Налоги ип какие платятся налоги: УСН, патент, НПД, НДФЛ, НДС

Содержание

Как ИП не платить налог на имущество

По состоянию на 03.10.2013 г.

Всем известно, что согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Однако, если Вы планируете в ближайшее время продавать какие-то объекты, то по ним может оказаться выгоднее платить налог на имущество (указав, что оно не используется в предпринимательстве), и потом заявить вычеты при сдаче декларации по НДФЛ как физическое лицо, а не предприниматель. Судебная практика и позиция финансового ведомства однозначны: если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, по нему не уплачивался налог, то никое владение более трех лет не спасет Вас от уплаты налога со всей суммы, полученной при продаже.

НО! Не хочется тратить время на общение с налоговыми органами для защиты своего права на это освобождение и оспаривание требования об уплате этого налога.

Поэтому мы рекомендуем подавать в налоговый орган по месту учета имущества заявление (в произвольной форме) с приложением документов, подтверждающих, что имущество используется или не используется Вами в предпринимательской деятельности, в связи с чем налогом на имущество не облагается или облагается.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Минфина РФ от 05.03.2012 № 03-11-11/67, основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды недвижимого имущества).

В то же время, налоговый кодекс не обязывает Вас представлять такую информацию. Но, в таком случае, высока вероятность возникновения дополнительных временных трат, вызванных спорами с налоговыми органами по поводу факта использования Вами имущества в предпринимательской деятельности. 

 

Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр 

Антон Лашин, юрист

 

Опыт налоговой практики 

Услуги практики «Налоговое планирование и споры»

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям.

Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

Юрист разъяснил, нужно ли наследникам ИП платить налоги

МОСКВА, 30 мая — ПРАЙМ. В России наследование индивидуальных предприятий по закону невозможно, в отличие от юридических лиц, пишет «Российская газета».

Россиян предупредили о росте цен на сахар

Поэтому после смерти владельца ИП прекращается любая предпринимательская деятельность его предприятия, рассказал в беседе с изданием адвокат Антон Зимарин.

При этом, отметил специалист, в действующем законодательстве крайне слабо урегулированы финансовые вопросы в случае смерти индивидуального предпринимателя.

«По общему правилу по долгам умершего лица (в данном случае — индивидуального предпринимателя) отвечают наследники. Однако в отношении уплаты налогов имеется ряд нюансов. В ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ указано, что в случае смерти налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на наследников возлагается обязанность по уплате таких налогов, возникших при жизни наследодателя, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом отвечать по налоговым обязательствам наследники будут только в размере имущества, полученного в качестве наследства», — отметил эксперт.

Юрист пояснил, что относительно других налогов и взносов, то со смертью физического лица обязанность по их уплате аннулируется.

То есть, объясняет он, органы Федеральной налоговой службы (ФНС) не могут истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП, в том числе — подоходный налог с зарплат сотрудникам и налоги согласно системе налогообложения, на базе которой действовал предприниматель.

Помимо этого, с имущества умершего не могут быть востребованы страховые взносы за себя либо сотрудников. В частности, взносы на пенсионное или медицинское страхование.

В случае, если обязанность по уплате этих налогов и взносов была передана по доверенности (например, бухгалтеру ИП), то данный документ также считается расторгнутым. Наследники могут обратиться к лицу, указанному в доверенности, с заявлением о взыскании неправомерно использованного имущества.

Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ.  Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.

Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать

Транспортный налог: что изменится в 2021 году, как сэкономить и что будет, если не платить

Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить

Транспортный налог появился в России в 2003 году взамен дорожного. И если последний зачислялся в дорожные фонды, а деньги оттуда шли непосред­ственно на обустрой­ство, строитель­ство и содер­жание дорог, то транс­портный просто поступает в региональ­ные бюджеты. Пред­полагалось, что и он будет распре­деляться на дорожные нужды, однако власти на местах не всегда пускают собранные таким образом средства на дороги, тратя их на что-то ещё. Например, на выплаты соцработ­никам или празд­ничные салюты. Более того: не в каждом региональ­ном бюджете в принципе есть дорожный фонд.

Но особо радеющим за состояние отече­ственных дорог не стоит отчаиваться, ведь ещё есть акциз на топливо! Он, правда, зачисляется в федераль­ный бюджет. И, пускай и очень сложными путями, точно распреде­ляется на дорожные нужды.

Именно из-за наличия акциза депутаты с завидной регуляр­ностью предлагают вообще отказаться от транс­портного налога. Тем более, что изначально, когда вводился акциз, пред­полагалось, что именно он этот налог и заменит: сколько ездишь — столько и платишь. Но пока оба сбора существуют парал­лельно, причём транспортный налог начисляется за сам факт владения автомо­билем и не зависит от того, ездит машина или целый год стоит в гараже.

Транспортный налог рассчиты­вается исходя из мощности двигателя, стоимости автомо­биля и сроков реги­страции машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Постав­ленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.

Если автомобилист продал машину, не прекращая её реги­страцию, а новый собственник вопросом учёта вовремя не озаботился, то налог должен будет платить прежний собственник. Оспорить это можно лишь на основании договора купли-продажи.

Важно помнить и о том, что в Налоговом кодексе чётко прописано, что субъектом налого­обложения является гражданин, владеющий зареги­стриро­ванным транс­портным средством. А согласно Граждан­скому кодексу, владеть можно и на основании доверен­ности. Если налог хочет платить не основной собственник, а тот, кто владеет машиной по доверен­ности, то в налоговый орган надо подать соответ­ствующее заявление — чтобы там понимали, кому начислять налог.

Однако это не значит, что авто­владелец обязан извещать налоговую о приобре­тении автомобиля, а уж тем более о его продаже. Налоговая, благодаря взаимо­действию с ГИБДД, сама получает такую информацию. Но сбои всё-таки случаются и данные обнов­ляются с задержкой.

полный порядок уплаты и систем налогообложения

Решившись начать индивидуальную предпринимательскую деятельность, нужно быть в курсе всех будущих растрат. Это не только сертификация дела и другие сопроводительные документы. Также нужно чётко знать, какие именно придётся платить налоги и в каких объёмах. Учитывая, что в 2017-м году были приняты новые поправки ко всем режимам налогообложения — такие знания необходимы.

Курс, взятый правительством Российской Федерации в отношении малого бизнеса, ведёт в сторону облегчения налоговой ставки для всех начинающих ИП. Но для того, чтобы воспользоваться предоставленными возможностями, нужно чётко представлять их границы.


Оглавление: 
1. Режимы налогообложения
2. Какие налоги платит ИП

Режимы налогообложения

Рекомендуем прочитать:
Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Существующие в России режимы налогообложения могут сильно облегчить жизнь начинающему предпринимателю. Он волен выбрать тот, что больше всего ему подойдёт. Или даже совмещать несколько специальных режимов.

Режимы налогообложения:

  • Общая система налогообложения или сокращённо ОСНО.
  • Упрощённая система налогообложения.
  • Единый налог на вменённый доход.
  • Единый сельскохозяйственный налог.
  • Патентная система.

ОСНО вступает в силу, если ИП не подавал никаких заявок и прошений, а значит уплачивает полный список налогов. В том числе НДС, по главе 21 Налогового кодекса, имущественные налоги и налоги на прибыль, по главе 25. И, что важно, предприниматель обязан подавать бухгалтерский отчёт, но не по бухгалтерскому образцу, а по налоговому. Общая система традиционно считается самым сложным режимом налогообложения.

Важный факт

ОСНО автоматически наступает для тех ИП, деятельность которых не соответствует условиям, выдвигаемым Единым налогом на вменённый доход или если предприниматель за 5 рабочих дней с момента регистрации не подал заявку о переходе на упрощённый режим.

Упрощенная система создана для облегчения труда начинающим предпринимателям. Воспользовавшись этим режимом, ИП платит единый налог. Ему больше не надо заполнять отчёты по таким категориям, как имущественный налог или налог на добавочную стоимость.

Важный факт

У такой системы есть существенные минусы. Она сильно ограничивает сферы деятельности. Адвокатские конторы или фирмы по добыче полезных ископаемых не могут воспользоваться этим режимом.

Единый налог на вменённый доход — режим, устанавливающийся не на само ИП, а на его деятельность. Под него подпадают такие сферы бизнеса, как бытовые и ремонтные услуги, ветеринарная практика и т. д. Он используется наряду с ОСНО. Есть товары, которые не подпадают под ЕНВД, они указаны в 1 статье Налогового Кодекса РФ, подпункты с 6 и по 10.

ЕСХН, или Единый сельскохозяйственный налог, не обязателен для всех ИП, занятых в этой сфере бизнеса. Его, как и остальные режимы, можно включать по желанию. Ставка сельскохозяйственного налога равна 6% и обязана вноситься в бюджет два раза в год.

Важный факт

У ЕСХН есть ограничение. Для того, чтобы отправить заявку на этот единый налог, нужно убедиться, что, по крайней мере, 70% дохода предприятия идут из сельскохозяйственного сектора. Если этот процент будет меньше, то заявку просто не примут на рассмотрение.

Патентная система возможна только для крайне ограниченного списка дел. Они установлены законодательно, в главе 26.5 Налогового Кодекса РФ. Кроме этого, существуют и другие ограничения, накладываемые режимом. У предприятия, которое хочет подключить патентную систему, должно быть менее 15 рабочих, а максимальная прибыль устанавливается властями. И для того, чтобы действовать по такому режиму в разных регионах, нужно покупать разные патенты. Но с его покупкой ИП полностью освобождается от необходимости уплаты налогов и ведения отчётов по ним. Не на постоянной основе, но на определённый срок.

Важный факт

Последние изменения этой системы увеличивают максимальный срок налоговых «каникул» с одного года до двух. Это касается, как только что зарегистрированных предприятий, так и тех, что решили перейти на эту систему впервые.

Какие налоги платит ИП

Если составлять полный список налогов, которые нужно уплатить ИП по ОСНО, то получится следующее.

  • НДФЛ, равняющийся 13% от всего дохода бизнеса;
  • НДС, достигающий 18%, если деятельность предприятия не попадает под отдельные случаи, указанные в главе 21 Налогового Кодекса РФ;

Это налоги, которые нужно уплатить в любом случае. Также могут включаться налоги на имущество или транспортный, земельный. В том случае, естественно, когда земля, транспортное средство или недвижимость напрямую нужны для ведения бизнеса предприятием.

При упрощённой системе нужно уплачивать:

  • 6% от всей суммы доходов;
  • и налог с разницы между доходом и расходом. Он достигает 15%.

Упрощённая система избавляет предпринимателя от необходимости уплачивать как НДФЛ, так и НДС. Но если во владении предприятия есть недвижимость, то налог на имущество платить необходимо.

ИП, использующие ЕНВД, должны выплачивать 15% от вменённого дохода. Этот вменённый доход равен не фактической сумме, а, так сказать, потенциальной. Он рассчитывается по простой формуле:

Физические показатели Х Доходность базовая Х К1 Х К2 

О том, как узнавать эти показатели, написано в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ.

В случае патентной системы ИП уплачивает только сумму патента. Законодательством она равняется 6% от суммы всего потенциального годового дохода предприятия. Эта сумма устанавливается законодательно, в зависимости от региона.

ИП работающие по патентной системе, как и те, что платят ЕНВД, не уплачивают как НДС, так и НДФЛ, или налог на имущество. Кроме отдельных случаев, указанных в соответствующих главах Налогового Кодекса.

Важный факт

Оба этих режима учитывают только потенциальный доход. И налог с него придётся уплатить даже в том случае, когда предприятие не приносит фактической прибыли.

Кроме вышеупомянутых статей расхода, есть ещё и дополнительные. Это так называемые налоги на заработную плату и взносы на страховку. В случае, если ИП работает самостоятельно, не привлекая наёмных рабочих, то он избавляется от налога по ЗП. Но всё равно должен оплатить страховые взносы, сумма которых установлена законодательно.

Загрузка…

Вторая волна — в сентябре: в Саратовской области продолжают сокращать налоговые инспекции. Бизнесу радоваться?

В Саратовской области после 1 сентября останется 9 территориальных налоговых инспекций вместо нынешних 16. Часть бизнеса уповает на личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Другая часть им воспользовалась и уже разочарована.

Как сообщает УФНС России по Саратовской области, регион ждет вторая волна сокращений территориальных органов. А точнее она связана с укрупнением малочисленных инспекций.

Как ранее писал «БВ», саратовское региональное управление ФНС включено в план укрупнения в этом году, а потому с 1 июля по 20 сентября 2021 года планируется закрытие территориально-обособленных рабочих мест налоговых органов в глубинке – в Аркадаке, Духовницком, Хвалынске, Турках, Перелюбе, Ивантеевке, Горном, Алгае, Ровном, Балтае, Лысых горах и других населенных пунктах. Всего без налоговиков останется 27 райцентров и малых городов, в число последних попал даже Маркс.

Сохраняется обособленные подразделения в Балашове, Вольске, Ртищево, Пугачеве, Ершове, Петровске, Аткарске и Калининске.

С 20 сентября будет переименовано ИФНС по Ленинскому району Саратова — она станет межрайонной инспекцией ФНС № 23 по Саратовской области. С этого же дня заработает Центр компетенций по контрольной работе (межрайонная ИФНС России № 21). В нем будут сосредоточены контрольно-аналитическая работа, предпроверочный анализ и выездные налоговые проверки.

Функции же долгового центра (межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области) будут расширены — ему добавят свод информации о задолженности, меры взыскания к юрлицам, ИП и физлицам, зачеты и возвраты, уточнение платежей. А также инициирование процедур банкротства, штрафы и внесудебное банкротство.

С сентября же из состава налоговой № 19 будет выделен единый центр регистрации (ИФНС № 22).

По итогам реорганизации к концу сентября в Саратовской области будут действовать 9, а не 16 налоговых органов. Это три специализированных центра и 6 межрайонных инспекций (№ 2, 7, 8, 12, 19, 23).

Гражданам и юрлицам же предлагается оперативно решать вопросы по бесплатному телефону ФНС России: 8 (800) 222-22-22. Направить документы почтой или через МФЦ. Или же воспользоваться сервисами на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). В частности, «личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц».

Напомним, саратовский отельер Александр Благодаров уже позитивно оценил этот кабинет, уповая на то, что таким образом будет меньше проблем с ошибочно начисленными штрафами за якобы невовремя предоставленные налоги. Между тем, опыт ряда саратовских бизнесменов показывает, что отклика из личного кабинета по проблемному вопросу можно и не дождаться. «Взаимодействие с ФНС в электронном виде — это как разговор с автоответчиком. Какая будет реакция, абсолютно непонятно, да и будет ли она вообще», — отмечает респондент «БВ». 

Депутат Госдумы РФ Ольга Алимова ранее говорила, что налоговая решает не ту проблему, которую декларирует.

– Штрафами казну пополнят знатно, а заодно потеснят предпринимательский класс, который не люб нашему главе правительства Михаилу Мишустину. Когда декларацию у вас принимают лично, вам оперативно укажут на ошибки и недочеты, а если вы сдаете отчетность в МФЦ или в электронном виде через интернет, есть шанс, что правильно отчитаться вы до положенного срока не успеете и налетите на штраф. Нелегалам это все нипочем, а вот легальные ИП помучаются да закроются и пополнят ряды самозанятых, за которых так ратует премьер-министр, — считает она.

Зампредседателя регионального отделения «Опоры России» Роман Репин в свою очередь отмечает, что во главу угла поставлен ведомственный интерес:

 — Сократят одного-двух инспекторов на местах, сэкономят сколько-то бюджета, и что? Сегодня учетная и налоговая политика поставлены таким образом, что выталкивают мелкого предпринимателя в нелегальный сектор. Сейчас порядка 70 процентов ИП в глубинке это розничная торговля, это магазинчики, где должен быть грузчик, продавец, бухгалтер, а вокруг безденежье и жесткая конкуренция. Если делать все по закону, нужна электронная касса с криптоблоками, нужно платить банку за обслуживание. Электронная отчетность – это вообще для больших городов, где есть стабильный интернет, качественный софт и хорошее железо. Так что сокращение налоговиков я связываю не только с массовой гибелью малого бизнеса в период пандемии, но и с переходом большого количества предпринимателей в теневую сферу.

Общие сведения о выписке о заработной плате | Управление людских ресурсов

Чтобы просмотреть выписку о заработной плате

  1. Войдите в MyU.
  2. Щелкните My Pay .
  3. Нажмите Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
  4. В столбце Просмотр зарплаты щелкните выписку по зарплате, которую хотите просмотреть.

Образец отчета о заработной плате

Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже.Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.

Пояснение к выписке о заработной плате

Раздел:

1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплаты работодателю
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение

Общая информация

Раздел 1

Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.

Раздел 2

Платежная информация

  • Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
  • Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
  • Дата извещения: Дата выдачи чека.

Раздел 3

Ваше имя и адрес

Раздел 4

Платежные реквизиты

  • Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
  • Расположение: Место работы
  • Группа заработной платы: Продолжительность вашей годовой занятости
  • Дата начала выплаты: Первый день платежного периода для данной выписки по зарплате
  • Дата окончания платежа: Последний день платежного периода для данной выписки по зарплате

Обновление вашей личной информации

  • Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / кадрового отдела вашего отдела.
  • Для изменения адреса:
    • Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
    • Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору заработной платы / отдела кадров вашего отдела.)
  • Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны, пока не вернетесь в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.

Наверх

Налоговые данные

В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы указали в своей форме W-4:

  • Ваше семейное положение
  • Количество налоговых льгот
  • Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты

Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты или не проживаете и не работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов — Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин.Тогда это состояние будет указано.

Семейное положение

Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:

  1. Одноместный
  2. женат
  3. Женат, но удерживает по более высокой ставке Единый тариф

Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей выписки по заработной плате:

Что вы заявляете о своем W-4

Федеральный регистр

Описание штата Миннесота

Одиночный

Одноместный

Одноместный; Женат, но проживает раздельно; или супруг (а) является иностранцем-нерезидентом

женат

женат

женат

Женат, но удерживает более высокую ставку Единая ставка

Одноместный

M — S курс

Надбавки

Количество надбавок, заявленных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы.Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.

Доп. Процент и доп. Количество

В дополнение к удержанию на основе заявленных вами надбавок вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги, либо в виде процента от вашей заработной платы, либо в виде фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет показана в Addl. Процентов или доп. Количество строк.

Наверх

Часы и прибыль

Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.

Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).

Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.

Прибыль: Сумма брутто, полученная вам за этот период оплаты, за тип оплаты, указанный в разделе «Описание».

Часы работы с начала года: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вы получили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Виды заработка

Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе заработка, указанном в разделе «Описание», см. Полный список определений типов заработка.

Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы работы и прибыль» раздела «Прибыль или прибыль с начала года». Тем не менее, они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, отображаемую в разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате.

Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».

Наверх

Налоги

В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (с начала года).

Вот что означают описания:

Удержание из источника: Федеральные подоходные налоги
Fed Med / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Федеральный налог OASDI / EE: Федеральный налог на пособие по инвалидности (социальное обеспечение) по старости для сотрудников
Федеральный резерв 1042: Федеральный Удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другое государство) Удержание: Государственные подоходные налоги

Наверх

Вычеты до и после налогообложения

Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.

Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они взимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.

В этом разделе вашей платежной ведомости указано:

Описание: Тип удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за текущий календарный год (с начала года).

Виды удержаний

Вычеты до налогообложения

Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:

  • 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
  • Пенсионный план преподавателей: Требуемый пенсионный план преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
  • Местный 880 Здравоохранение и социальное обеспечение
  • Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
  • Ассоциация пенсионного обеспечения государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
  • План сбережений: План 401K для федеральных служащих

Эти вычеты не подлежат удержанию подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:

  • Парковка
  • Метропасс
  • Медицинский
  • Федеральная медицинская служба
  • Стоматологическая
  • Счета с гибким расходом:
    • Возмещение расходов на здравоохранение
    • Возмещение по уходу за иждивенцами
    • Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
    • Компенсация иждивенцам врачей Миннесотского университета
Удержания после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:

  • Союзные взносы
  • Страхование жизни
  • Общественный фонд Драйв
  • Разрешение на оздоровительный спорт
  • Спортивные билеты
  • Страхование инвалидности
  • Страхование на случай длительного ухода
  • Серия Northrop Dance
  • Украшения (см. Ниже)

Для получения дополнительной информации о конкретном вычете обратитесь в соответствующую область, например, в Службу льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обращайтесь в Службу расчета заработной платы.

Украшения

Гарнитуры — это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:

  • Взыскание кредитора : Юридический приказ об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
  • Удержание алиментов на ребенка : Удержание в связи с постановлением суда или агентства по обеспечению алиментов штата
  • Налоговый сбор : Вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться перед всеми другими постановлениями о возмещении ущерба, кроме алиментов.
  • Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями по заработной плате, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все другие украшения прекращены, потому что доверительный управляющий оплатит их по заявлению о банкротстве.
  • Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд в рамках Федеральной программы ссуд на семейное образование или Программы гарантированных студенческих ссуд.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет над выплатами по студенческой ссуде.

Наверх

Выплаты работодателю

В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Никакие выплаты, выплачиваемые работодателем, не вычитаются из вашей заработной платы.

Описание: Тип пособия, выплачиваемого Университетом. Сюда могут входить:

  • Медицинский UM
  • UPlan Dental
  • Основная жизнь сотрудника
  • Основная жизнь сотрудника *
  • Дополнительная жизнь сотрудника *
  • Страхование жизни детей *
  • Педагогический инвалидность
  • Пенсионный план преподавателей
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)

Текущее: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период

YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года

* Облагается налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, помеченные звездочкой (*), облагаются налогом и подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального обеспечения и Medicare.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов США считается налогооблагаемой выгодой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.

Наверх

Всего

В разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).

Итого брутто: Ваша общая валовая заработная плата (из раздела «Часы работы и заработок» вашего платежного ведомости). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.

ФРС, брутто: Сумма, используемая для расчета подоходного налога. Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Более подробную информацию в разделе «Общая сумма налогообложения» ниже.

Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.

Всего удержаний: Общая сумма ваших вычетов до и после налогообложения, удержанных из вашей заработной платы.

Чистая зарплата: Ваша валовая прибыль за вычетом общих налогов и общих вычетов равна вашей чистой заработной плате.

Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли

Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, указана в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.

1. Начать с Итого брутто (Итоговая секция)

2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)

  • Налогооблагаемые дополнительные льготы — это , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к своей общей заработной плате брутто. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
  • Облагаемые дополнительные льготы включают, но не ограничиваются:
    • Стипендия Риджентс Пособие на обучение
    • Льгота по автолизингу
    • Подарочные карты
    • Транспортные расходы

3. Добавить Облагаемые налогом выплаты работодателю

  • Облагаемые налогом льготы, оплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплачиваемые работодателем пособия» вашей выписки по заработной плате. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
  • Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.

4. Вычесть вычетов до налогообложения Итого

  • Вычеты до налогообложения уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налогооблагаемую государством, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
  • Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
    • Пенсионный план преподавателей
    • Государственная пенсионная система Миннесоты
    • Дополнительный пенсионный план
    • Медицинские и стоматологические
    • Парковка

5. Равно Федеральная налогооблагаемая валовая прибыль

Наверх

Отпускные остатки

Остаток: Количество часов, которые у вас есть, отображается для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.

Дополнительная информация

Вы можете проверить остаток на вашем отпуске в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:

  • Отпуск
  • Больничный
  • Время комп.
  • Персональный отпуск

Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:

  • Отпуск и больничный
  • Календари университетских праздников
  • Семейный отпуск и отпуск по болезни
  • Присяжные заседатели и явки в суд
  • И многое другое

Наверх

Распределение чистой заработной платы

В этом разделе отображается ваша чистая зарплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к контрольному номеру.

Наверх

Сообщение

Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, то здесь будет ваш отделяемый чек.

Нужна ли корпоративная Америка в снижении налогов? Вот сколько налогов каждая компания из S&P 500 фактически платит

Конгресс принял законопроект о сокращении налогов на 1,5 триллиона долларов, названный Законом о сокращении налогов и занятости, направив всеобъемлющий закон президенту Трампу на подпись.Окончательный законопроект снижает ставку федерального корпоративного подоходного налога с 35% до 21%.

Новый калькулятор корпоративного налога MarketWatch позволяет вам посмотреть средние ставки подоходного налога для отдельных компаний S&P 500 и для 11 секторов эталонного индекса.

Президент Трамп заявил, что радикальное снижение федеральной ставки корпоративного подоходного налога сделает США более конкурентоспособными по сравнению с другими странами. Налоговые инверсии — транзакции, посредством которых американские компании перемещают свое местонахождение в страны с более низкими налоговыми ставками — стали тенденцией в последние годы, хотя администрация Обамы начала несколько сокращать эту практику в 2014 году.

Прочтите: Вот сколько инверсий берет из казначейства США

Вам может быть интересно, сколько платят крупнейшие компании.

Вот средние эффективные годовые ставки налога на прибыль для пяти крупнейших компаний, торгуемых на бирже в США, по рыночной стоимости на 1 декабря:

Компания Тикер Рыночная капитализация (млн долларов) Средняя эффективная годовая ставка налога на прибыль
Apple Inc. AAPL, + 2,60% 878 224 долл. США 26,1%
Корпорация Майкрософт MSFT, + 0,83% 656 013 долл. США 23,8%
Alphabet Inc. GOOG, + 1,43% 650 031 долл. США 21,1%
Amazon.com Inc. АМЗН, г. + 0,66% 560 104 долл. США 31,5%
Facebook Inc. FB, + 1,40% 417 578 долларов США 40,3%
Источник: FactSet

Метод, используемый для расчета средних эффективных налоговых ставок, описан ниже. Для Alphabet Inc., Холдинговая компания Google, указанная рыночная капитализация относится к объединенным компаниям класса A GOOGL, + 1,31% и класс C GOOG, + 1,43% обыкновенные акции.

Как видите, похоже, что Facebook Inc. FB, + 1,40% и Amazon.com Inc. АМЗН, г. + 0,66% и их акционеры довольно сильно зависят от окончательной формы законопроекта о налоговой реформе, который обе палаты принимают и подписывает президент.

Инвестиционные фонды в сфере недвижимости, как правило, не платят подоходный налог или платят очень мало, потому что большая часть их доходов передается их акционерам.Если оставить в стороне сектор REIT, вот пять компаний S&P 500 с самыми низкими средними эффективными годовыми ставками подоходного налога:

Если вы посмотрите отдельные компании с помощью нашего калькулятора корпоративного налога, вы можете сравнить их налоговые ставки с налоговыми ставками свои секторы.

Налоговое бремя для крупных компаний, публично торгуемых в США.

Новый калькулятор налога на прибыль MarketWatch представлен ниже. Он включает средние эффективные годовые ставки налога на прибыль для всего индекса S&P 500. SPX, +1.52%. Если вы щелкните поле поиска, вы можете выбрать один из 11 секторов индекса, чтобы увидеть его собственную среднюю эффективную налоговую ставку, а также ставки для пяти компаний в этом секторе с самыми высокими средними ставками и пяти компаний с самыми низкими. . Вы также можете выполнить поиск по любой компании из списка S&P 500 в алфавитном порядке.

Данные

Эффективные ставки налога на прибыль компаний могут радикально меняться от квартала к кварталу и из года в год из-за серьезных корректировок бухгалтерского учета и событий.Некоторыми примерами являются списание активов, прибыли или убытки от продаж, реализация отложенных налоговых активов и юридические расчеты. Таким образом, мы использовали данные, предоставленные FactSet, для расчета средних эффективных годовых ставок подоходного налога на основе финансовых отчетов за последние 11 лет из 10-тысячных ежегодных документов, поданных компаниями в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Если данные о компании были доступны менее чем за пять лет, мы не рассчитывали ее среднюю налоговую ставку.

Что касается отраслевых данных, FactSet предпринял еще один шаг, чтобы сгладить результаты, исключив любые годовые ставки налога на прибыль компаний, которые были выше 100% или ниже 0%.

Еще один момент, касающийся данных: эффективные ставки подоходного налога включают уплаченные государственные, местные и иностранные налоги на прибыль, если таковые имеются.

Если интересующая вас компания имеет высокую среднюю эффективную годовую ставку подоходного налога, очевидно, что немало зависит от того, примут ли две палаты Конгресса совместный законопроект, который готов подписать президент Трамп. Но имейте в виду, что многие различия между двумя версиями налоговой реформы необходимо проработать.

Намного больше о налоговой реформе: Налоговый калькулятор Трампа — заплатите ли вы больше или меньше?

И: 10 фактов о новом налоговом законодательстве

Информация о подаче налоговой декларации и платежах

Требования к регистрации

Налог на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходный налог с предприятий округа Малтнома

Предприятия, которые работают в пределах города Портленда и / или округа Малтнома, должны зарегистрироваться для уплаты налогов отдела доходов счет в течение 60 дней.

Обычно считается, что вы «ведете бизнес» в городе Портленд и / или округе Малтнома, если:

  • У вашего предприятия есть магазин в Портленде и / или округе Малтнома.
  • Ваш бизнес приезжает в Портленд и / или округ Малтнома для оказания услуг.
  • У вашей компании есть складские запасы товаров в Портленде и / или округе Малтнома.
  • У вашей компании есть жилая или коммерческая недвижимость в аренду в Портленде и / или округе Малтнома.
  • Вы работаете не по найму и работаете в Портленде и / или округе Малтнома.

Чтобы узнать, находится ли ваше рабочее место в Портленде и / или округе Малтнома, посетите Portland Maps и введите адрес места работы. Если вы работаете в обеих налоговых юрисдикциях, вы, как правило, уплачиваете оба налога. Если вы ведете бизнес только в округе Малтнома (Грешем, Траутдейл, Корбетт и т. Д.), Вы все равно должны зарегистрироваться в налоговом отделе, но вы будете платить только подоходный налог с предприятий округа Малтнома.

Metro Supportive Housing Services (SHS) Налог на прибыль предприятий

Предприятия с валовой выручкой более 5 миллионов долларов, действующие в пределах юрисдикции метро, ​​должны зарегистрироваться для получения налогового счета отдела доходов.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, облагаемым налогом на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходным налогом округа Малтнома, вы не обязаны уплачивать подоходный налог с предприятий Metro SHS. Вместо этого, как индивидуальный предприниматель, вы будете обязаны платить подоходный налог с населения Metro SHS.


Требования к подаче налоговых деклараций

Налоговые органы должны подавать свои налоговые декларации и уплачивать свои налоговые обязательства одновременно с подачей федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата (обычно 15 апреля для налоговых деклараций за календарный год).

Налоговые декларации, освобожденные от уплаты налогов, также должны подавать комбинированную налоговую декларацию вместе с соответствующими налоговыми страницами.


Исключения

Если податель налоговой декларации имеет право на одно или несколько освобождений от уплаты налога на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходного налога округа Малтнома, он должен подавать свою налоговую декларацию, чтобы запросить освобождение каждый год и предоставить подтверждающую информацию. налоговые страницы.

Некоторые налоговые органы освобождены от уплаты налогов в соответствии с кодексами, административными правилами и политиками города Портленд и / или округа Малтнома по подоходному налогу с предприятий. Эти исключения включают:

  • Валовой доход от бизнеса менее 50 000 долларов от всех коммерческих поступлений во всем мире.
    • Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты, валовой доход от бизнеса менее 100 000 долларов США от всех коммерческих поступлений может иметь право на освобождение от уплаты подоходного налога с предприятий округа Малтнома только .
  • Брокеры по недвижимости, работающие под контролем первичного брокера.
  • Физические лица, единственный доход которых:
    • Заработная плата,
    • Прибыль от продажи основного места жительства,
    • Прибыль от продажи личного имущества, приобретенного для личного или домашнего использования, и / или
    • Доходы от инвестиций (если они не являются частью бизнеса).
  • Корпорации освобождены от уплаты акцизного налога на корпорации штата Орегон согласно ORS 317.080 (как правило, некоммерческие корпорации).
  • Трасты освобождены от федерального подоходного налога в соответствии с § 501 IRC.
  • Лица, единственная деятельность которых связана с выращиванием или сбором урожая собственных сельскохозяйственных культур или скота.
  • Лица, которые эксплуатируют выставочный стенд в постоянной структуре менее 14 дней в налоговом году. В этих обстоятельствах требуется временная лицензия на ведение бизнеса.

Налоговое управление отправит им уведомление с просьбой подать декларацию. Если налоговый инспектор не подаст свою объединенную налоговую декларацию, будут начислены гражданские штрафы и начнется сбор налоговых поступлений.


Запрос на продление до

Если налоговый орган не может заполнить свою объединенную налоговую декларацию к первоначальному сроку платежа, он может запросить шестимесячное продление для подачи своей объединенной налоговой декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемого причитающегося налога, если это применимо. Это расширение только для файла. Для уплаты налогов на бизнес нет отсрочки.

Сроки подачи налоговых деклараций и продления основываются на конце финансового года налоговой декларации.

15 декабря
Конец финансового года Срок подачи налоговой декларации Срок оплаты продления
31 декабря (конец календарного года) 15 апреля 15 октября
31 января 908 15

15 ноября
28/29 февраля 15 июня 15 декабря
31 марта 15 июля 15 января
30 апреля
  • 15 августа
    31 мая 15 сентября 15 марта
    30 июня 15 октября 15 апреля
    31 июля 15 ноября 15 августа
    15 августа
    15 июня
    30 сентября 15 января 15 июля 901 68
    31 октября 15 февраля 15 августа
    30 ноября 15 января 15 сентября

    Допускается продление федеральных налогов или налогов штата. Если налоговый инспектор запросил расширение для подачи в IRS или штат Орегон, он должен приложить свое федеральное / штатное расширение к своей комбинированной налоговой декларации и поставить отметку в поле «Федеральное продление». Все налоги на бизнес необходимо уплатить в установленный срок. Штрафы за просрочку платежа будут применяться к любому причитающемуся налогу, не уплаченному в установленный срок.


    Изменения налоговой организации

    Существующим предприятиям, которые изменили свою налоговую организацию (например, индивидуальному предпринимателю, который зарегистрировался в корпорации S), необходимо зарегистрировать новую налоговую организацию и получить новый номер налогового счета.


    Закрытые или проданные предприятия

    Когда предприятие продается, закрывается или больше не работает в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, они должны уведомить налоговый отдел о закрытии своего налогового счета. При закрытии налогового счета предприятия податель налоговой декларации должен:

    1. Подать комбинированную налоговую декларацию за последний год ведения бизнеса в городе и / или округе.
    2. Заполните форму «О банкротстве» и приложите ее (или заявление с той же информацией) к комбинированной налоговой декларации.Обязательно предоставьте:
      • Имя и адрес нового владельца (если бизнес или собственность были проданы)
      • Независимо от того, прекратили ли вы всю коммерческую деятельность или только деятельность в городе Портленд и / или округе Малтнома
    Не закрывать бизнес налоговый счет если:
    • Имеется договор (рассрочка) продажи от продажи бизнеса. Этот доход считается непрерывным доходом от бизнеса и требует ежегодной отчетности.
    • Налоговый инспектор владеет недвижимым имуществом и намеревается сдавать его в аренду другим лицам.

    Платежи

    Ежеквартальные расчетные платежи

    Налоговый орган должен платить квартальные расчетные платежи для города Портленд и округа Малтнома, если текущие налоговые обязательства по любой налоговой программе будут составлять 1000 долларов США или больше, и налоговые обязательства налогового органа за предыдущий год за эта налоговая программа также составляла 1000 долларов или больше.

    Каждый квартальный расчетный платеж должен составлять 25% (или более) расчетного налогового обязательства текущего года.

    Для файлов календарного года квартальные расчетные платежи должны быть произведены:

    1. 15 апреля
    2. 15 июня
    3. 15 сентября
    4. 15 декабря *

    Для лиц, подающих отчет за финансовый год, квартальные расчетные платежи должны быть произведены:

    1. 15-й день 4-го месяца налогового года
    2. 15-й день 6-го месяца налогового года
    3. 15-й день 9-го месяца налогового года
    4. 15-й день 12-го месяца налогового года *

    * Обратите внимание, что четвертый расчетный срок платежа за четвертый квартал наступает на месяц раньше, чем 15 января, когда должны быть произведены расчетные платежи для физических лиц на федеральном уровне и в штате Орегон.

    Налогоплательщику будет выплачиваться ежеквартальная процентная ставка за недоплату, если они должны будут производить ежеквартальные расчетные платежи и к сроку платежа за 4 квартал не осуществили четыре квартальных расчетных платежа, которые равны:

    • 100% обязательств предыдущего года , или
    • 90% обязательства текущего года

    Проценты по этой недоплате рассчитываются по годовой ставке 10% за каждый квартал, когда платежи просрочены или меньше суммы, подлежащей выплате.

    Планы платежей

    Подразделение доходов признает, что иногда налогоплательщик не может полностью выплатить свои налоговые обязательства. Чтобы стимулировать выплату всех причитающихся сумм, налоговый отдел рассмотрит возможность заключения соглашения о плане платежей для обеспечения взыскания. Налогоплательщики не имеют права на план платежей, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

    • Налогоплательщик не выполнил план платежей с Подразделением доходов в течение последних 2 лет.
    • Налогоплательщик направлен в городскую прокуратуру для возбуждения судебного иска. Вместо этого они должны сделать признание в суде.

    План платежей может быть утвержден, если у налогоплательщика нет другого способа финансирования этого долга (например, денежные авансы по кредитной карте, поступления от жилищного кредита, бизнес-ссуды и т. Д.). Налогоплательщик должен соблюдать требования города и округа. налоговые коды в течение срока действия плана платежей.

    Требования к плану платежей

    Как правило, за план платежей взимается плата за установку в размере 25 долларов.Подразделение доходов может обсуждать варианты плана платежей и давать согласие налогоплательщику при условии, что эти варианты соответствуют критериям, установленным ниже.

    • Если вы можете выплатить полную сумму своей задолженности в течение 12 месяцев, вы можете избежать уплаты сбора за заключение соглашения о плане платежей.
    • Если необходимо соглашение о плане платежей на срок более 24 месяцев, плата за установление увеличивается до 50 долларов, и требуется одобрение надзорного органа.

    Если требуются условия, выходящие за рамки этих, руководство отдела доходов будет рассматривать предлагаемые альтернативные условия в индивидуальном порядке.

    Срок платежа по плану платежей — 10-е или 25-е число месяца, по крайней мере, через 16 дней после даты создания плана платежей. В течение периода погашения проценты продолжают начисляться.

    Все платежи должны быть произведены в срок. Неуплата какой-либо части плана платежей к установленному сроку приведет к тому, что план платежей будет считаться неисполненным, и любой непогашенный остаток будет подлежать немедленной оплате.

    Платежи, не полученные в течение 5 (пяти) рабочих дней после установленного срока, будут считаться просроченными.Подразделение доходов разрешит один просроченный платеж. Второй просроченный платеж приведет к немедленному погашению всего непогашенного остатка, и любой отказ от штрафных санкций, предоставленный в соответствии с политикой оценки штрафов Налогового управления, будет немедленно восстановлен до непогашенного остатка.


    Просроченные налоги

    Если оплата подлежащих уплате налогов или протест против увеличения налогов не поступил вовремя, налоговый отдел может начислить дополнительные пени и штрафы, включая гражданские штрафы в размере 500 долларов за нарушение налогового кодекса города и округа.Подразделение доходов может также начать деятельность по сбору остатка, причитающегося по вашей учетной записи.

    Если Подразделение доходов направит ваш счет в стороннее коллекторское агентство, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные сборы в размере до 25% от общей суммы задолженности, и вы должны связаться с коллекторским агентством по поводу вашего долга.

    Если налоговый отдел направит ваш счет в офис городского прокурора, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные судебные или юридические сборы.


    Возврат

    Возврат налогов на предприятия города Портленд и округа Малтнома обычно оформляется в течение 8–10 недель после подачи полной комбинированной налоговой декларации (с подтверждающими налоговыми страницами).Из-за большого количества писем для совмещенных налоговых деклараций, поданных в марте / апреле и сентябре / октябре, может потребоваться дополнительное время для оформления возврата.

    Возврат будет осуществлен только в случае переплаты, дублирования платежей или платежа, произведенного без уплаты налога. Все запросы на возврат средств должны подаваться в письменной форме.

    Онлайн-платеж, сделанный с понедельника по пятницу, может быть аннулирован в тот же день, если он был отменен до 16:00 по тихоокеанскому времени.


    Изменения в подоходном налоге с предприятий округа Малтнома на TY2020

    27 марта 2020 г.

    Уважаемый податель налоговой декларации:

    Благодарим вас за выбор для ведения бизнеса в округе Малтнома.При поддержке таких предприятий, как вы, которые платят подоходный налог с предприятий (BIT), округ может предоставлять услуги, которые поддерживают социальные и медицинские услуги, общественную безопасность и благополучие нашего сообщества, и делают округ Малтнома одним из самых привлекательных мест в стране. жить, работать и вести дела.

    Цель этого письма — уведомить вас о том, что Совет уполномоченных графства 19 марта 2020 года единогласно проголосовал за внесение трех изменений в код BIT округа. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или позднее, округ Малтнома: увеличивает ставку налога для BIT с 1.От 45% до 2,00%; увеличить освобождение от налога на валовую выручку с менее чем 50 000 долларов США до менее чем 100 000 долларов США; и увеличить максимальный размер вычета компенсации собственника со 108 000 долларов США до 127 000 долларов США.

    В 2020 налоговом году налогоплательщики, производящие расчетные квартальные платежи, могут и дальше избегать начисления квартальных процентов, уплатив 100% обязательств по BIT за предыдущий год. Налогоплательщики также могут избежать квартальных процентов, уплатив 90% от общей суммы обязательств по BIT за текущий налоговый год к первоначальной дате платежа по этой декларации BIT.Если налогоплательщик достигнет 90% -ного порога по ставке предыдущего года (1,45%) для 2020 налогового года, но не достигнет 90% -ного порога по новой ставке BIT (2,00%), квартальные проценты будут отменены. Налогоплательщики могут подать запрос об отказе от налогов вместе со своей комбинированной налоговой декларацией за 2020 год.

    Если у вас возникнут какие-либо общие вопросы, обращайтесь в налоговый отдел города Портленда по телефону 503-823-5157, который управляет BIT от имени округа Малтнома.

    С уважением,

    Эрик Арельяно
    Финансовый директор

    Что такое налоги на заработную плату?

    Налоги на заработную плату состоят из следующего:

    • налог на заработную плату
    • взносов государственного страхования
    • страховых взносов работающих
    • Зависимый от дохода взнос в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw)

    Вы удерживаете налог с заработной платы.Налог на заработную плату — это авансовый сбор подоходного налога. Поскольку вы удерживаете налог на заработную плату и платите этот налог в налоговую и таможенную администрацию, сотрудник не будет платить подоходный налог или будет платить меньший подоходный налог.

    Национальные схемы страхования — это схемы социального страхования, участие в которых является обязательным по закону, которые страхуют жителей и сотрудников в Нидерландах от финансовых последствий старости, смерти, исключительных медицинских расходов и расходов, связанных с детьми. Национальные схемы страхования состоят из:

    • Закон о пенсиях по старости (AOW)
    • Закон о выживших иждивенцах (Anw)
    • Закон о долгосрочном уходе (Wet langdurige zorg, Wlz)
    • Закон об общем пособии на детей (AKW)

    Вы удерживаете взносы на государственное страхование и платите взносы в налоговую и таможенную администрацию.Вы не обязаны платить взносы по Закону об общем пособии на детей (AKW).

    Схемы страхования наемных работников — это схемы социального страхования, участие в которых является обязательным по закону, которые страхуют работников от финансовых последствий болезни, профессиональной нетрудоспособности и безработицы. Количество схем страхования работающих лиц:

    • Закон о пособиях по болезни (ZW)
    • Закон о страховании по инвалидности (WAO) / Работа и доход в соответствии с Законом о трудоспособности (WIA)
    • Закон о страховании по безработице (WW)

    Вы, как работодатель, несете полную стоимость взносов.

    В соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) сотрудники обязаны вносить номинальный взнос за медицинское страхование в пользу страховой компании. Кроме того, вы платите налоговой и таможенной администрации взнос работодателя в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) за своего сотрудника. В некоторых случаях ваш сотрудник платит взнос в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw). Общий термин для взноса в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) и взноса работодателя в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) — это «взнос в зависимости от дохода в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw)».

    Способ расчета налогов на заработную плату объяснен в разделе Расчет налогов на заработную плату.

    Местные и районные налоги

    «Местный налог» — это общий термин для налогов с продаж и использования, взимаемых в соответствии с Единым законом Брэдли-Бернса о налогах с продаж и использования. Базовая ставка налога с продаж и использования в масштабе штата составляет 7,25% и делится следующим образом:

    «Районные налоги» взимаются на местном уровне в соответствии с Законом о налогах на операции и использование. Ставка налога в вашем регионе может быть выше 7.25% в зависимости от применяемых там районных налогов.

    Информация на этой странице в основном посвящена местному налогу. Дополнительную информацию о налоговых ставках и районных налогах можно получить в нашем центре обслуживания клиентов по телефону 1-800-400-7115.

    Правила и процедуры распределения местных налогов могут отличаться в зависимости от бизнеса. операции или тип проданных товаров. Следующие расписания и дополнительная информация должны быть полезны:

    Таблицы и инструкции по распределению местных налогов

    Если вы представляете город, округ, город и округ или специальный налоговый округ, нижеследующее поможет вам понять процесс распределения местных налогов.Дополнительная информация доступна ниже. Процедуры проверки юрисдикции записей CDTFA и проверки CDTFA петиций о перераспределении местных и районных налогов доступны в главе 9 «Разное», в разделе «Политика и процедуры соблюдения нормативных требований».

    Информация о распределении

    Квартальная сводка по распределению местного налога и добавленного налога

    Вы можете найти ежеквартальные сводки распределения на портале Open CDTFA Data Portal.

    Доступна дополнительная историческая информация (файлы Excel).

    Календарь выплат

    Формы

    Руководство для предполагаемых специальных налоговых юрисдикций

    Какую помощь может предоставить Департамент налогов и сборов Калифорнии (CDTFA) юрисдикциям, рассматривающим новые или расширенные транзакции и налог на использование (окружной налог)?

    Отдел распределения местных доходов CDTFA (LRAU) может:

    • Отвечайте на вопросы и помогайте районам в этом процессе.
    • Предоставьте образцы постановлений для города, округа или организации специального назначения (включая транспортную администрацию).
    • Изучите предложенные постановления юрисдикций до их утверждения местными руководящими законодательными органами, чтобы убедиться, что все законодательные требования были соблюдены.

    Свяжитесь с нами по телефону 916-309-5800 для получения помощи или получения образцов постановлений.

    Кто может взимать районный налог?

    Округ или город могут взимать районный налог для общих или специальных целей.Они могут быть наложены либо напрямую, либо через организацию специального назначения. Округ также может создать транспортную администрацию для взимания районных налогов.

    Дополнительная информация доступна в разделах с 7285 по 7290 Налогового и налогового кодекса. Информация о транспортных властях доступна в Кодексе коммунальных услуг (PUC), начиная с раздела 24501. Персонал CDTFA может предоставить помощь по телефону 916-309-5800.

    Может ли районный налог взиматься только в части города или округа?

    Есть .Действующий закон предусматривает только целый округ (который включает в себя как зарегистрированные, так и некорпоративные территории), некорпоративную территорию округа или инкорпорированный город. Для получения информации о законах, применимых к округам, см. Разделы 7285 и 7285.5 Налогового кодекса, а для городов — разделы 7285.9 и 7285.91.

    Какой раздел закона разрешает взимание районных налогов?

    Организация Назначение Правила усыновления Законодательство
    Округ Универсальный налог 2/3 голосов Наблюдательного совета и большинство проголосовавших 7285
    Целевой налог (требуется план расходов) 2/3 голосов Наблюдательного совета и 2/3 большинства голосов 7285.5
    Город Универсальный налог 2/3 голосов горсовета и большинства избирателей 7285,9
    Целевой налог (требуется план расходов) 2/3 голосов горсовета и 2/3 большинства избирателей 7285.91
    Окружное управление Транспортное управление 2/3 голосов Наблюдательного совета и 2/3 большинства голосов PUC Подразделения 10-25

    Специальные юрисдикции также могут быть созданы, если это разрешено специальным законодательством.

    Какие налоговые ставки могут применяться?

    Суммарная ставка всех районных налогов, взимаемых в любом округе, не должна превышать 2%. Как правило, минимальная ставка налога может составлять 0,125% и с приращением 0,125% до 2% верхнего предела в округе. Этот формат может быть изменен специальным законодательством.

    Ниже приводится пример того, как применяется ограничение в размере 2%. В округе Сан-Бернардино действуют три районных налога (округ Сан-Бернардