - до 20 единиц (для перевозчиков)
  • Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
  • Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

  • Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
  • Вы проводите трастовые операции
  • При оказании медицинских услуг
  • При работе в сфере социального обеспечения
  • При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

  • Ветеринарная помощь
  • Грузовые и пассажирские автоперевозки
  • Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
  • Размещение уличной и наружной рекламы
  • Розничная торговля
  • Общественное питание
  • Мойка и ремонт автотранспорта
  • Аренда недвижимости и земельных участков
  • Услуги автостоянок (кроме штрафных)

Учтите, что список видов деятельности, для которых разрешено применять Единый налог на вмененный доход, в каждом регионе свой. Расширить его местные власти не могут, но могут сократить. В некоторых регионах (например, в Москве) этот специальный налоговый режим вообще не применяется. Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните, можно ли его применять именно в вашем регионе и по вашему виду деятельности. 

Планируете открыть ИП?

Подготовьте все документы для регистрации нашем сервисе. Заполните простую форму и получите готовые документы с инструкцией по подаче уже через 15 минут. Это надежно и бесплатно.

2. Заполнение заявления о переходе на ЕНВД в 2021 году

Образец заявления о переходе на ЕНВД

На первой странице заявления укажите:

  • ИНН
  • Код налогового органа: это код инспекции по месту ведения деятельности. Если вы открываете ИП в Москве, а деятельность по ЕНВД ведете в Воронеже, указывайте инспекцию в Воронеже и заявление подавайте в нее же
  • Ваши фамилию, имя и отчество, как они написаны в паспорте
  • ОГРНИП
  • Дата начала применения ЕНВД. Если вы подаете заявление в пятидневный срок после регистрации, укажите дату регистрации; если позднее - день, с которого вы начали работать на спецрежиме (заявление подается в течение 5 дней с этого момента)
  • Количество листов дополнительных документов (если вы их прикладываете к заявлению)
  • Код, обозначающий, кто подает заявление: 1 - вы сами, 2 - ваш представитель
  • Если заявление подает представитель, впишите его ФИО и ИНН
  • Ваш контактный телефон
  • Дату и подпись

На второй странице укажите:

  • Коды видов деятельности по ОКВЭД. В заявлении указываются двузначные коды, то есть классы без сужения на подклассы, группы и подгруппы
  • По каждому виду деятельности укажите адрес, по которому собираетесь его вести: 
  1. Почтовый индекс. Уточнить его можно в почтовом отделении или на сайте Почты России
  2. Код региона. Узнать код можно здесь
  3. Район (если он отражен в вашем адресе)
  4. Город (если ваш адрес относится к городу)
  5. Населенный пункт (не заполняйте это поле, если ваш адрес относится к городу - здесь указываются село, деревня, поселок и т.п.)
  6. Улица. Если в названии несколько слов, оставляйте между ними пустую клетку в качестве пробела
  7. Номера дома, строения и квартиры. Цифры начинайте писать с левого края поля

3. Подача заявления на ЕНВД по месту ведения деятельности

После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе - не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность. 

Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:

  • Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
  • В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
  • Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе

Если с правом на применение ЕНВД и ставкой вас все устраивает, подавайте в инспекцию заявление с копией вашего паспорта. В течение 5 дней налоговая выдаст решение о возможности применения спецрежима.

Подготовьте документы для регистрации ИП автоматически

Наш бесплатный сервис подготовит для вас все необходимые документы за 15 минут, учтет все требования инспекции и приложит инструкцию по подаче.

Заявление о переходе на ЕНВД

22 января 2021

249830

Автор статьи: 1С-Старт

Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой вариант налогообложения.

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2019 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД - рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Рассчитать ЕНВД бесплатно

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

  • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
  • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

  • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО

Образец заполнения заявления на ЕНВД для ИП

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Открыть ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция.

1. Что нужно сделать перед регистрацией ИП

Определиться с направлением деятельности

Прежде всего нужно выбрать один или несколько видов деятельности. Но важно определить основное направление (основной вид деятельности), поскольку это влияет на необходимость получения лицензий, разрешений, а также порядок уплаты налогов. Вид деятельности должен соответствовать классификационному коду ОКВЭД.

Законодательством предусмотрены ограничения на занятие ИП определёнными видами деятельности:

  • Банковской и страховой деятельностью, также нельзя создавать инвестиционный фонд;

  • Авиаперевозками;

  • Реализацией военной или космической техники;

  • Производством и торговлей алкогольной продукцией;

  • Производством лекарств;

  • Охранной деятельностью;

  • Иными видами деятельности, требующими спецразрешения или лицензии, получить которые предприниматель не сможет ни при каких обстоятельствах.

Выбрать способ уплаты налогов

Далее стоит выбрать подходящую систему налогообложения. По умолчанию всегда применяется ОСНО — общая система налогообложения. Существуют и спецрежимы:

УСН или упрощённая система. Отчисления в налоговую делаются с доходов или с разницы между ними и расходами. Такой режим могут выбрать не все индивидуальные предприниматели.

ПСН — патентная система. Предусматривает покупку патента на определённый вид предпринимательской деятельности. Приобрести патент можно на год или несколько месяцев. Налог в этом случае не привязан к доходам. При таком режиме не нужно вести отчётность.

ЕСХН — специальный режим для предприятий, занимающихся сельским хозяйством. Заменяет НДС, имущественный и подоходный налог.

Налог на профессиональный доход. Подойдёт тем, кто сам оказывает услуги, продаёт товары собственного производства и не планирует нанимать на работников.

В сервисе Альфа-Банка вы можете выбрать ОСНО или УСН.

открыть под ключ за 5900 ₽ в 2021 году

Срок регистрации ИП - 3 дня ⏰. Предлагаем открыть ИП под ключ в Москве за 5900 ₽ независимо от прописки. Ведение бухгалтерии - 3 месяца в подарок!

Что необходимо сделать?

Чтобы зарегистрировать ИП в 2021 году в Москве или другом регионе РФ, просто обратитесь к нам!

Открыть ИП “под ключ” всего за 5900 ₽? Реально!

Ведение бухгалтерии - 3 месяца в подарок!

Поможем выбрать виды деятельности из классификатора ОКВЭД, переведем на выгодную систему налогообложения!

Откроем расчетный счет (Сбербанк, Альфа-Банк, Райффайзенбанк) бесплатно!

Заказать 1 клик Наши цены:

Регистрация ИП с помощью ЭЦП (электронная подача документов, все регионы РФ)

5 900

​Открытие расчетного счета предпринимателю - бесплатно!

Альфа-Банк, СБЕРБАНК, Райффайзенбанк

0

​Печать - в подарок!

0

Выпуск ЭЦП при регистрации ИП. Акция!

1 000

Получение патента на 2021 год (если выбрана патентная система налогообложения)

2 000

Важно:

Не забудьте, что покупка патента не освобождает от выбора системы налогообложения (общая или упрощенная). При выборе упрощенной системы важно определиться с объектом налогообложения, так как менять его в течение года нельзя, а платить лишние налоги невыгодно. Кроме того, если в заявлении на патент не указать ставку и статью закона, налоговых каникул не видать. Рекомендуем заранее посчитать какая система налогообложения выгоднее. Каждый бизнес уникален, поэтому нельзя идти по пути “как у других”.

Регистрация индивидуальных предпринимателей в Москве

Открыть ИП (зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя) можно всего за 5 900 ₽!

В стоимость включены следующие услуги:

  • юридическая консультация;
  • подготовка необходимого комплекта документов;
  • электронная подача документов в налоговую инспекцию;
  • постановка на учет в фондах;
  • изготовление печати;
  • получение кодов статистики ОКВЭД;
  • перевод предпринимателя на УСН;
  • ведение бухгалтерского учета - 3 месяца с момента регистрации в подарок!

Чтобы открыть ИП, необходимо:

  • предоставить паспорт;
  • для выпуска ЭЦП потребуется ИНН и СНИЛС.

Cрок для Москвы — 3 рабочих дня (по законодательству РФ)

______________________________________________________

Предлагаем открыть ИП “под ключ” с нами!

Звоните сейчас: 8 (495) 507-49-56

______________________________________________________

Что говорят юристы:

Регистрация ИП без прописки в Москве возможна, если в паспорте отсутствует постоянная регистрация по месту жительства, а имеется только временная регистрация в Москве. Если у вас постоянная регистрация в другом регионе РФ, то зарегистрировать ИП можно удаленно. В этом случае регистрироваться необходимо в вашем регионе прописки (документы подаются по электронным каналам связи), а деятельность вести на всей территории РФ.

Если нет ИНН, то это не является проблемой, так как получить ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица) можно одновременно с регистрацией.

Может ли быть предпринимателем иностранный гражданин? Может, если находится на территории РФ и имеет статус “временное проживание” или “постоянное проживание” (вид на жительство). Если иностранный гражданин имеет статус “временное пребывание”, то зарегистрировать предпринимательскую деятельность не получится. В этом случае необходимо рассмотреть вариант создания ООО.

Регистрация ИП без нотариуса возможна с электронной подписью, либо при личном присутствии в момент подачи документов на регистрацию предпринимательской деятельности в налоговой инспекции.

Применять НПД в 2021 году (налог на профессиональный доход) возможно, для этого потребуется сначала зарегистрировать ИП на общей системе, после чего перейти на НПД (всего за 1 день). Если зарегистрироваться на УСН (упрощенная система), то для перехода на НПД потребуется отказаться от упрощенной системы, подав заявление в налоговую инспекцию.

Предлагаем получить бесплатную консультацию по выбору системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель может выбрать общую систему налогообложения (уплачивать НДС, налог на доходы физических лиц), либо перейти на УСН, выбрав объект налогообложения: 6% от доходов, либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Индивидуальные предприниматели вправе купить патент (юридические лица применять систему налогообложения на основе патента не имеют права). Патент на предпринимательскую деятельность выдает налоговая инспекция. Подробная информация об этом представлена в разделе “Патент для ИП”. Обратите внимание, что ЕНВД с 2021 года отменен по всей России.

Государственная регистрация осуществляется по месту жительства гражданина. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Открыть ИП гражданин может только по месту жительства, а вести бизнес разрешено на всей территории РФ по правилам, регулирующим деятельность юридических лиц (коммерческих организаций).

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Не хотите изучать тонкости, необходимо получить быстрые ответы на все вопросы? Обращайтесь к нам!

    Часто задаваемые вопросы

    Можно ли пользоваться ЭЦП, которая выпущена для регистрации ИП?

    Чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя, выпускается электронная цифровая подпись на физическое лицо без предпринимательского статуса. Такую ЭЦП вы сможете использовать для регистрации ООО, на госуслугах и в других случаях, где требуется подпись физического лица без статуса предпринимателя. Чтобы подписывать отчетность от имени предпринимателя, потребуется выпуск новой ЭЦП.

    Можно ли быть самозанятым и предпринимателем одновременно?

    Самозанятый может не быть ИП. А вот индивидуальный предприниматель может применять налоговую систему, как самозанятый. В итоге вы получите статус предпринимателя, а налогообложение такое же, как и самозанятый. Потребуется лишь вовремя подать все необходимые документы. ИП, применяющий НДП, освобождается от уплаты страховых взносов и применения кассового аппарата.

    Что делать, если регистрация есть, но деятельности нет?

    Если в статусе «действующий» и не применяется НПД (налог на профессиональный доход), тогда ежедневно начисляются страховые взносы независимо от деятельности. Если временно закрыть предпринимательство до возобновления активности, можно сэкономить на уплате взносов за себя. При возобновлении работы потребуется зарегистрировать ИП повторно. Как вариант – сменить вид деятельности и перейти на НПД.

    как подать заявление о переходе на УСН

    Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

    Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

    Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.


    Сроки перехода на УСН с 2020 года

    Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

    Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.

    После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

    Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

    Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.

    Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

    Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

    Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.


    Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

    Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.


    Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)

    В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:


    • предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;

    • вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;

    • предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

    Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:


    • новые ИП и организации ставят код 2;

    • те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;

    • те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

    Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

    Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 16.11.2012.

    Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».


    Close IP по UNVD в год. Прекращение вида деятельности на ЕНВД. Как закрыть ИП на ЕНВД

    Каждый налогоплательщик в Российской Федерации, осуществляющий предпринимательскую деятельность в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любое время. Прекращение деятельности интеллектуальной собственности в 2019 году с применением налогового режима согласно UNVD обязывает предпринимателя вести бухгалтерский учет в качестве плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

    Стандартная процедура закрытия ИП в 2019 году

    Особых проблем возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого вам необходимо выполнить следующие действия:

    Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющих налоговый режим УНВД

    Требования, связанные с выводом IP в 2019 году с использованием UNVD, остались прежними.Прекращение деятельности ИП, работающих на ЕНВД, происходит на основании установленного приложения формы № ENVD-4.

    Данная справка предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке. В течение пяти дней, начиная с этого дня, была сделана запись о предпринимательской деятельности.

    Налоговый кодекс РФ, при закрытии ИП специалистами не предусмотрены обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего на ЕНВД, не влечет списания накопленной задолженности.В налоговой инспекции При закрытии бизнеса необходимо, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, оплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларация AVD может быть предоставлена ​​как до подачи заявления на форму UNVD-4, так и после окончания налогового периода в соответствии с общими правилами.

    Следует помнить, что в главе 26.3 Налогового кодекса не предусмотрено представление «нулевых» деклараций на УНВД.

    Специфика закрытия ИП с долгами

    При регистрации закрытия ИП налоговый орган размещает информатору внебюджетные средства - ПФР и ФСС.На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы автоматически снимают ИП с учета. Однако неоплаченная задолженность остается, и ее необходимо выплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

    Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, несколько иной. Сложность заключается в том, что этого предпринимателя нужно заранее рассчитывать по долгам во внебюджетные фонды.

    Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает отмены прежних обязательств предпринимателя. Поэтому с выплатой долга кредиторам и ранее наемным работникам затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

    В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета индивидуальному предпринимателю необходимо будет аннулировать бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя, а также провести процедуру снятия с учета Анкеты.

    Полезные мелочи, о которых нужно помнить плательщикам ENVD в 2019 году

    При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно оформленные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствие проблем в будущем.

    Так, бизнесмены часто ошибаются при заполнении квитанций об уплате госпошлины.

    Необходимо помнить, что при уплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо поставить на право ЦБК.

    Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для индивидуальных предпринимателей, у которых есть возможность снизить ДНВД по страховым взносам,

    В расчет этих взносов внесены изменения. (1 Марлет умноженный на тариф). Фиксированная сумма Завершено до 31 декабря.

    В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки в 300000 рублей влечет за собой рост отчислений в ПФР на 1% от суммы превышения.

    У этой системы есть свои тонкости, с которыми нужно разбираться. Хорошо, если вы решили «завить» в конце отчетного периода. А если нет, то как быть? Я вообще не хочу платить налог за 90 дней, если проработал 2 недели. Не требуется. Налог не обязывает вас тратить зря, если вы отправите ему окончательный отчет с кодом ликвидации.

    Что делать в отчете

    Форма налоговой декларации Когда она не отличается от той, которую вы привыкли сдавать ежеквартально.Утверждено в 2014 году приказом № ММБ-7-3 / 353.

    Главное отличие в его содержании. В случае, если вы развернете деятельность, потратив полный трехмесячный период, срок сдачи документа сохраняется - до 20 числа первого месяца после отчетного периода.

    Отличие от «обычного» документа состоит в том, что в поле «Налоговое исполнение» нужно просто указать значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно ввести цифру 0 - код ликвидации.Это говорит о том, что не стоит ожидать от вас отчетов по UNVD.

    По налогу совершенно неважные доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату УНВД.

    Налог начисляется на основании ряда показателей, утвержденных на федеральном и местном уровнях. Присутствует налог, есть физический показатель, который в числовом эквиваленте определяет масштаб вашего бизнеса. Предположим, вы остановили бизнес до конца отчетного периода, персонал был распущен, закрыты магазины, распродано оборудование и т. Д.В этом случае физический индикатор будет равен 0, и именно эту цифру нужно поставить в соответствующее поле декларации.

    Как рассчитать сумму AVD в случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования Где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания? Как быть, если наоборот откроется другое кафе?

    Расчет суммы UNVD зависит от величины физического показателя, характеризующего «вмененный» вид деятельности.При оказании услуг общественного питания через объект общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, площадь зала обслуживания посетителей выступает в качестве физического показателя (в квадратных метрах), через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, - номер сотрудников, в том числе ИП.

    ИН от татт 346.29 Налогового кодекса РФ выявлены особенности исчисления УНВД в следующих случаях.

    Обстоятельства

    Особенности расчета УЭНВД

    Выписка организации (ИП) для учета в налоговом органе как плательщика ЕНВД

    Расчет производится с даты регистрации (исходя из фактического количества дней осуществления «вмененных» мероприятий) (п.10)

    Исключение из учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением «вмененной» деятельности

    Расчет ведется с первого дня налогового периода до даты снятия со счета, указанного в уведомлении (учитывается фактическое количество мероприятий) (п.10)

    Изменение величины физического показателя

    Изменение учитывается при расчете UNVD с начала того месяца, когда это произошло (пункт 9)

    В ситуации закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, налогоплательщик не снимается с учета как плательщик УНВД, так как продолжает оставаться таковым.Ошибочно считается изменение величины физического показателя. Фактически, организация (ИП) прекращает осуществлять деятельность через одно из предприятий общественного питания - одно из мест «вмененной» деятельности. В этом случае расчет ENVD должен производиться в порядке, установленном для ситуации удаления как плательщика указанного налога. Для такого подхода финансисты (см. Письма от 23.06.2017 № 03-11-11 / 39527, от 03.12.2015 № 03-11-09 / 70689 (предназначены для ознакомления и использования в работе ФНС РФ). Российская Федерация от 19.02.2016 г.СД-4-3 / 2690)).

    Так, если налогоплательщик прекратил осуществление «вмененной» деятельности через объект общественного питания, УНВД рассчитывается в соответствии с п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации вне зависимости от:

      - налогоплательщик, ведущий налоговый учет по данному виду деятельности;

      продолжает ли она осуществляться на других аналогичных объектах в муниципальном образовании, где она состоит из налогового учета как плательщика ЕНВД.

    Тот же подход - ориентироваться на положения п. 10 ст. 346.29 НК РФ - его следует использовать в случае открытия нового кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) уже «вменена» через аналогичные объекты. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 08.12.2015 № 03-11-06 / 3/71666.

    Ранее финансисты в описанной ситуации закрытие / открытие кафе расценивали как изменение физического показателя и настаивали на необходимости расчета п. 9 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (см. Письмо от 30.10.2013 № 03-11-11 / 46223).

    Обновленная точка зрения должностных лиц финансового отдела ориентирована на сложившуюся арбитражную практику, на которую они сами указали: позиция полностью учитывает подход арбитражных судов по данному вопросу . Мы писали о наличии складной арбитражной практики в консультации «УНВД: закрыто одно из кафе». Список судебных актов остался прежним (напомним).

    В то же время есть и такой судебный акт, который срывается с общего здания. Данное постановление АС ДВО от 23.11.2015 № Ф03-4746 / 2015 по делу № А73-240 / 2015, в передаче которого в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определение ВС РФ от 31.03.2016 № 303-кг16-1788.

    Создание нового отдельного торгового объекта в том же муниципалитете, в котором общество уже реализует розничную торговлю. Через стационарные торговые объекты и ведение налогового учета в качестве плательщика UNVD - это изменение величины физического показателя: Площадь торговли.Следовательно, проверка была основана на расчете ДНВД с начала месяца, в котором произошло изменение физического показателя.

    Довод общества о исчислении ЕНВД в порядке п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрено судами и законно отклонено, поскольку порядок, предусмотренный указанной нормой, связан с постановкой налогоплательщика для учета в налоговом органе и в отношении налогоплательщика.При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет аналогичный вид деятельности, регистрация в налоговом органе не производится, следовательно, применяется п. 9 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

    В случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, расчет суммы AVD должен производиться в порядке, установленном для отношений с учетом как налогоплательщик, то есть исходя из фактического количества дней осуществления деятельности через закрытое кафе.То же касается и открытия нового кафе на территории, где организация (ИП) уже ведет «вмененную» деятельность через аналогичные объекты. Такой подход поддерживают официальные лица и большинство судей.

    Применение налогового режима ЕНВД является добровольным, однако, чтобы начать работу по нему, необходимо зарегистрироваться в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение о выходе в УНВД, он также должен проинформировать налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

    Добровольная помощь при ENVD может быть обусловлена ​​следующими факторами:

    • прекращение деятельности в смену, это происходит, например, если плательщик прекратил предоставлять услуги, переведенные на УНВД, или территориальные власти вывели свою деятельность из перечня услуг, подпадающих под этот режим;
    • переход в другой режим.

    Обратите внимание на другую ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из вышеперечисленных оснований, а просто пострадал по месту своей деятельности.Влияет ли это на обязанность снятия с учета в ФНС?

    Я хочу ответить на этот вопрос в публикации «Минфин объяснил, как платить UNVD при переезде магазина на новое место» .

    Где найти анкету-заявку с ENVD 2018-2019

    Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает налогоплательщика с УНВД, отличается для предпринимателей и компаний.Форма для IP называется UNVD-4, а для организаций - UNVD-3.

    Указанные документы можно скачать .

    Какие сроки должны быть соблюдены, чтобы подать заявление об исключении из UNVD

    При проведении смены плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с момента прекращения работы по УНВД. При этом порядок расчета периода снятия с учета ENVD отличается:

    • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, отсчет времени начинается с момента ее фактического завершения;
    • , если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней осуществляется иначе.

    Как - вы узнаете из этого материал .

    Получив такую ​​справку, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с бухгалтерского учета в течение 5 дней со дня ее подачи. После снятия с учета ИФНС отправляет соответствующее уведомление.

    Узнать подробнее .

    Бывает, что «вакцина» в срок, указанный для подачи заявки, не попала.Тогда налог не будет выполнять его в течение 5-дневного срока, отведенного законом.

    Когда ИФНС снимает с учета такого плательщика, говорится в этот материал .

    Глядя из налогового учета, важно не забыть сдать декларацию по ЕНВД.

    В какую инспекцию нужно подавать последний отчет, рассказывается в материале «Снято с учета на ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

    Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

    В бланке УНВД-3 компании необходимо указать следующие данные:

    • сведения о причине отказа УНВД; Важно правильно отразить реквизит, характеризуя его в зависимости от завершения одного из нескольких видов деятельности;
    • наименование;
    • вид деятельности;
    • мастерская;
    • прочие данные.

    Безошибочно заполнить ЭНВД-3 вам поможет материал «Форма ENVD 3: Заявление о снятии с учета организации» .

    Как ИП должно оформить акт об снятии с учета ENVD

    В заявлении IP указывается информация:

    • обо мне - фамилия, имя, отчество;
    • причина прекращения деятельности по начислению, обозначенная кодами от 1 до 4.

    О том, что еще нужно отразить в этой форме, говорится в статье «Форма UNVD 4: заявление о снятии с регистрации ИС».

    Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов.Как это сделать правильно, помогите разобраться в материалах нашей постоянно обновляемой рубрики

    .

    Закрытие и ликвидация - разные дела .

    Это главное, что нужно понимать, чтобы не путать процессы и смысл операции. Строго говоря, индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а не юридическим лицом, поэтому исключить его как ООО. Человек, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, может только завершить карьеру (а индивидуальное предпринимательство - это карьера).Он имеет право заполнить его в любой момент, как уволиться с работы по трудовому договору. Но, как и при увольнении, нужно соблюдать все правила и распоряжения.

    И важно знать, в чем отличия процедуры закрытия ИП, работающих на УНВД и ИП от «упрощенного» или иных вариантов налогообложения.

    Подготовка к закрытию ИП

    1. Необходимо сдать отчет
    2. Необходимо закрыть расчетные счета в банках
    3. Необходимо отменить регистрацию кассы
    4. Необходимо выявить со счета в Фонде социального страхования (ФСС) и Пенсионном фонде Российской Федерации (ПФР)

    Ни один из этих шагов нельзя упускать, необходимо грамотно подойти к их выполнению, правильно заполнить все документы и предоставить отчеты.Все шаги специально описаны в отдельных статьях на нашем сайте, поэтому внимательно их прочтите. В некоторых случаях можно упустить важные нюансы той или иной процедуры.

    Первые четыре этапа были подготовительными, что характерно для процедуры регистрации предпринимательской деятельности вообще. Теперь перейдем к основным процессам закрытия ИП, работающих по принципу единого налога на вмененный доход.

    Закрыть ИП на «Венчейн»

    1. Подайте заполненное заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего ИП.Чтобы получить форму заявки, вы можете обратиться в саму налоговую или найти форму заявки и скачать ее для печати на официальном сайте ФНС. Вам нужен номер формы P26001.
    2. Уплачиваем госпошлину 160 руб. Оплата также может осуществляться посредством электронных платежей с использованием налоговой службы. В дальнейшем вам понадобится квитанция об оплате госпошлины, так что сразу ее распечатайте.
    3. Подайте заранее определенное заявление и квитанцию ​​напрямую в налоговую службу.Или вы можете снова воспользоваться их электронным сервисом и отправить так цифровую версию.
    4. Ждем пять дней. После этого налоговая выдает вам документ, предполагающий, что деятельность индивидуального предпринимателя прекращена.
    5. Далее отправляем в налоговый документ в виде УНВД-4. Это необходимо в течение пяти рабочих дней, не позднее. Эта форма предназначена для регистрации отмены уплаты этого налога на вмененный доход.

    Какая форма ENVD-4 и почему это важно

    Форма ЭНВД-4, утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2012 г.ММБ-7-6 / 941. Бланк формы можно получить в самом заказе. Он находится в Приложении №4 к настоящему приказу.

    Как заполнить анкету ЯНВД-4, вы также можете узнать, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть образцы.

    Важно! Без заполнения Бланка, ENVD-4 IP не будет считаться закрытым! И соответственно, вы рискуете тем, что налоги будут продолжать начисляться, даже если вы не работаете индивидуальным предпринимателем. Кстати, в других специальных системах национопификации такой формы нет.Поэтому для незнающего человека необходимость заполнения анкеты может остаться незамеченной.

    Когда предприниматель принимает решение о прекращении деятельности, ему нужно не забыть провести закрытие предпринимательства. В этой ситуации у таких бизнесменов часто возникает вопрос, как закрыть ИП, можно ли это сделать самому. Такое мероприятие не требует особых затрат, но во избежание проблем необходимо проводить в соответствии с законодательством.

    В последние годы идет процесс увеличения количества предпринимателей, решивших прекратить деятельность в форме физического лица.

    Для этого существует множество причин, среди которых можно выделить:

    • Ликвидация ИП в связи с финансовыми проблемами является наиболее частой причиной закрытия предпринимательства. В основном это связано с нехваткой денег для дальнейшего бизнеса, высоким уровнем налогов и т. Д. Также существует процедура банкротства, в соответствии с которой предпринимательство закрывается на основании решения суда.
    • Закрытие ИП с целью открытия нового юридического лица - для некоторых видов деятельности на законодательном уровне бизнес предоставляется только как организации в связи с повышенными требованиями к ним.Поэтому многие предприниматели подают документы на закрытие ИП для дальнейшего изучения выбранных ими видов.
    • Устранение ИП в связи с отсутствием желания продолжать заниматься бизнесом из-за отсутствия навыков в этой сфере.
    • Закрытие ИП физического лица по причинам, связанным со здоровьем.
    • Сильное трудоустройство физического лица оформлено в виде ИП.
    • Устранение ИП как способа уйти от налогообложения - такое прекращение деятельности может повлечь соответствующее наказание.

    Важно! В любом случае прекращение деятельности физического лица в форме ИП должно быть правильно выполнено независимо от причин, вызвавших это событие. Это позволит избежать дальнейших штрафов со стороны налоговой службы и Пенсионного фонда.

    Закрытие ИП Пошаговая инструкция в 2017 году

    Шаг 1. Сбор документов для закрытия ИП

    Принимая решение о прекращении деятельности физическим лицом, предприниматель должен собрать документы на закрытие ИП.

    Какие документы необходимы для закрытия ИП определяется нормами действующего законодательства:

    • Необходимые - составляются предпринимателем самостоятельно при закрытии своего дела. Его можно взять в типографии или распечатать в соответствующем интернет-сервисе. Главное, чтобы необходимая форма не устарела и была актуальной на данный момент. При нанесении вручную необходимо использовать чернила черного цвета.
    • Квитанция об оплате госпошлины.

    Внимание! Если форма P26001 будет применяться самостоятельно физическим лицом, и его доверенному представителю необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность.

    Шаг 2. Оплата госпошлины

    Для фиксации прекращения деятельности в виде ИП также необходимо предоставить квитанцию ​​об оплате госпошлины. В 2017г. Размер госпошлины составляет 160 руб.

    Можно оплатить через отделения банковских учреждений или через терминалы.

    Внимание! Квитанцию ​​можно оформить на соответствующем Интернет-ресурсе, на сайте ИФНС HTTPS://Service.nalog.ru/gp.do.

    Реквизиты бланка госпошлины также можно узнать в отделе налоговой службы.

    КБК этого платежа должен быть таким 182 1 08 07010 01 1000 110.

    При использовании банковских терминалов квитанция формируется автоматически, необходимо заполнить только данные плательщика.

    Внимание! Также желательно сделать ксерокопию оплаченной квитанции, чтобы экземпляр оставался в руках физического лица, поскольку оригинал необходимо сдать в налоговую.

    Шаг 3. Запросить справку из пенсионного фонда

    Заявление на снятие с ENVD ИП в 2017 г.

    В связи с тем, что ИП как налогоплательщик мог быть зарегистрирован по месту деятельности, то есть налог не на место жительства, то заявление на бланк УНВД-4 необходимо подать в тот же налоговый орган. Срок подачи заявок в случае прекращения деятельности - пять дней, как указано в п. 3 шт. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.

    Автоматическая снятие с учета в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрено, тем более, что налоговый орган другого региона не знает, что предприниматель принял решение закрыть ИП на ЕНВД и в случае необработки деклараций будет взиматься плата и штраф за непредоставление информации. Следовательно, в случае nonVD-4 возникнет необходимость рассмотрения дела в налоговых органах, потому что даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя долг будет предъявлен физическому лицу.

    В выписке необходимо указать данные предпринимателя, иногда трудности вызывают подбор кода снятия с учета. Всего кодов четыре, и в случае прекращения предпринимательской деятельности необходимо поставить «1».

    Последствия неправильного подхода к коду - IP не может быть удален или удален на другой базе, и он должен будет подать заявление об исправлении, может взиматься налог за этот период, так как в этом случае чтение дата может быть указана в соответствии с датой в отчете о корректировке.

    Налог на ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявки выплата УНВД производится в тот период, когда предприниматель фактически работал. Например, IP подал заявку и указал, что деятельность прекращена 25 декабря. В этом случае налог на смену необходимо рассчитывать из расчета фактически затраченного времени, то есть за период с 1 октября по 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог уплачивается не полностью, а только до даты снятия с учета.

    Никаких других возможностей относительно сдачи отчетности при прекращении деятельности не предусмотрено, то есть декларация о UEND, при закрытии ИП, предъявляется одновременно. Если ИП удален со счета как плательщика UCND 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП произошло 11 января, то он должен подать декларацию до 20 января (письмо Минфина РФ. и Федеральной налоговой службы РФ от 08.04.2016 N СД-3-3 /). Более того, за оставшийся период, от снятия со счета в качестве сварочного шва для исключения записи из ENGRIP, предприниматель должен быть отчитан и, при необходимости, уплатить налог по используемой налоговой системе - общей или упрощенной.

    В связи с тем, что ИП в отношении деятельности, облагаемой ENVD, может быть зарегистрирована в другом налоговом органе, возникают определенные трудности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N, ГД-4-3 / указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларацию.

    Таким образом, если ИП использует УНВД, помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, она должна подать заявку на снятие с формы УНВД-4 и Декларации по УНВД.

    Здравствуйте. В этой статье мы расскажем, как закрыть IP, который работает в ЕНВД.

    Сегодня вы узнаете:

    • Документы, необходимые для закрытия отдельных видов деятельности;
    • Как подать документы;
    • На что обратить внимание после закрытия деятельности.

    Пошаговая инструкция по закрытию IP на UNVD

    Согласно закону, каждый предприниматель может при необходимости закрыть. Вы можете самостоятельно решить все вопросы, связанные с закрытием вашего бизнеса, и доверить дело квалифицированным юридическим компаниям, которые оперативно решат все вопросы.

    Рассмотрим, как правильно провести процедуру закрытия ПП. По сути, процедура ничем не отличается от обычной.

    Погашение всей задолженности

    Если вы решили прекратить свою деятельность в качестве предпринимателя, то первое, что вам нужно сделать, это выплатить все долги.Узнать сумму можно на официальном сайте налоговой службы или в госуслугах.

    Увольнение работников

    Если вы выполнили всю работу самостоятельно, то этот этап закрытия пропускается. Если вам помогли работники, то не менее чем за 2 месяца они должны уведомить о своем решении. Уведомление производится исключительно в письменной форме в адрес каждого сотрудника.

    Работнику, который вынужден покинуть основное место работы, необходимо оплатить:

    Уплата госпошлины

    Закрытие любой деятельности облагается налогом.Стоимость госпошлины в 2017 году всего 160 рублей.

    Оплату можно произвести в отделении любого банка или на официальном сайте налоговой службы. После оплаты обязательно сохраните чек, он понадобится позже при подаче документов.

    Оформление пакета документов

    Для корректного закрытия ИП на ЕНВД подготовьте список обязательных документов:

    • Заключительный отчет;
    • Платежное поручение об уплате госпошлины;
    • Паспорт.

    Заявка заполняется строго по утвержденной форме P26001.

    Также получить анкету-заявление можно лично в налоговой инспекции.

    Стоит отметить, что все столбцы состояния должны быть заполнены правильно. Не допускаются исправления и помарки. Образец правильного заполнения также можно найти в Интернете или запросить в налоговой службе.

    При выборе второго варианта стоит учесть, что такие сертификаты могут быть опубликованы в специальном уголке потребителя.

    Важно учитывать, что подпись на заявке не нужно ставить заранее - это грубая ошибка. Подписать заявление можно только в присутствии налогового эксперта.

    Нарушение пломбы

    Есть два варианта, благодаря которым вы можете уничтожить и быть уверенным, что никто другой не сможет этим воспользоваться:

    • Самостоятельно;
    • Через организацию.

    Если вы решили сохранить личные инструменты, вы можете самостоятельно уничтожить печать.Выбирая этот вариант, будьте готовы подать заявку и оплатить госпошлину за уничтожение пресса. Заявление заполняется в специальной форме.

    Когда он доверяет профессионалам, предприниматель должен будет предоставить марки и оттиски специализированной компании и получить документ, подтверждающий, что пресса уничтожена.

    Подача документов

    На этом этапе многие предприниматели допускают самую большую ошибку - их не принимают в налоговую службу.Согласно требованиям, подать документы на устранение II можно только в тот орган, в котором вы прошли регистрацию.

    Получается где, там закрыто. В противном случае вся проделанная работа будет потрачена зря.

    Можно подавать документы:

    Подготовленный пакет передается инспектору налоговой службы под расписку. Отныне у вас есть 5 дней, чтобы дождаться полного закрытия вашей деятельности.

    В этом случае вам необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность на представителя.Заверенная копия и паспорт доверенного лица прилагается к полному пакету документов.

    При выборе этого варианта вы можете отправить документацию заказным письмом с уведомлением. Только не все так просто, так как документы необходимо сохранить у нотариуса и сделать опись. Днем подачи документов будет считаться день получения письма уполномоченным налоговым инспектором.

    • Через официальный сайт ФНС.

    Это самый популярный вариант предоставления документов, так как он экономит время и позволяет отслеживать процесс закрытия в режиме реального времени.Для подачи документов необходимо перейти на официальный сайт налоговой службы. Электронный пакет документов заверяется электронной подписью.

    Получение сертификатов о закрытии ИП

    Последнее, что вам нужно сделать, это получить официальное подтверждение того, что ваш IP закрыт. На шестой день после подачи документов необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить выписку из Ехрип.

    На практике бывает, что в указанный день вы получаете не закрывающие документы, а отказ.В этом случае также предоставляется официальный документ, в котором четко прописана причина отказа.

    В большинстве случаев отрицательный отчет получает:

    • При предоставлении неполного пакета документов;
    • В документации есть ошибки;
    • Если документы не переданы в соответствующую налоговую службу.

    После исправления ошибки документы отправляются.

    Заключение

    Многих предпринимателей беспокоит вопрос, может ли налоговая служба отказать в закрытии ИП, если есть долги перед Пенсионным фондом и налоговой службой.Если внимательно изучить закон, то можно понять, что это не повод для отказа.

    По закону любой предприниматель имеет полное право, так как все равно прислушивались к физическому лицу. Поэтому, если вы столкнулись с отказом по такой причине, то просто не бойтесь отстаивать свои права, ведь закон на вашей стороне.

    Мало кто знает, что после закрытия ИП необходимо подавать декларацию, даже если она равна нулю. Если вы не сдадите его, вы будете вынуждены заплатить штраф.

    фиксированных взносов ENVD. Как платить фиксированные взносы ИС при совмещении налоговых режимов

    Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

    Что такое ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход - это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

    Примечание : в отличие от ГНС, для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения.Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

    Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним - единым. По вменению не подлежат оплате:

    • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (без вывоза).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

    Кто имеет право подавать ЕНВД

    Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учрежденные потребительским обществом или союзом).
    • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

    Кто не может подать заявку на ЕНВД

    • Организации и индивидуальные предприниматели, количество сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
    • Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
    • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных станций и автозаправочных станций.
    • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
    • Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

    Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам, установленные Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. N ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональный и федеральный уровни .

    К региональным организациям относятся организации, отвечающие следующим условиям:

    • Объем выручки за год от 2 до 20 млрд руб.
    • Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек человек.
    • Активы варьируются от 100 млн до 20 млрд рублей. , или общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн рублей до 1 млрд рублей.

    Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации:

    • Общая сумма начисленных налогов, из которых не менее 1 млрд рублей Для организаций, оказывающих услуги связи и транспорта, сумма налогов должна превышать 300 млн рублей
    • Общая сумма доходов превышает 20 млрд руб.

    Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

    При наличии лицензии крупнейшими налогоплательщиками являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, осуществляющие деятельность в области пенсионного страхования и обеспечения.

    Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

    примечание , законопроект от 2 июня 2016 г. продлил действие ЕНВД до 2021 г. ... Впоследствии указанный налоговый режим планируется полностью отменить.

    Деятельность, подпадающая под ЕНВД

    Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

    В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. В связи с этим, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

    Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

    Переход на ЕНВД в 2019 году

    Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций - форма ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей - форма ЕНВД-2) и подать в налоговую.

    Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

    • Доставка или доставка розничная торговля.
    • Размещение рекламы на транспортных средствах.
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

    Заявление о переходе на ЕНВД, организация должна быть подана по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель - по месту жительства.

    Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

    В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна оформить уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

    Условия перехода на ЕНВД в 2019 году

    • Количество сотрудников менее 100 человек.
    • Доля участия других организаций не более 25%.
    • Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использовать ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
    • На территории, на которой планируется вести деятельность, введено
    • ЕНВД.

    Расчет налога ЕНВД в 2019 году

    Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНДВ = Базовая прибыльность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%

    Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

    Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

    Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

    K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. V 2019 год этот коэффициент равен K1 = 1.915 .

    К2 - поправочный коэффициент.Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

    примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНД.Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

    Расчет налога ЕНВД за квартал

    Для расчета ЕНД за квартал необходимо суммировать суммы налогов по месяцам. Также можно умножить сумму налога за один месяц на 3. , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

    Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

    Для расчета ЕНД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

    Расчет налога на ЕНВД по нескольким видам деятельности

    Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в различных муниципальных образованиях, , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

    Как уменьшить налог ЕНВД

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% ЕНВД налога в размере уплаченной в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы в течение календарного года своевременно выплачивалась вся сумма, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

      примечание о том, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 истцам разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что что они были выплачены до подачи декларации за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).

      Также, если страховые взносы уплачены за один налоговый период в другом (например, за 4 квартал 2018 года в 1 квартал 2019 года), они также могут быть приняты к уменьшению при исчислении налога за 1 квартал 2019 года. (Письмо от 29 марта 2013 г. № 03-11-09 / 10035).

    • Индивидуальные предприниматели и организации со штатом можно снизить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

      Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снизить для себя налог на взносы при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели осуществляют выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

      Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

    • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут учесть расходы на покупку и установку онлайн-кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для получения данной льготы индивидуальному предпринимателю необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а если индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

      примечание о том, что для получения вычета эти расходы не должны ранее учитываться в других системах налогообложения.

      Размер выплаты - 18 000 рублей за каждую кассу.

    Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

    Исходные данные

    Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. предоставлял услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

    Базовая доходность 7500 руб.

    Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей).В течение года физический показатель не изменился и был равен 2. .

    Коэффициент К1 в 2019 году равен 1915 .

    Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8. .

    Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Все заплатил 86000 руб. (1 квартал: 20000 руб., 2 квартал: 23000 руб., 3 квартал: 22000 руб., 4 квартал: 21000 руб.)

    Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2019 году фиксированных страховых взносов в размере 36 238 руб.

    Расчет налогов

    Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

    Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

    Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить по 5 171 руб. (10 341 руб. X 50%).

    Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

    Исходные данные

    В 2019 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в г. Смоленске.

    Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

    Физическим показателем ветеринарной службы является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей).В течение года физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

    Коэффициент К1 в 2019 году равен 1915 .

    Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

    Ежеквартально Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего руб. 36 238 (9 059,5 руб. Ежеквартально).

    Расчет налогов

    Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.x 1 x 1,915 x 1 x 3 мес x 15% = руб. 6 463

    Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. не должны ничего платить в конце квартала (6463 руб. - 9 059,5 руб. = 0 руб.)

    Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

    Исходные данные

    В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

    Базовая доходность по данному виду деятельности 12000 руб.

    Физический показатель - чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

    Коэффициент К1 в 2019 году равен 1915 .

    Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1 .

    В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховых взносов за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 155.7 руб. (8 096,2 руб. За 4 квартал 2018 г. и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 г.).

    Расчет налога за 1 квартал 2019 года

    12000 руб. X 1 x 1,915 x 1 x 3 мес x 15% = руб. 10341

    Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

    Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал нужно будет заплатить 1281 рублей (10 341 рубль - 9 059,5).

    Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2019 году

    Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

    Сроки оплаты ЕНВД в 2019 году

    Примечание : в 2019 году сроки уплаты налога не приходятся на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносятся, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал приходится на выходные (субботу), поэтому переносится на 27 января 2020 года.

    Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа первого месяца следующего квартала.

    Налоговый учет и отчетность ЕНД

    Учет физических показателей

    Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать - кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настоятельно рекомендуют налоговики, незаконны, ... Тем более, если они содержат такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и др.

    Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) ее можно и стоит приобрести. . Но, при этом, важно помнить, что вести нужно только с учетом физических показателей , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

    Налоговая декларация

    Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

    По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

    Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

    Примечание : в связи с тем, что крайние сроки подачи декларации ЕНВД на 1, 2 и 3 квартал 2019 года приходятся на выходные (20 апреля и 20 июля - суббота, и 20 октября - воскресенье), они перенесен на первый рабочий день - 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

    Бухгалтерский учет и отчетность

    Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

    Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерские отчеты.

    Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

    • Бухгалтерский баланс (форма 1).
    • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
    • Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
    • Отчет о движении денег (форма 4).
    • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
    • Пояснения в табличной и текстовой форме.

    Подробнее о финансовой отчетности

    Кассовая дисциплина

    Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

    Узнайте больше о кассовой дисциплине.

    примечание , с 2017 года все индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных и электронных платежных средств (за некоторыми исключениями), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

    Дополнительная отчетность

    Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

    Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности при разных налоговых режимах запрещено ... Кроме того, необходимо , кроме вести налоговый учет по каждой системе налогообложения (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчеты и платить налоги.

    Раздельный учет ЕНВД

    При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности. Как правило, сложностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

    Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях затраты необходимы. разделить на две части пропорционально дохода, полученного методом начисления с начала года.

    Утрата права на применение ЕНВД

    Организация и индивидуальный предприниматель теряют право применять ЕНВД, если на конец налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25% .

    Если организация и индивидуальный предприниматель применяют только ЕНВД, то при потере права на вменение они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

    Если наряду с ЕНВД вы используете СТС, то в случае потери права на вменение вы автоматически будете переведены на СТС в качестве основного налогового режима. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

    Переход на другой налоговый режим

    Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, скажем, на упрощенную систему налогообложения с месяца прекращения вмененной деятельности.

    Снятие с учета ЕНВД

    Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций - форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей - форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. услуга.

    В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

    Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

    Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

    Датой начала деятельности является день получения первого дохода.Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД отчет необходимо вести с момента получения первого дохода, а не с момента заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

    Есть ли предел дохода для ЕНВД, как, например, по упрощенной системе налогообложения или патенту?

    Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

    Может ли индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, заключать договоры с иностранными компаниями?

    Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД.При соблюдении условий данного вида деятельности (а именно розница, а не оптовая торговля) индивидуальный предприниматель вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

    Вправе ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД на оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

    В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности при предоставлении дороги. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право собственности или иных прав (пользования, владения и (или) заказа) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

    Под количеством транспортных средств на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения) следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке грузов. пассажиры и товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

    Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства - это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

    Отношения при оказании автотранспортных услуг регулируются главой «Транспортные услуги» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс Российской Федерации).

    Пунктом 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

    При получении свидетельства о регистрации ИП многие выбирают ЕНВД в качестве системы налогообложения.Это наиболее упрощенная система, позволяющая вести бизнес без строгого налогового учета ... Налог рассчитывается относительно вмененного дохода. А как насчет ПФР и ФОМС? Сегодня мы расскажем, какие страховые взносы индивидуальный предприниматель обязан уплачивать на ЕНВД и в какие сроки?

    В ПФР

    Расчет страховых взносов в ПФР в 2018 году не привязан к минимальной заработной плате, как раньше. Закон устанавливает размер взноса - 26 545 рублей.

    Данный взнос считается фиксированным и уплачивается всеми предпринимателями, подавшими заявку на ЕНВД в 2018 году, независимо от дохода.

    Если размер годового вмененного дохода индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то от суммы, превышающей доход, он выплачивается в Пенсионный фонд еще на 1%. Расчет выглядит следующим образом: (годовой вмененный доход - 300 000) х 1%. При этом рассчитанная сумма не должна превышать 212 360 рублей.

    Следовательно, общая максимальная сумма страховых взносов в ПФР составляет 238 905 рублей, то есть 26 545 + 212 360 рублей, а минимальная - 26 545 рублей.

    Оплата фиксированной части на 2018 год производится до 01.09.2019, а 1% - до 03.04.2019.

    Для проведения расчетов необходимо обратиться в ПФР по месту регистрации и получить соответствующие реквизиты и расчет 1% (при необходимости). В Пенсионный фонд предприниматель не подает декларации о доходах, вся информация в фонды поступает из ИФНС.

    Обратите внимание на следующий момент. Если предприниматель, то он вправе уменьшить размер ЕНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.Причем вычет не должен превышать 50% от суммы ЕНВД (п.2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

    Если предприниматель не является работодателем, то он вправе уменьшить размер ЕНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.

    В ФОМС

    Размер уплаты страховых взносов в ФОМС определен в виде фиксированной суммы 5 840 рублей. Эту сумму уплачивают все индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, вне зависимости от дохода, дополнительных расчетов здесь нет.

    Оплата за 2018 год должна быть произведена до 09.01.2019. Все необходимые реквизиты можно получить в ПФР по месту регистрации.

    Эта сумма может быть включена в сумму вычета по ЕНВД (о которой мы писали выше), но учтите, что вычет, как и в случае с ПФР, применяется только в том случае, если взносы уплачены и не превышают 50% от ЕНВД. сумме (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

    В ФСС

    Эти взносы не являются обязательными для предпринимателя, но тогда он не сможет в случае необходимости оформлять и получать пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1.5 лет и многие другие выплаты.

    Если индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности решит оформить добровольное страхование в ФСС, ему необходимо обратиться в фонд по месту регистрации, заполнить заявление и предоставить Необходимые документы (перечень форм можно найти в ФСС). После регистрации ИП уплатит фиксированный годовой взнос в размере 2714,4 руб.

    В заключение хотим обратить ваше внимание на то, что отсутствие предпринимательской деятельности не дает индивидуальному предпринимателю права не платить гонорары «за себя».«Выплата сумм в фонды для сотрудников производится из начисленного фонда заработной платы. При его отсутствии комиссионные не выплачиваются, однако в обязательном порядке сдаются в аренду фонды нулевой отчетности.

    Все особые режимы - плательщики данного налога имеют право уменьшать ЕНВД на страховые взносы. Но законодатель предусмотрел различия для работодателей и индивидуальных предпринимателей без наемных работников. Как правильно снизить налог на страховые взносы индивидуальных предпринимателей без наемного персонала? В чем заключаются нюансы сокращения ЕНВД работодателем? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале ниже.

    Что относится к страховым взносам

    В соответствии с пп. 1 шт. 2 арт. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить размер налога, исчисляемого за квартал, в том числе по обязательным страховым взносам. Эти взносы включают:

    1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - взносы в ОПС).
    2. Взносы на обязательное медицинское страхование (далее - взносы ОМС).
    3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - ВНиМ).
    4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - взносы на случай травм).

    Ставки страховых взносов

    Базовые ставки страховых взносов для работодателей, осуществляющих выплаты работникам в 2017-2020 годах, в том числе применяющих ЕНВД, установлены в ст.426 Налогового кодекса РФ:

    • 22% - от платежей, не превышающих максимальную сумму для начисления взносов в GPT;
    • 10% - от платежей, превышающих максимальную сумму для начисления взносов в GPT;
      • 2,9% - по платежам, не превышающим лимита начисления взносов в VNiM.
      • 5,1% на обязательное медицинское страхование;

    ДЛЯ СПРАВКИ. Максимальный размер начисления взносов на 2018 год для МПИ установлен в размере 1 021 000 руб., Для ВНиМ - в размере 815 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378). Максимальной базы для взносов на обязательное медицинское страхование нет. С января 2019 года максимальный лимит увеличится до 865000 рублей. на взносы в ВНиМ и 1 150 000 руб. за взносы в GPT.

    Для аптек и индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, установлена ​​льготная ставка взносов, исчисляемая по выплатам и вознаграждениям для сотрудников, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью или могут ее осуществлять (пп.6 шт. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

    • 20% - для ОПС;
    • 0% - на обязательное медицинское страхование;
    • 0% - у ВНиМ.

    Ставки взносов на страхование от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (часть 1 статьи 21 закона № 125-ФЗ, статья 1 закона № 484-ФЗ).

    Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, оплачивают страховые взносы за себя.Ставки взносов на 2018-2020 годы установлены ст. 430 Налогового кодекса РФ. В 2018 году размер отчислений от доходов находится в пределах 300000 руб. будет:

    • по обязательному медицинскому страхованию - 5 840 руб .;
    • для ОПС - 26 545 руб.

    В 2019 году размер фиксированных взносов для ИП увеличится до 6 884 руб. на ОМС и 29 354 руб. на ОПС.

    Дополнительно индивидуальному предпринимателю необходимо произвести доплату в Пенсионный фонд (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год).Общая сумма страховых взносов по MPI для предпринимателя, не осуществляющего выплаты работникам, не может превышать 8-кратную фиксированную выплату в год. На 2018 год предельный размер пенсионных взносов индивидуальным предпринимателям в 2018 году не может превышать 212360 рублей. (26 545 × 8), на 2019 год максимум будет 234832 рубля. (29 354 × 8).

    Информацию о размере фиксированных платежей, примерах их расчета см. В статье «Фиксированные платежи для ИП в 2018 году».

    Условия уменьшения ЕНВД по обязательным страховым взносам

    ЕНД может быть уменьшено на размер страховых взносов при соблюдении следующих условий:

    1. Фактическая уплата взносов по обязательному страхованию произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09 / 2852, 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашена в текущем периоде (письма Минфина России от 29 марта 2013 г. № 03-11-09 / 10035 от 29 декабря , 2012 № 03-11-09 / 99).

    Пример

    Организация «Садко» 11.10.2018 уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых в налогооблагаемой деятельности ЕНВД, за сентябрь 2018 г. од.А 15 октября 2018 года организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам этим работникам за июль 2018 года. Эти суммы организация сможет учесть при сокращении ЕНВД за 4 квартал 2018 года.

    2. Для уменьшения ЕНВД принимаются только те суммы, которые уплачиваются в пределах исчисленных взносов по обязательному страхованию (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации). То есть сумма переплаты для уменьшения ЕНВД не принимается.3. Для уменьшения ЕНВД принимаются только те взносы, которые начислены за период применения налогового режима ЕНВД.

    Пример

    Организация «Премьер» с 01.01.2018 вместо СТС стала использовать ЕНВД. Она уплатила взносы по обязательному страхованию за декабрь 2017 года 15 января 2018 года, но не может уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018 года на эту сумму.

    3. Размер ЕНВД, исчисленный за квартал, уменьшается только на обязательные страховые взносы от оплаты труда работников, осуществляющих деятельность на ЕНВД (п. 1 п. 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации).

    Ограничение на уменьшение ЕНВД

    В соответствии с п. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и индивидуальных предпринимателей) обязательные страховые взносы в размере пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают ЕНВД не более чем вдвое. .

    Пример

    ООО «Квестор» зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы.При этом организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, в соседнем городском округе, где она зарегистрирована в налоговом органе как плательщик ЕНВД. При расчете ЕНВД организация вправе учитывать размер обязательных страховых взносов, уплачиваемых по месту нахождения.

    Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, уменьшает ЕНВД на всю сумму страховых взносов для себя (п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) в том квартале, в котором он уплатил взносы (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 20.09.2016 № 03- 11-09 / 54901). На них не распространяется ограничение в 50%.

    Исходов

    Соблюдая указанные в статье условия уменьшения налога на размер страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.

    В 2017 году произошли существенные изменения в сокращении ЕНВД по страховым премиям. Они продолжают работать в 2019 году. Этим изменениям и нововведениям в 2019 году посвящен сегодняшний материал.

    До 2017 года, согласно правилам снижения налога по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД на страховые взносы, предприниматели, работающие на ЕНВД и являющиеся работодателями, находились в менее благоприятных условиях, чем индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения. Дело в том, что предприниматели на ЕНВД не могли снизить налог на уплаченные за себя взносы, как исчисленные с минимальной заработной платы, так и с превышения вмененного дохода на 300000 рублей.

    Правосудие

    пришло с 1 января 2017 года по инициативе индивидуального предпринимателя после вступления в силу изменения 178-ФЗ от 02.06.2016 к подпункту 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Слова: «при выплате налогоплательщиком вознаграждения работнику» исключены из нормы настоящего подпункта.

    Таким образом, с 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, могут снизить вмененный налог на уплаченные страховые взносы для сотрудников и для себя.

    При этом правило 50% оставалось в силе. Это означает, что вмененный налог может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя, не более чем на 50% от рассчитанного налога. Такой метод учета взносов останется актуальным и в 2019 году.

    Снижение ЕНВД для ИП без работников в 2019 году

    В 2019 году все индивидуальные предприниматели, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году для себя составляют:

    Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться с установленной на 01.01.2019 минимальной заработной платы , как это было раньше. Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионное страхование в фиксированном размере рассчитывался по формуле: 7500 × 26% = 1950 рублей в месяц.

    С 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года No 335-ФЗ определено, что ставки взносов для индивидуальных предпринимателей будут утверждаться постановлением Правительства исходя из стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно, независимо от минимальная заработная плата.

    В 2018 году сумма фиксированных взносов на пенсионное страхование от дохода менее 300 000 рублей составила 26 545 рублей. На 2019 год ожидается увеличение размера фиксированных взносов на пенсионное страхование до 29 354 рубля.

    Взнос на медицинское страхование, исчисленный из минимальной заработной платы, установленной на 01.01.2017, составил:

    7500 × 5,1% = 382,50 руб. В месяц.

    В 2018 году по аналогии с пенсионным взносом размер взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составил 5840 рублей, а в 2019 году по обязательному медицинскому страхованию индивидуальный предприниматель должен заплатить 6884 рубля.

    Таким образом, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных взносов на пенсионное страхование увеличился на 5 954 рубля, на медицинское страхование - на 2294 рубля.

    Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что в этом году вы потратите на налоги и отчисления больше, чем в предыдущем году. Это связано с тем, что рассчитанный налог на вмененный доход уменьшается на сумму уплаченных фиксированных премий.

    Доплата. Если годовой вмененный доход превысил 300000 рублей, то доплату необходимо внести только по пенсионному страхованию:

    (Вмененный доход - 300 000) X 1%.

    Дополнительный медицинский взнос за превышение вмененного дохода в размере 300 000 рублей не уплачивается.

    Взнос на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (при уплате данного взноса на добровольной основе индивидуальный предприниматель имеет право на получение больничного листа из Фонда социального страхования) - взнос за 2017 год составил 2610 руб.

    В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет исчисляться, как и ранее, из минимального размера оплаты труда, установленного на 1 января текущего года.Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3302,17 руб. (9489 руб. Х 12 х 2,9%). В 2019 году в связи с повышением минимальной заработной платы увеличился и размер добровольных взносов в Фонд социального страхования. В 2019 году его размер составит 3925 рублей 44 копейки

    .

    По всем этим взносам индивидуальный предприниматель, не использующий наемный труд, имеет право без ограничений уменьшить вмененный налог.

    Например:

    Вмененный налог к ​​уплате за 1 квартал составил 10 000 руб.

    Следовательно, 10 000 - 9 000 = 1 000 рублей необходимо уплатить по вмененному налогу за 1 квартал 2018 года до 25 апреля 2018 года.

    Снижение ЕНВД ИП с работниками в 2018 г.

    Помимо перечисленных выше взносов, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, имея сотрудников, он обязан перечислять взносы за своих сотрудников.

    Уменьшение вмененного налога в 2019 году возможно на сумму уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников, но не более 50% от исчисленного налога.

    Например:

    Начисленный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 руб.

    Взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя - 7000 руб.

    Взносы индивидуальных предпринимателей за работников - 8 000 руб.

    Несмотря на то, что общая сумма перечисленных в бюджет взносов составила 15 000 рублей, налог не может быть уменьшен более чем на 50%. Следовательно, необходимо перечислить вмененный налог за 1 квартал в размере 10 000 руб.

    НК РФ п. 1 п. 2 ст. 346.32 определено, что сумма вмененного налога, исчисленная за квартал, уменьшается на страховые взносы, фактически перечисленные в отчетном квартале, независимо от того, за какой период уплачены взносы. были переведены.

    Взносы, которые платит за себя индивидуальный предприниматель, могут уплачиваться частями в течение календарного года или единовременно. Главное - не нарушать срок оплаты.

    Условия уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями на ЕНВД в 2018 году

    • взносов до 31 декабря текущего года;
    • взносов от суммы превышения вмененного дохода до 31 июля года, следующего за расчетным годом.

    Определен максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году. Более 234 832 р. (29 354 стр. X 8) в 2019 году производить выплаты в виде пенсионных взносов не требуется.

    В 2019 году индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя только за то время, пока он находится в статусе индивидуального предпринимателя. Те. если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП не с начала года, то размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

    Например

    Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 16 марта 2019 г., что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ. 14 декабря 2019 года ИП прекратил свою деятельность и датой исключения из ЕСРИП является 14.12.2019.

    Расчет фиксированных взносов в этом случае осуществляется по следующим правилам:

    • Пунктом 2 статьи 6.1 пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что количество календарных дней в месяце начала деятельности должно исчисляться со дня, следующего за днем ​​государственной регистрации физического лица. предприниматель. Поэтому для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
    • Пунктом 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что количество календарных дней в месяце утраты индивидуальным предпринимателем статуса считается до дня регистрации прекращения деятельности.Дата исключения из ЕСРИП не входит в расчет страховых взносов в 2019 году. Таким образом, для нашего условного индивидуального предпринимателя страховые взносы за декабрь 2019 года будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.

    Все остальные месяцы включены в расчет полностью.

    За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) размер взносов на пенсионное страхование составит: 29354/12 х 8 = 19 569,33 руб.

    Аналогично для медицинского страхования: 6884/12 x 8 = 4589.33 руб.

    Пенсионные взносы за март:

    29354/12/31 х 15 = 1183,63 руб.

    Медицинские взносы на март:

    6884/12/31 х 15 = 277,58 руб.

    Пенсионные взносы за ноябрь:

    29354/12/31 х 19 = 1499,26 руб.

    Медицинские взносы на ноябрь:

    6884/12/31 х 19 = 351,6 руб.

    ИТОГО

    Пенсионные взносы 19 569.33 + 1183,63 + 1499,26 = 22252,22 руб.

    Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

    Если вы решите выплачивать страховые взносы ежеквартально, то каждый квартал вы можете уменьшать ЕНВД на сумму премий.

    Если вы хотите полностью уплатить взносы в одном из кварталов, вы имеете право уменьшить вмененный налог только за квартал, в течение которого вы уплачивали взносы. Более того, если выясняется, что расчетный вмененный налог меньше уплаченных взносов, то невычитанные взносы не могут быть вычтены в следующем квартале.

    Как платить ИП по фиксированным платежам ЕНВД в Пенсионный фонд? Вне зависимости от используемой системы налогообложения и полученной доходности по итогам года предприниматели обязаны перечислять фиксированные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. ЕНВД не исключение.

    Несмотря на обещания властей отменить вмененное исчисление еще в 2008 году, он продолжает работать и сегодня. Срок действия этого налогового режима продлен до 2021 года. Поэтому вопрос о начислении необходимых сумм в Пенсионный фонд не теряет актуальности.Кроме того, вменение широко распространено среди торговцев по всей России, которые занимаются бытовым обслуживанием, открывают небольшие магазины или кафе.

    Какой размер взносов в ПФР

    Согласно действующим правилам, предприниматели обязаны сами вносить необходимые суммы по своему пенсионному страхованию. Этим они отличаются от сотрудников, которых могут не заботить пенсионные взносы: их платит работодатель.

    Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей на ЕНВД можно разделить на следующие составляющие:

    1. Платеж в Пенсионный фонд, обязательный к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от их доходов.Он рассчитывается на основе минимальной заработной платы на текущий год и ежегодно индексируется. Ставка для ее определения установлена ​​в размере 26% (это выше ставки для сотрудников, для которых она составляет 20-22%).
    2. Взносы в ФФОМС также определяются исходя из минимальной заработной платы. Для него тариф составляет 5,1%. Этот вид удержания выплачивается всеми предпринимателями, независимо от их дохода.
    3. Дополнительный налог в размере 1% на прибыль свыше 300 000 руб.

    Минимальный размер оплаты труда на начало года, по которому рассчитываются пенсионные взносы в 2017 году, составляет 7500 рублей.Таким образом, в 2017 году все предприниматели должны заплатить 23400 рублей. на пенсионное страхование (7500 * 26% * 12) и 4590 руб. на медицинское страхование (7500 * 5,1% * 12). Суммарный платеж составляет 27 990 руб.

    Размер доначислений 1% дифференцирован и зависит от успешности финансовых показателей ИП за год. В любом случае продавец не будет платить в Пенсионный фонд больше 187 200 рублей. (это удержания из расчета 8-кратного размера минимальной заработной платы).При этом для ИП на вмененке есть нюансы расчета дополнительного взноса.

    При начислении отчислений 1% от дохода свыше 300 000 руб. учитывается вмененная рентабельность. Даже если реальная прибыль предпринимателя не превышает 300000 рублей, это ни на что не влияет. Фактические показатели бизнеса нигде не фигурируют: они не учитываются ни Пенсионным фондом РФ, ни ФНС.Для определения рентабельности нужно количество месяцев и базовую рентабельность для вашего вида деятельности умножить на физические показатели (количество сотрудников, количество мест, площадь торгового зала) и на поправочные коэффициенты K1 и K2. При совмещении этого налогового режима и упрощенной системы или ОСНО доходность от каждого из них суммируется.

    Например, индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей. У него есть собственный магазин торговой площадью 20 кв. М. Базовая рентабельность в рознице - 1 800 руб.за 1 кв.м. Коэффициент К1 в 2017 году равен 1,798. Коэффициент К2 по области равен 1. Вмененный доход за год составит 776 736 тыс. Руб. (20 * 1800 * 1,798) * 12 мес. В этом случае, помимо фиксированного платежа в Пенсионный фонд, предприниматель должен дополнительно перечислить (776736-300000) * 1% = 4767,4 рубля.

    Вернуться к содержанию

    Порядок уменьшения ЕНД по фиксированным платежам

    Ежеквартальный взнос для условного исчисления может быть уменьшен на размер пенсионных выплат.Это одно из ключевых преимуществ вменения.

    На данный момент бизнесмены могут учитывать фиксированные суммы, уплачиваемые в Пенсионный фонд, с целью уменьшения ЕНВД, если у них нет наемных сотрудников.

    Но с 2017 года ситуация изменится: фиксированные суммы на себя могут учитывать все мерчанты, независимо от того, есть ли у них сотрудники.

    При уменьшении выплачиваемых сумм следует учитывать следующие нюансы:

    • Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, имеют право вообще не платить налоги в ФНС при условии, что их фиксированный платеж превысил размер исчисленной ЕНВД;
    • Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников, должны учитывать установленный лимит скидки в пределах 50%.

    Налоговым периодом для условного исчисления является квартал. Это означает, что ЕНВД к оплате рассчитывается по результатам каждого квартала.

    Для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел возможность снизить вмененный налог на фиксированные взносы, ему необходимо их уплачивать ежеквартально.

    При этом переводить денежную сумму до последнего дня квартала не обязательно, главное сделать это до подачи налоговой декларации. Отчетность представляется до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.

    Размер ежеквартальных отчислений в Пенсионный фонд России составляет 4839,12 рубля, в ФФОМС - 949,21 рубля. (всего они составляют 5788,33 руб.).

    Приведем пример расчета. ИП занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него нет сотрудников. Квартальная вмененная доходность по нему составляет 21 036,6 руб. Рассчитывается по формуле (7500 * 1,798 * 0,52) * 3 месяца с учетом коэффициента К2 в Туле - 0.52 и текущий физический показатель - количество сотрудников, включая индивидуальных предпринимателей (в данном случае 1). ЕНВД к оплате за квартал - 3 155,49 руб. При своевременном перечислении пенсионного налога в бюджет предприниматель может не платить ЕНВД, т.к. это меньше квартальных отчислений в Пенсионный фонд, а налог можно снизить на 100%.

    Уплачивая налог одним платежом в начале или в конце года, предприниматель увеличивает свою налоговую нагрузку, поскольку может снизить налог только на тот период, когда платеж был фактически произведен.Таким образом, суммы, уплаченные в начале года, уменьшают вмененный налог на 1 квартал, в конце года - на 4 квартал. По остальным периодам индивидуальный предприниматель не сможет снизить налог.

    Образец заявки на envd для un. Приложение для envd

    На взятку можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. наиболее востребованные направления для малого бизнеса. Мы расскажем, как перейти на ЕНВД с 2018 года и сообщить об этом в налоговую.

    Особенности перехода на ЕНВД

    С 2013 года переход на ЕНВД является добровольным, поэтому о выборе этого режима необходимо сообщать в ИФНС по месту нахождения. Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика вмененного налога, то вы не имеете права подавать декларацию и платить налог по ЕНВД.

    Срок подачи заявки на ЕНВД указан в статье 346.28 Налогового кодекса РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытие магазина, оказание услуг, транспортировка и т. Д.)).

    Переход на ЕНВД сразу после регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявки на переход в специальный режим вместе с регистрационными документами допускается только для USN или PSN.

    При переходе на ЕНВД возникает один спорный вопрос - можно ли работать только в этом режиме, не совмещая его с упрощенной системой налогообложения или базовой информационной системой? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вмененного налога автоматически объединяет его с налоговой базой, поэтому он должен подавать нулевые декларации по подоходному налогу (или подоходному налогу с населения) и НДС.

    В качестве основания для этой точки зрения приводится статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и другими режимами. Кроме того, слово «вместе» интерпретируется как «вместе» или «одновременно», поэтому использовать только вменение невозможно. Однако такая же формулировка дана в описании других систем налогообложения, и никаких подобных выводов там не делается.

    Иные инспекции ФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и налогоплательщик перешел на ЕНВД по ним, то по базовому налоговому исчислению не нужно отчитываться.Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 г. N 03-11-06 / 3/96.

    А вот что делать, если в заявке на регистрацию ИП или ООО указано несколько заявок на ОКВЭД, а одно-два из них перенесены на ЕНВД, непонятно. Есть риск, что в этом случае плательщик ЕНВД будет оштрафован за непредставление нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем сразу после регистрации перейти на упрощение и сдавать нулевые декларации по упрощенной системе налогообложения, совмещая два режима.

    Если все же считаете выгодным переход на ЕНВД - рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

    Заявление или уведомление

    Документ, в котором бизнесмен объявляет о выборе вмененного налога, называется заявкой на регистрацию, хотя по аналогии с упрощенной системой налогообложения некоторые используют термин «уведомление о переводе на ЕНВД». Это неправда, поэтому мы проясним этот вопрос:

    • заявление о переходе на ЕНВД - это сообщение о том, что налогоплательщик начал заниматься бизнесом, подпадающим под вмененный режим.
    • извещение о применении ЕНВД является подтверждением налоговой инспекции о том, что налогоплательщик зарегистрирован для вмененного вида деятельности.

    При этом для организаций и индивидуальных предпринимателей предусмотрены различные формы:

    • заявление по форме № ЕНВД-1 на регистрацию в организации;
    • заявление по форме № ЭНВД-2 о регистрации индивидуального предпринимателя.

    Обе формы заявки на ЕНВД за 2018 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / 941 @ и продолжают быть актуальными.

    Заполнить заявку на ЕНВД на 2018 год несложно - это простой двухстраничный документ. Единственная сложность - уточнить. Имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 - «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые площадки».

    • Скачать коды видов предпринимательской деятельности для подачи на ЕНВД

    Подробно о том, как заполнить заявку на ЕНВД, можно узнать из официальной инструкции по заполнению для ООО и ИП.

    Образец заявки на ЕНВД для ООО

    Процедура перехода на ЕНВД

    Выше мы уже говорили, что вы можете подать заявку на ЕНВД в 2018 году в течение пяти рабочих дней со дня начала вмененной деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

    1. Невозможно перейти с ЕНВ на ЕНВД в течение года для одного и того же вида деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощенной системы.Увидев реальные доходы, понимаешь, что выгоднее перевести торговлю на взятку. Сделать это можно будет только со следующего года, подав заявление на регистрацию ЕНВД не позднее 15 января (ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
    2. Если вы открываете новое направление бизнеса, например, открываете розничный магазин, начинаете оказывать бытовые услуги, вы имеете право передавать услуги на ЕНВД в любое время года и комбинировать два режима для разных видов деятельности.
    3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет на переход на ЕНВД по тому же виду деятельности в середине года не установлен. Подойти к вменению можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3 / 20133).

    Как оформляется заявка на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учет должностных лиц ведется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населенном пункте, но хотите торговать или предоставлять услуги в другом, то подайте заявку на ЕНВД в налоговую инспекцию, которая зависит от территории вашей деятельности.

    Исключение составляют доставка и распространение торговли, транспортировка и реклама на транспорте. Для данных видов деятельности заявление о зачислении на ЕНВД необходимо подать в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

    В течение пяти рабочих дней налогоплательщик должен быть уведомлен о регистрации ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ - бывает, что инспекторы вовремя не регистрируют плательщика вмененного налога, а затем пересчитывают налог в рамках общей или упрощенной системы налогообложения.Дата регистрации, указанная в уведомлении, должна совпадать с датой, указанной в заявлении.

    Выберите рубрику 1. Хозяйственное право (230) 1.1. Инструкция по открытию бизнеса (26) 1.2. Обнаружение IP (26) 1.3. Изменения в USRIP (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (12) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерский учет (69) 1.8.1. Расчет заработной платы (3) 1.8.2. Выплаты по беременности и родам (7) 1.8.3. Пособие по инвалидности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (8) 1.8.5. Опись (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Бизнес-чеки (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (398) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на прибыль (6) 2.2. СТС (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент K2 (2) 2.4. ОССО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. PIT (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые комиссии (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные средства (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и услуги (40) 3.1. Налогоплательщик YL (9) 3.2. Налог на услуги Ru (12) 3.3. Служба пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Онлайн калькуляторы (3) 3.6. Онлайн-проверка (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (100) 5.1. Праздники (7) 5.10. Оплата труда (5) 5.2. Пособия по беременности и родам (1) 5.3. Отпуск по болезни (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общие (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Занятость (3) 5.9. Иностранный персонал (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Жалобы (3) 7. Правовая база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (12) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Объявления (25) 8.3. Доверенность (5) 8.4. Бланки заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

    Это необходимо для регистрации в налоговом органе в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 06.06.2018 N MMV-7-3 / 414 @, будет применяться. Декларацию ЕНВД можно сгенерировать без ошибок, при этом есть бесплатный пробный период.

    Регистрация плательщиком ЕНВД

    Особенность заключается в том, что, несмотря на то, что организация или индивидуальный предприниматель уже могут быть зарегистрированы в ФНС, при подаче заявки на ЕНВД необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика данного вида налога.

    Куда пойти?

    Для регистрации плательщиком ЕНВД необходимо обратиться в управление ФНС по месту нахождения.

    Из этого правила есть несколько исключений, для которых регистрация должна производиться по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Исключение составляют следующие виды деятельности:

    • Перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
    • Доставка и распространение в розницу;
    • Реклама на транспорте (внутри и снаружи).

    Постановка на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления установленной формы, в котором прописаны все виды деятельности, на которые распространяется данный специальный режим.

    Часто возникает ситуация, когда организация решает применить единый налог на вмененный доход в отношении нескольких видов деятельности, которые осуществляются в разных территориальных округах и регионах. Более того, в каждом округе может действовать собственное отделение Федеральной налоговой службы. В этом случае вам необходимо зарегистрироваться в отделении, которое находится по месту осуществления того вида деятельности, который указан в заявлении первым.

    Заявление на регистрацию

    Существуют стандартные формы заявлений на постановку на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход: и.

    Форма заявки ЕНВД-1 предназначена для заполнения организациями (юридическими лицами).

    Форма ЕНВД-2 заполняется ИП.

    Заявление необходимо подать в течение пяти рабочих дней с момента начала применения налогового режима ЕНВД. В заявлении на регистрацию прописывается дата начала подачи заявления ЕНВД, с этой даты организация или индивидуальный предприниматель будет регистрироваться налогоплательщиком по единому налогу на вмененный доход.

    Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД

    Организация или индивидуальный предприниматель должны снять с учета ФНС, если они больше не занимаются тем видом деятельности, на который подавался ЕНВД, или если организация или индивидуальный предприниматель решили перейти на другой вид деятельности. налоговый режим.

    В этом случае необходимо заполнить заявление о снятии с учета по установленной форме: или.

    Первая форма заполняется организациями, вторая - индивидуальными предпринимателями.

    Заявления необходимо подавать в ФНС в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, в отношении которой был применен ЕНВД. При этом в приложении указывается дата прекращения деятельности, в этот же день будет снята с учета налогоплательщиком.

    Если снятие с учета связано с переходом на другой налоговый режим, то дата перехода фиксируется в заявлении. Заявление необходимо подать в течение пяти рабочих дней с этой даты.Регистрация налогоплательщика снимается с учета в день, указанный в заявлении.

    Также причиной, по которой организация перестает быть плательщиком ЕНВД, может быть то, что организация или индивидуальный предприниматель перестают соблюдать условия, при которых возможно использование этого особого режима. В этом случае в течение пяти рабочих дней с последнего дня месяца, в котором имеет место нарушение соблюдения условий, необходимо заполнить и подать заявление установленной формы (или).При этом с организации или индивидуального предпринимателя будет снята регистрация с начала налогового периода, в котором они перестанут применять режим ЕНВД и перейдут на ДОС.

    После получения справки от налогоплательщика ФНС должна отправить уведомление о снятии с учета в течение 5 дней.

    Если сроки подачи заявок пропущены

    Важно помнить, что если организация (ИП) прекратила заниматься деятельностью, в отношении которой применяется режим, основанный на едином налоге на вмененный доход, и не представила заявление в установленный срок необходимо будет заполнить и подать налоговую декларацию.()

    Такая ситуация случается довольно часто, налогоплательщики просто забывают, что налоговый орган нужно уведомить о прекращении деятельности, не придают значения этому факту.

    Если пропущены сроки подачи заявления о снятии с учета, вы все равно должны заполнить установленную форму и подать ее в ФНС позже.

    После получения заявления налоговый орган снимает с учета налогоплательщика в последний день месяца, в котором подано заявление.Уведомление об отмене налога также будет отправлено не ранее последнего дня месяца.

    Если по прошествии некоторого времени организация (ИП) снова решит возобновить деятельность, подпадающую под ЕНВД, то необходимо будет перерегистрироваться в ФНС, заполнить и подать заявление установленной формы.

    С 2013 года специальный налоговый режим, называемый ЕНВД, стал добровольным. То есть к нему могут перейти заинтересованные предприниматели и организации, вид деятельности которых входит в список тех, которые могут облагаться налогом на ЕНВД.Но чтобы перейти на этот режим, необходимо подать в налоговую службу заявки на ЕНВД .

    Кому необходимо оформить ЕНВД

    Организации, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере:

    • Оказание бытовых услуг.
    • Ветеринарные услуги.
    • Организации общественного питания.
    • Предоставление места для жилья.
    • Автостоянка бизнес.
    • АЗС и АЗС в аренду.
    • Розничная торговля.

    Именно таким группам предпринимателей может понадобиться сделать заявление о переходе на ЕНВД . Это тот случай, когда первоначальная система налогообложения предпринимателя не считается выгодной для него. Или когда возникают трудности с отчетностью, поскольку в общей системе налогообложения есть довольно сложные формулы для расчета налоговой базы и для расчета самого налога.

    ЕНД также может быть удобнее для предпринимателя по той причине, что ставки в нем достаточно стабильны, а реальный доход не зависит от уровня уплаченного налога, так как учитываются только условные показатели.

    Если руководитель организации или индивидуальный предприниматель все же решил перейти на новую систему налогообложения, ему обязательно необходимо подать заявление о переводе в налоговый орган по месту нахождения.

    Для организаций он должен быть оформлен по форме, имеющей свои нюансы при составлении. Для IP это будет заявление в форме.

    Заявки первого и второго типа легко загружаются из сети. Только лица, которые намереваются их подать, должны обязательно проверить актуальность этого документа во время его подачи, потому что законодательство подвергает их, хотя и не регулярно, но тем не менее поправкам и изменениям.

    Актуальность данной формы напрямую повлияет на ее рассмотрение налоговой инспекцией, что может повлечь за собой определенные проблемы, если этого не произойдет.

    Подробнее о деятельности на ЕНВД смотрите в видео:

    Общие требования к заявке

    В общем, как для ООО, так и для индивидуального предпринимателя, заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию с учетом дня, когда субъект хозяйствования начал осуществлять деятельность, которая подлежит ЕНВД.Эту дату налоговые органы будут использовать для регистрации объекта.

    Если происходит переход от одной системы к другой, то их временные показатели должны согласовываться друг с другом. То есть дата начала учета плательщика по системе ЕНВД должна соответствовать дате, когда предыдущая система налогообложения перестала действовать.

    Пример: налогоплательщик А, уплативший налоги по упрощенной системе налогообложения, хочет перейти на ЕНВД. Поскольку его вид деятельности укладывается в требования законодательства, он уведомил налоговый орган о прекращении действия упрощенной системы налогообложения, как ожидалось, за месяц до начала нового годового налогового периода и датировал дату перехода на ЕНВД. по дате его подачи.

    Это неправильное действие налогоплательщика, так как оказывается, что он пять дней завис в воздухе. В заявлении необходимо было отметить дату, соответствующую началу годового налогового периода, поскольку именно тогда ГНС ​​прекратила свою деятельность.

    Тем, кто не имеет представления о заполнении налоговых документов, стоит повторить, что они заполняются в компьютерном или ручном формате справа налево, без ошибок, исправлений и неточностей. В случае, если заявление на ЕНВД было подано представителем организации или индивидуальным предпринимателем, к документу прилагается документ о его полномочиях в виде доверенности.Этот же документ необходимо указать в отдельной колонке.

    Налоговый ответ

    После своевременной и правильной подачи заявления, при успешном завершении его рассмотрения будет получен документ, удостоверяющий, что регистрация хозяйствующего субъекта как плательщика ЕНВД прошла успешно.

    Этот документ предприниматель получает в течение пяти дней после его подачи в налоговый орган. Вы можете забрать его самостоятельно, придя в налоговую структуру.

    Уведомление составляется по форме, утвержденной законом № 2-3 Бухгалтерский учет.

    Уведомление о применении ЕНВД является подтверждающим документом, что налогоплательщик успешно завершил переход на данный режим налогообложения.

    Итак, заявка на переход на ЕНВД подается субъектом хозяйствования в соответствии с формой его организации. Если подающий объект является организацией, то приложение составляется в виде UTII-1, если IP, то UTII-2.Эти формы можно загрузить в Интернете, контролируя их временную актуальность. Если заявка успешно обработана и налогоплательщик зарегистрирован, он обязательно получит уведомление от налоговых органов.

    Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД) - это удобный и простой специальный налоговый режим, при котором ставка налога не зависит от суммы вашего заработка. У вас большой или небольшой доход, вам придется заплатить 15% от вмененного дохода.Более того, в 2017 году, а эта ставка не окончательная, у регионов появилась возможность ее снизить, а значит, размер налога может быть еще меньше - установленный законом минимум 7,5%.

    ЕНВД может применяться только в том случае, если региональные власти приняли соответствующий закон в вашем регионе. Кроме того, он используется только для определенных видов деятельности, опять же по перечню, утвержденному на региональном уровне на основе федерального перечня (глава 26.3 Налогового кодекса). Таким образом, переход на ЕНВД возможен только там, где действует особый режим, и только для лиц, занимающихся розничной торговлей и рядом услуг, включая общественное питание, бытовые услуги, ремонт автомобилей и ряд других.Кроме того, ЕНВД не может применяться к компаниям и индивидуальным предпринимателям со штатом более 100 человек, а также в ряде случаев. Полный список ограничений можно найти в статье 346.26 Налогового кодекса. Как перейти на ЕНВД, если вы соответствуете условиям применения этого специального режима?

    Как перейти на ЕНВД при регистрации IP

    Главный вопрос, который волнует вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя или компании, - как, выбрав налоговый режим, уведомить налоговую инспекцию о своем заявлении?

    В отличие от упрощенной системы налогообложения, заявку на которую вы можете подать сразу после регистрации, вы можете перейти к вмененной системе только после того, как начнете осуществлять деятельность, которая переведена на этот налоговый режим.То есть невозможно подать заявку на переход на ЕНВД при регистрации ИП или ООО.

    Обращаем ваше внимание, что если вы не уведомили инспекцию о своих предпочтениях по выбору системы налогообложения, то при регистрации вы будете автоматически переведены на общий режим налогообложения. Со всеми вытекающими отсюда последствиями в виде НДС, налога на прибыль или, в случае ИП, уплаты НДФЛ.

    Самым удачным выходом из ситуации будет подача при регистрации ИП или ООО, не важно - уведомления об использовании упрощения.После того, как вы зарегистрируетесь и получите все документы о государственной регистрации, вы приступите к деятельности, которая подлежит ЕНВД, в течение 5 дней со дня начала такой деятельности вы можете подать заявку на ЕНВД.

    В отличие от упрощенной системы налогообложения для перехода на ЕНД разработаны две формы заявки: ЕНД-1 - для организаций, ЕНД-2 - для индивидуальных предпринимателей. Заполненное заявление необходимо подать в ИФНС по месту нахождения. Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / 941 @.

    Как перейти на ЕНВД в 2017 уже действующей компании?

    В отличие, опять же, от упрощенной системы, на которую уже действующая организация может перейти только один раз в год - в конце года существующая компания или индивидуальный предприниматель может перейти на ЕНВД в любой момент. Остается главное правило - в течение 5 дней с момента начала подачи заявки на ЕНВД необходимо подать заявку на использование специального режима. После получения заявления, снова в течение 5 дней ФНС должна уведомить о регистрации ООО или ИП в качестве плательщика ЕНВД.Датой начала использования условного исчисления будет дата, указанная вами в заявке.

    К налогоплательщику, кроме подачи заявления, дополнительных требований не предъявляется. Естественно, с учетом тех ограничений, которые установлены Налоговым кодексом. Несмотря на ряд нововведений в этом году, в том числе введение новой декларации о ЕНВД, правила перехода на условное назначение не изменились.

    Патент

    или ENVD - что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или UNVD для интеллектуальной собственности? Инфографика Применение CCT и кассовая дисциплина.

    Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя налоговыми системами, вы должны прежде всего понять, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях вы можете претендовать.

    Система налогообложения патентов в 2018 году

    Такая система налогообложения подходит для ИП, в которых общая численность сотрудников составляет не более 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 млн руб. (). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом ().

    Виды деятельности и патентная система налогообложения
    Порядок исчисления и уплаты налога при патентной системе налогообложения

    Стоимость патента - это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

    Однако субъекты РФ, согласно, могут устанавливать ставку налога в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг для население.Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

    Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то сумма налога будет рассчитываться по следующей формуле:

    размер налога = (налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев периода, на который выдан патент) х 6

    Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере общей суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

    Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

    • в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

    Основным преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает представления налоговой декларации, как указано в.

    Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов. Сервис автоматически сформирует книгу учета доходов по патенту. !

    Основания потери права на режим

    Возможна потеря права на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превысил 60 млн руб.И рабочих более 15 человек.

    В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока напрямую направляет ИП требование уплаты налога, пени и пени.

    UNVD в 2018 году

    В отличие от системы налогообложения патентов, плательщиками которой могут быть только ИП, UNVD может использоваться как IP, так и Jurlitz. При этом при расчете и отправке ЕНВД руководствуются размером вмененного дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

    Данная система налогообложения применяется к более чем 10 видам предпринимательской деятельности, перечисленным в. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых помещений, общественное питание и т. Д.

    Для перехода в ENVD IP должен соответствовать ряду условий ():

    • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
    • виды деятельности не осуществляются по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
    • режим введен на территории муниципального образования;
    • без услуг по аренде АЗС и автозаправок не оказываются;
    • локальный нормативный правовой акт указан по виду деятельности.

    К юридическим лицам, помимо перечисленных выше, применяются еще несколько ограничений:

    • доля других лиц не более 25%;
    • налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
    • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социальной защиты в части общественного питания.
    Какие налоги заменяют ENVD?

    ENVD или патент - что лучше?

    Если резюмировать все вышесказанное, то формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и Патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и спецификой оплаты.

    Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на прилегающих к нему территориях, то ЕНВД вообще не будет работать. Дело в том, что данная система налогообложения в Москве не действует с 2012 года (Закон Москвы от 26 января 2011 г. № 3). А на присоединенные к Москве территории от ЭНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

    Начать выбор нужно с проверочных списков видов деятельности, по которым распределены налоговые системы.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко видеть, что многие виды деятельности в области ENVD и патентов пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала под УНВД не может превышать 150 квадратных метров. м, а с патентом площадь ограничена 50 кв. м.

    Кроме того, следует учитывать, что патентная система налогообложения имеет ограничение по обороту - 60 млн руб.в год, в то время как для UNVD таких ограничений не установлено.

    А вот для ИП часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же - нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, в патенте предлагается фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть он имеет значение, не зависящее от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто пользуется патентом.Поэтому информацию нужно уточнять на местах.

    Что касается налога для UNVD, то он просто зависит от разных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади чужих торговых помещений. Налог на УНВД уплачивается ежеквартально - до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

    ИП по UNVD должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобождается от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().

    Риск потери патента связан с нарушением оплаты патента. Если предприниматель не платит вовремя, он «улетает» в общую налоговую систему. С УНВД возникают другие сложности - они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в таких вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру - он рассчитает налог и подготовит отчет по УНВД.

    Начиная свою работу, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя для уплаты налогов.Даже в процессе регистрации необходимо изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (PSN) или единого налога на вмененный доход (UNVD). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. N MMB-7-3 / [Email Защищено] Вы можете сформировать декларацию ENVD без ошибок, через которую предоставляется бесплатный пробный период.

    Патентная система налогообложения (PSN)

    Достаточно простой режим налогообложения - это патентная система. Ввиду своей относительной новизны ( вступил в силу в 2013 году ) и не обучающейся бизнесменам, система не пользуется большим спросом.В 2015 году лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

    Этот режим дает главное преимущество - максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе оформления патента. Его суть заключается в оформлении патента - документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разное время. Он становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, насколько востребованы предложения предпринимателя в том или ином регионе.

    Единый налог на прибыль (UNVD)

    UNVD - привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Это независимость суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет бизнесмена от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера корпуса, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т. Д.Этот режим доступен только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, на его использование накладываются некоторые ограничения. Например, количество сотрудников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

    (+) Плюсы Патент на ИП

    Патентная система налогообложения ИП имеет следующие привлекательные стороны:

    • предприниматель может осуществлять свою деятельность без применения кассового аппарата;
    • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц на имущество и добавленную стоимость;
    • система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
    • Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не принимать отчетность и декларировать свои доходы.

    Ставка платежа по патенту определена в размере 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, установленной дифференцированно по виду деятельности и регионам.

    (-) Минусы Патент на IP

    Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения на основе патента, отдавать предпочтение можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Плюсов намного меньше, но все же о них стоит знать:

    • система налогообложения патентов невозможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
    • патентное ограничение - размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 рублей;
    • о необходимости предварительного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
    • предприниматель может отказать в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом.

    (+) Плюсы УНВД для ИП

    Система УНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

    • при выборе предпринимателя в вмененном доходе отсутствует обязательство по начислению и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц от добавленной стоимости и от собственности;
    • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, его под силу выполнить любому предпринимателю;
    • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, позволяющая сэкономить стороннему бухгалтеру на оплате труда;
    • сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму страховых взносов;
    • Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

    (-) Минусы ENVD для IP

    Система UNVD понятна и удобна индивидуальному предпринимателю, но, в то же время, далеко не универсальна.Его использование будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

    • ENVD не действует в каждом регионе РФ;
    • применять данную систему нельзя для каждого вида деятельности;
    • сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть, если по какой-либо причине бизнес не принес ожидаемой выгоды, величина налоговых поступлений в бюджет невозможна;
    • Налоговая система, основанная на вмененном доходе, не применяется ни к одному бизнесу.Следовательно, если предприниматель действует в разных направлениях, то необходимость ведения учета дифференцируется от тех, которые подпадают под действие UNVD, и для которых требуется общая система налогообложения;
    • Использование данной системы вызывает определенные вопросы при учете НДС с контрагентов.

    Что выбрать PSN или UNVD для IP?

    В таблице ниже показано сравнение патентной системы налогообложения и UNVD.

    Индекс Патент ENVD
    Возможность найма рабочих До 15 человек До 100 человек
    Размер совокупного дохода за год Ограничено 60000000 рублей Без ограничений
    Виды деятельности Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности могут осуществляться по патенту).Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в издании, до 50 м.кв. Ограничения действуют и в отношении операций по аренде: сданные в аренду основные средства не могут быть переданы в последующем. Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности подпадают под действие УНВД). Есть ограничения по площади сервировочного помещения в публикации до 150 кв.м. Для операций по аренде ограничений не существует - сдаваемое в аренду имущество разрешено переходить в субаренду.
    Порядок подачи заявки в ФНС Заявка на заявку на патентную систему должна быть подана в ФНС за 10 дней до начала действия ИП Заявка на переход в УНВД должна быть подана в ФНС в течение 5 дней после старта IP
    Отказ ФНС в разрешении на применение налоговой системы Возможно при несоблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрено
    Утрата возможности применения выбранной налоговой системы Право на применение патентной системы аннулируется при:

    · достижении совокупного дохода предпринимателя 60000 000 рублей;

    · Превышение количества занятых в бизнесе на 15 человек;

    · При несвоевременной оплате патента

    Право на использование ENVD утрачивается, если количество занятых в бизнесе работников превысит 100 человек
    Последствия использования Утером системы Возмещение:

    · 13% НДФЛ меньше стоимости патента, указанной в бюджете;

    · Налог на имущество.

    Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

    Возмещение:

    · Налог на имущество;

    · Налог на прибыль.

    Налоги необходимо возвращать с начала квартала.

    Сроки возврата права применения налоговой системы После утраты права работы по патенту возобновить ее возможно только с начала нового календарного года Возобновить утраченное право УНВД в любое время после устранения причин, повлекших изменение режима налогообложения
    Бухгалтерская выручка Бухгалтерская книга выручки Не предоставляется
    Декларация о доходах Не требуется 1 раз в квартал

    Какой режим выбрать для IP?

    Сравнение на примере ПСН и УНВД для ИП с сотрудниками

    Пример №1.. Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 м.кв. Помимо него в магазине работают 2 сотрудника.

    Индикаторы Патент ENVD
    Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
    Налоговая база, руб.

    1800 * 30 * 12 = 648000

    Факторы Не предусмотрено К1 = 1,798.
    Ставка,% 6 15
    Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
    216144 216144
    Невозможно Не более 50% от суммы налога: 87383 руб.
    Сумма налога в год 105000 87383
    321144 303527

    В данном примере сумма налога на патентную систему на первый взгляд меньше, чем величина UNVD.Но поскольку УНВД снижает сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая величина будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

    При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть сотрудники, у которых есть сотрудники, должен учитывать, что уменьшить сумму налогов можно будет только на сумму расходов на социальное страхование сотрудников.

    Сравнение PSN и EAN для IP без сотрудников

    Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер коммерческого помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

    Рассчитайте налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или по выбору ENVD. Сравнение режимов проведем в таблице.

    Показатели

    Патент

    ENVD

    Налоговая база, руб. Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области Работа месячного значения базовой рентабельности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и длительности отчетности период

    1800 * 30 * 12 = 648000

    Факторы Не предусмотрено К1 = 1,798.
    Ставка,% 6 15
    Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
    Всего страховых премий за год 25728 25728
    Уменьшение начисленного налога Невозможно На сумму начисленных взносов на себя
    Сумма налога в год 105000 149038
    Итого, налоговые переводы и страховые взносы в год 130728 174766

    Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, работающему самостоятельно и не нанимающему работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога за год при данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при использовании УНВД.

    Ответы на текущие вопросы по режимам налогообложения

    Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю патентом, из-за несвоевременной уплаты своего платежа лишился права применения данной системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

    Нет, до конца календарного года, в котором право на патент было утрачено, получить новый патент для предпринимателя не получится.Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

    Вопрос № 2. При использовании ENVD можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

    Да, действительно ENVD позволяет предпринимателю снизить размер налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает оно сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, налог может быть уменьшен на всю сумму начисленных страховых взносов. Когда с ним работают наемные сотрудники, налог будет уменьшаться только со взносов по ним, но не более чем на 50% от суммы налога.

    Вопрос № 3. Как ведется учет доходов ИП с системой налогообложения, основанной на патенте?

    ИП, работающая по патенту, должна вести книгу учета доходов и следить за тем, чтобы ее совокупный доход за год не превышал 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

    Вопрос № 4. С какой периодичностью предприниматель должен сдавать отчетность в ФНС, если использует ЕНВД?

    Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производятся предпринимателем один раз в квартал.

    Вопрос № 5. На какой срок можно приобрести патент?

    Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный - 1 год. Больше времени патент не выдается, так как в новом году могут произойти изменения величины налога, предполагаемого дохода.

    Все организации и предприниматели перед началом работы должны выбрать налоговый режим, на основании которого рассчитываются налоги, перечисленные в бюджете. Есть несколько разных систем, различающихся правилами.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может использоваться только ИП, а также не требуется формировать какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности подходит для данной системы, достаточно просто приобрести патент на определенный период времени по доступной цене. После этого вам не нужно посещать налоговую инспекцию ни для каких целей.

    Концепция системы

    Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим, обладающий многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры - система налогообложения патентов. К нюансам его использования относится:

    • он применяется исключительно по IP, поэтому компании не смогут приобрести патент;
    • Не требуется в период действия купленного документа для сдачи в ФНС какой-либо отчетности;
    • система считается простой и выгодной;
    • конкретная стоимость патента определяется инспекторами, и полученная сумма не зависит от дохода, полученного предпринимателем, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
    • бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
    • переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, как они будут использоваться;
    • покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, и документ выбирается, срок действия от 1 до 12 месяцев;
    • не требует от предпринимателя уплаты НДС, НДФЛ или других видов налогов;
    • Допускается совмещение PSN с другими режимами, когда предприниматель работал в разных сферах деятельности.

    В силу этих многочисленных нюансов использование данного режима считается достаточно выгодным для многих предпринимателей.

    Кто может пойти?

    Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Это право есть только у предпринимателей, и они дополнительно должны работать в определенном направлении деятельности. Виды деятельности в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в том или ином регионе, где бизнесмен планирует работать.

    Наиболее распространенными видами деятельности являются:

    • продажа различных товаров в розницу;
    • открытие предприятия общественного питания;
    • ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
    • рабочий фотограф;
    • парикмахеры;
    • ремонт бытовой техники и мебели;
    • техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
    • обучение граждан;
    • перевозка людей или грузов;
    • ветеринарный;
    • аренда помещений, которые могут быть жилыми и нежилыми;
    • уборка помещений;
    • дизайн интерьера.

    Часто один предприниматель работает одновременно в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки действия.

    Ограничения использования PSN

    При выборе системы налогообложения PSN учитывает, что предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

    • у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, численность которых превышает 15 человек;
    • доход в год не должен превышать 60 миллионов рублей;
    • в настоящее время IP должно перечислить средства для оплаты патента.

    Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, это приводит к тому, что ИП теряет право использовать данный режим налогообложения.

    Стоимость патента

    Если вы выберете действующий патент, то он должен решить, на какой период времени будет приобретен этот документ. Для этого вы можете выбрать срок от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы в PSN рассчитываются по следующей формуле:

    Цена патента = Налоговая база х 6% х (срок действия / 12 месяцев).

    В качестве налоговой базы используется показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. Ставка налога для этого режима составляет 6%. Его могут регулировать местные власти разных регионов. При выборе конкретного вида деятельности предприниматель может рассчитать, что этот процент будет снижен до 0. Как правило, такие значительные налоговые льготы предлагаются для ИП, которое впервые зарегистрировано или работает в сфере производства, науки или оказания бытовых услуг для граждане.

    Предпринимателям следует помнить, что если они будут выбраны Системой патентного налогообложения в 2018 году, они не смогут уменьшить сумму налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком этого режима по сравнению с ENVD или USN.

    На какой период покупается?

    Если предприниматель выбирает Патент Патент, то он должен решить, на какое время этот документ будет приобретен. Он предоставляется на период от 1 до 12 месяцев, но они должны входить в один календарный год.Поэтому, если патент оформляется в конце ноября, его приобретают как можно более одного месяца - до конца года. В начале следующего года ему придется повторно заняться получением документа.

    Процедура перехода

    Чтобы воспользоваться системой налогообложения PSN, требуется грамотно перейти в этот режим предпринимателю. Процедура отличается следующими особенностями:

    • для получения документа необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
    • обращаться в инспекцию следует за 10 дней до непосредственного использования патента для работы;
    • имеется документ исключительно на территории того региона, где он оформлен;
    • , если есть необходимость воспользоваться ими в другом регионе, необходимо будет связаться с местным отделением ФНС для оформления патента; Бумага
    • выдается в течение 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

    При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и передан заявителю через 5 дней после подачи заявления.

    Когда можно получить отказ?

    Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть по разным причинам.Чаще всего отказ связан со следующими основаниями:

    • вид деятельности, не соответствующий требованиям законодательства, выбирается предпринимателем;
    • выписка указывает на несоответствующий срок действия документа;
    • предприниматель в процессе работы лишился права использования патента в текущем году;
    • , полученное сотрудниками FNS, о том, что заявитель имеет задолженность по PSN или другим видам платежей.

    Отказ обязательно оформляется письменно.Если он неразумный, его можно обжаловать в суде.

    Что такое отчетность?

    IP

    в PSN не могут быть представлены на проверку каких-либо документов, которые являются разными декларациями или отчетами. Но при этом предприниматель обязан вести книгу расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльна, следовательно, есть много доходов и расходов, вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и внести различную информацию.

    Процедура перехода PCN

    Если патентная система налогообложения PSN выбрана предпринимателем, то он должен выполнить последовательные действия.К ним относятся:

    • изначально определено, подходит ли выбранная сфера деятельности для требований PSN;
    • выбирается оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться, что работа рентабельна;
    • изучаются требования регионального законодательства, чтобы убедиться, что использование этого режима используется для исчисления налога;
    • далее, необходимо обратиться в отдел ФНС по месту работы;
    • сотрудников учреждения предоставляют справку по форме №26.5-1, который грамотно заполнен предпринимателем;
    • заявка подается за 10 дней до немедленного начала работы, поэтому, если бизнесмен уже работает, это существенное нарушение законодательства, следовательно, патент на таких условиях выдан не будет;
    • далее сотрудники ФНС проводят регистрацию заявки, после чего сообщают предпринимателю, какую сумму необходимо перечислить в Патент на оплату;
    • разрешается самостоятельно рассчитывать размер выплаты, но всегда есть вероятность того, что процентная ставка снижена местными властями;
    • через 5 дней будет получен прямой патент, если на него будет выплачена необходимая сумма средств.

    Заполнить заявление довольно просто, и обычно этот процесс выполняется непосредственно в отделе FNS, поэтому вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации, если возникнут какие-либо сложности.

    Типы регистрации

    Использование PSN разрешено не только в регионе проживания гражданина, но даже в городе, где планируется предпринимательская деятельность. Исходя из этого, существует два типа регистрации:

    • По месту жительства ИП.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе не получится вести бизнес, так как в другом регионе купленный патент будет недействителен.
    • На работе. Если планируется работа в регионе, где человек не имеет постоянной регистрации, то это возможно, но необходимо оформить патент в ФНС, находящуюся в этом городе.

    Специфика PSN обязательна, поэтому необходимо получить документ только по месту реализации.Поэтому часто у одного предпринимателя, работающего сразу в двух-трех городах, есть несколько патентов.

    Как оплачивается патент?

    Важным моментом работы по выбранному режиму считается правильная оплата патента. Процедура может осуществляться как одноразовым переводом денежных средств, так и частичными платежами. К особенностям оплаты патента относится:

    • если патент приобретен, срок действия менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с даты получения документа;
    • , если патент оформлен более чем на полгода, разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 перечисляется в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства вносятся за месяц до даты истечения срока действия патента. документ.

    При расчете текущей суммы оплаты учитывается регион, в котором будет работать предприниматель, срок, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, оформленных у предпринимателя.

    Какие обязательные платежи придется платить?

    В дополнение к патентной пошлине любому предпринимателю, выбравшему PSN, придется платить другие обязательные платежи. Это особенно актуально для IP в PSN с сотрудниками.Поэтому в обязательном порядке предприниматель перечисляет средства на следующие цели:

    • взносов в ПФ, причем они должны выплачиваться не только самому предпринимателю, но и всем официально нанятым работникам;
    • перевод в ФСС, за счет которого выплачиваются больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но сами предприниматели могут не платить эти средства, если они самостоятельно напишут заявление на участие в программе страхования;
    • дополнительно необходимо оплатить медицинское страхование ИП и сотрудников.

    Если эти требования не будут выполнены, то у предпринимателя будет много долгов, и это будет основанием для ее снятия с PSN.

    Может ли компания оформить патент?

    Часто организации интересует возможность использования различных режимов упрощенного налогообложения, согласно которым значительно сокращается налоговый отчисление и упрощается процесс ведения бухгалтерского учета. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах была возможность использовать эти режимы у компаний, но вскоре она была упразднена.В 2018 году компании не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, приближенные по своим параметрам к патенту.

    Можно ли комбинировать разные режимы?

    Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как сочетаются USN и PSN, а также о других режимах. Если патент приобретается на одну работу, то можно использовать УСН, УНВД на другое направление. При совмещении нескольких режимов нужно уделять много внимания, на основании которого рассчитываются доходы и расходы предпринимателя.При проверке бизнеса сотрудники FNS особенно тщательно анализируются с помощью книги доходов и расходов, а также отчетности по USN или другой системе.

    Когда срок действия документа прекращается?

    Патент выдается на ограниченный срок, поэтому его действие прекращается по истечении этого срока. Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок прекращается досрочно по разным причинам. К ним относятся:

    • предприниматель решает устроить на работу более 15 наемных специалистов, и обычно это требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не справляются с поставленными задачами;
    • доход в год превышает 60 млн рублей, поэтому использование PSN для такой деятельности не допускается, что приводит к тому, что документ теряет силу;
    • предприниматель становится соучредителем компании, поэтому пользуется организацией для уменьшения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
    • в данный момент гражданин не перечисляет желаемую сумму на выплату патента или страховых взносов себе и сотрудникам;
    • предпринимателю необходимо использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

    В случае вышеперечисленных ситуаций выдача патента происходит автоматически, поэтому перевод предпринимателя осуществляется работниками ФНС на основании. Этот режим требует множества отчетов и уплаты разных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем разрешено вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие налоговые режимы.

    Плюсы приложения ПНС.

    Каждый предприниматель, поднявший вопрос о том, что такой PSN, в котором есть налог, есть, а также с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима. К положительным параметрам относятся:

    • налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных NFFL, НДС или другими сборами;
    • бухгалтера на работу брать не нужно, так как налоговые инспекторы не требуют подготовки и передачи различных отчетов от налогоплательщика;
    • нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
    • предпринимателей самостоятельно определяют срок действия патента;
    • бухгалтерский учет считается упрощенным.

    Таким образом, многие предприниматели решают воспользоваться этим режимом налогообложения для своей деятельности. Но важно заранее определиться с тем, подходит ли выбранное направление для этой системы.

    Как проходит снятие с учета?

    Процедура осуществляется в течение 5 дней после окончания срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то процесс удаления из учета производится по истечении срока действия всех патентов.В случае утраты права на использование данной системы IP удаляется из учета PSN на основании заявки, поданной в ФНС.

    Заключение

    PSN - это вид упрощенного режима налогообложения. Требуется патент на разные периоды времени. Процедуру могут выполнять только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но систему можно использовать только при согласовании работы с определенными требованиями. В противном случае произойдет автоматическое снятие налогоплательщика с учета.

    Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Данный специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, ведущими свою деятельность в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN предназначены для облегчения жизни ИП, они освобождают предпринимателя от ряда налогов, являются добровольными и могут сочетаться с другими налоговыми режимами.

    Удобство - главное преимущество патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и больше не фигурировать в налоговой. Не декларации, никаких налогов, только страховые взносы. Поэтому многие бизнесмены даже на старте поспешили получить заветные патенты.

    При применении налоговой патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также не могут применять ЕТТ при проведении денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

    Таким образом, преимущество применения патентной системы налогообложения заключается в ее простоте, прозрачности, возможности применения во многих видах хозяйственной деятельности.

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы выяснить, какие виды услуг подлежат патентной системе налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом вам поможет классификатор по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством Директории РФ предусмотрено использование Системы патентного налогообложения (CACDP), которая содержит виды патентов на ИП и законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие применение патентной системы налогообложения.

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Право на применение патентной системы налогообложения имеют только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. С доходом до 60 млн руб., Среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них необходимо продолжить уплату страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу учета доходов.

    Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Налоговый период патента на ИС составляет один календарный год. Если патент выдан на период меньше календарного года, налоговым периодом признается период, на который патент выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная налоговая система, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из объема деятельности, установленного для каждого вида деятельности, потенциально возможного для получения годового дохода, определяемого право субъекта РФ. Чтобы узнать размер потенциально возможного получения годового дохода и подсчитать, сколько стоит патент на ИП, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение особого налогового режима в данном субъекте Российской Федерации или использовать калькулятор для расчета стоимости патента на ПИП, который представлен в этой статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    ПД * 6% = СП

    , где ПД потенциально возможно получение дохода, 6% - ставка налога, ИП - стоимость патента на ИП.

    Рассмотрим стоимость годового патента на переводы с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

    100000 руб. * 6% = 6000 руб.

    Если патент выдается менее чем через год, например, Патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * Количество месяцев периода, на который выдан Патент) * 6% = СП

    (100000руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.


    Переход в полноэкранный режим

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее чем за 10 дней до подачи заявки на налоговую патентную систему подать соответствующее заявление - форма 26.5 1.

    Заявка на выдачу патента может быть подана одновременно с регистрацией интеллектуальной собственности не позднее, чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения патентов (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности необходимо приобретать патент на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель в налоговом учете не стоит, Заявление ПАТ подает в любой территориальный налоговый орган данного субъекта РФ по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту регистрации в налоговом органе.

    При получении патента на срок до 6 месяцев:

    Для продления Патентного ИП на следующий год необходимо обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он получен.Продление срока действия патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на использование патента. ИП, утратившее право на использование патента, переходит на основанную и реинкарнацию на патентную систему налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

    1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от осуществления по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

    2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

    Заявление об утрате права применения патентной системы налогообложения и о переходе на общий налоговый режим Форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основание для утраты права на применение налоговой патентной системы.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная налоговая система, снятие с учета производится в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, на которую выдан налоговый патент. система была применена. Форма 26.5-4.

    2. Скачать актуальную форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на патент на ПАТ, применяющую ставку налога в размере 0% (пониженная ставка налога, если это установлено законодательством вашего субъекта РФ).

    3. Заполните форму, в этом вам поможет образец заполнения ведомости формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимо при заполнении формы 26.5-1 Информация:

    Листы 4, 5 ведомости заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса соответственно;

    Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, забирая с собой паспорт, подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также спрашиваем реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

    В размере общей суммы налога на срок не позднее окончания срока действия патента.

    При получении патента на срок от 6 до 12 месяцев:

    В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

    7. Ведем некоммерческий учет доходов от внедрения в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите оформить заявку на Патент ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый сервис подготовки документов онлайн

    Просмотр просмотров

    А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить БЕСПЛАТНУЮ Консультацию по налогообложению от 1С:

    Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 Выгодно и удобно для себя Вы можете оформить заявку на переход на УСН (или) абсолютно бесплатно:

    В чем суть патентной системы налогообложения

    ПСН сложно назвать полноценной системой налогообложения, потому что она не иметь сложной процедуры бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов - единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа - , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

    Получить патент на срок от одного до двенадцати месяцев можно в любом месте, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите немного попрактиковаться в мелком бизнесе, чтобы узнать потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

    Система налогообложения патентов: плюсы и минусы

    Мы предлагаем немедленно ознакомиться с этим, чтобы не загружать лишнюю информацию о тех из наших пользователей, которые не интересуются или не подходят.

    К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

    1. Сравнительно невысокая (но не всегда!) Стоимость патента.
    2. Возможность выбора срока действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
    3. Возможность приобретения нескольких патентов в разных регионах или для разных видов деятельности.
    4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит, отсутствуют бюрократические проволочки, связанные с ее сдачей и последующей проверкой.
    5. Перечень разрешенных видов деятельности по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, органы местного самоуправления могут только дополнять, а не сокращать как по УНВД. Например, в Москве УНВД не работает, и можно купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
    6. Многие виды патентной деятельности не подпадают под действие заявки.

    К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

    1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации не могут работать в этом режиме.
    2. Деятельность, которая может осуществляться по патенту, ограничена услугами и розничными торговцами в небольших магазинах (с 2020 года продажа обуви, лекарств, меховых изделий запрещена для PSN.
    3. Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек.
    4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или шоппинг, площадь торгового зала или услуги ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЭВД.
    5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это делается для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем с патентами не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
    6. Стоимость патента должна быть оплачена во время его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
    7. Стоимость патента не должна уменьшаться за счет уплаченных страховых взносов, как это может быть сделано в USN или UNVD. Но если ИС сочетает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога она может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя.Ни в коем случае не могут быть учтены расходы на страховые взносы для сотрудников, занятых в патентной деятельности.

    Первоисточником, на который мы будем ссылаться для дальнейших разъяснений, является глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения патентов».

    Система налогообложения патентов: разрешенные действия

    Если вы сравните список действий, разрешенных для PSN, с тем же списком для UTII, то мы увидим явное сходство - оба этих режима ограничены определенным списком услуг и (с оговорки).

    Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. Для патентной налоговой системы такие услуги включают сам производственный процесс, например, ковры и ковры, колбасы, обувь с наполнителем, керамику, холодную посуду, товары народного рыболовства, сельскохозяйственные машины, оптику для очков, визитные карточки и даже деревянные лодки.

    Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она более четко выражена в ст.346.43 Налогового кодекса РФ изначально указывало 47 видов хозяйственной деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на объектах торгового или служебного зала площадью не более 50 кв. .

    Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих следующим видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

    Ограничения для системы налогообложения патентов

    Ограничения для PSN немного:

    • только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
    • количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек;
    • патентная система налогообложения не применяется по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
    • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доход по виду деятельности, на который получен патент, превысил 60 млн руб.

    Территория действия патента

    До 2015 г. область патентной системы налогообложения признавалась субъектом Российской Федерации - республикой, областью или регионом. Можно предположить, что доход предпринимателя от ОСП, оказывающих услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же района. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала также на всей территории этого региона.

    Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением автотранспортных и распределительных патентов.

    С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в центрах регионов и ниже по неполным позициям. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничено территорией только этого муниципального образования.

    Как рассчитать стоимость патента

    Стоимость патента, как и по UNVD, - это фиксированная сумма, которая может быть выгодна при значительном доходе, но не слишком прибыльна при небольшом доходе. Ставка налога на патентную систему налогообложения равна 6%, а налоговая база, с которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциально возможный годовой доход (PVGD). Размер этого дохода устанавливается региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

    При расчете стоимости патента в некоторых случаях также учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество автомобилей, арендная площадь.

    Пример

    Рассчитайте стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в Липецке. Согласно областному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

    Годовая стоимость патента равна 225000 руб. * 6% = 13 500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

    Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц - 2500 рублей.

    Стоимость патента можно узнать у нас, но вы можете самостоятельно найти в Интернете региональные законы о системе налогообложения патентов. Эти законы устанавливают потенциально возможный годовой доход для их территорий от разрешенной патентной деятельности.

    Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется за период его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

    1.Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в сторону уменьшения не производится.
    2. Если показатель увеличился, например, количество рабочих увеличилось с пяти до восьми, то на разнице этих показателей необходимо приобретать новый патент.

    Как производится уплата налога по патентной системе

    Под налогом на PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость.Стоимость патента, как и у других специалистов, заменяет уплату следующих налогов для ПП:

    • НДФЛ на доход, полученный от патентной деятельности;
    • , кроме того, что мы платим при ввозе в Россию;
    • налог на имущество, используемый в патентной деятельности.

    Одним из наиболее существенных недостатков патента следует признать необходимость его уплаты авансом, то есть не на основании налогового периода, как при других режимах налогообложения.

    Правда, с января 2015 года сроки выдачи патента стали не такими уж и жесткими:

    • Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее истечения срока его действия;
    • Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее, чем через 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее окончания срока действия патента. патент.

    Что произойдет, если IP не оплатит стоимость патента в течение указанного времени? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны быть согласованы по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ в сумма 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот спец, а за просрочку необходимо уплатить пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [Электронная почта защищена]).

    Как перейти в систему налогообложения патентов

    Переход на патентную систему налогообложения не уведомляется (как по USN, так и UNVD), а декларативно или разрешительно. При оформлении патента можно и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

    • В заявлении о выдаче патента - вид деятельности, в отношении которого не применяется система налогообложения патентов;
    • Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса Российской Федерации.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой срок - с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
    • Если в этом году предприниматель уже работал в PSN, но потерял право на патент (из-за превышения предел дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу над патентом до истечения срока его действия, то подать заявку на патент можно только с нового года.
    • Если есть задолженность по уже полученным платежам.
    • Лишние обязательные поля в заявке на патент.

    Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

    Заявление о выдаче патента, как правило, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения предпринимателем.

    С 2014 года заявку на патент можно подавать при подаче, но только при совпадении места регистрации ИС и места выдачи патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

    Бухгалтерский учет и отчетность по системе патентного налогообложения

    Если ваша деятельность связана с привлечением сотрудников, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерию, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли он для Вам, мы готовы предоставить нашим пользователям в компании 1С месяц бесплатной бухгалтерии :

    В каких случаях предприниматель теряет право применять налоговую патентную систему

    Таких ситуаций всего две:

    1. Превышена средняя численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые ИС.
    2. Превышен годовой лимит полученного дохода в размере 60 млн руб.

    Об утрате права на патент необходимо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней по указанным причинам. Предприниматель также может добровольно прекратить работу по системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, пользующихся PSN.Вот собственно все, что мы хотели рассказать о системе патентного налогообложения.

    Международные программы CSU

    МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРОГРАММЫ КАЛИФОРНИЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

    Добавьте международное измерение своему образованию и своему мировоззрению, обучаясь в Азии, Африке, Австралии, Европе, на Ближнем Востоке, в Северной Америке или Южной Америке. Точно так же иностранные студенты со всего мира могут учиться в одном из 23 кампусов CSU. Студенты, обучающиеся за границей, приобретают международные навыки и глобальное понимание.Живите за границей и смотрите на мир по-новому. Работодатели хотят получить реальный опыт. Ваш работодатель будет ценить вашу способность смотреть на вещи с разных точек зрения.



    ПОСЕТИТЬ ВИРТУАЛЬНЫЙ ОФИС CSU IP

    Щелкните виртуальный офис CSU IP Virtual Office , чтобы получить доступ к информации о вашем заявлении, составлении бюджета за рубежом и составлении академического плана. Познакомьтесь с командой консультантов и координаторов CSU IP, которые работают виртуально, чтобы помочь вам в планировании вашего зарубежного опыта.Получите доступ к CSU IP Virtual Office здесь.



    ВСТРЕЧАЕТСЯ С CSU IP ADVISOR У вас есть вопросы о CSU IP Study Abroad? Студенты, которые только начинают изучать возможности обучения за рубежом, могут присоединиться к общей информационной сессии, чтобы узнать о том, кто такой CSU IP, а также о программах и услугах, которые мы можем предложить. Студенты с конкретными вопросами, касающимися их заявки или ситуации, могут посетить своего консультанта через часы своего виртуального офиса.Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию и подробный график консультирования.
    СРОКИ ДЛЯ ПРЕДСТОЯЩИХ ПРИЛОЖЕНИЙ
    УЧЕБНЫЙ ГОД И ОСЕНЬ 2021-2022 ПРИОРИТЕТНЫЙ СРОК СРОКА IS 15 ФЕВРАЛЯ 202 1
    Прием заявок для стран ниже
    Канада * Германия ** Япония * Швеция
    Китай Гана Мексика Тайвань
    Дания * Израиль Южная Корея * Соединенное Королевство *
    Франция Италия Испания
    * Означает, что программа отключена только на академический год (без возможности семестра)
    ** Указывает, что программа предлагается только на учебный год и весенний семестр (без возможности осеннего семестра)

    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *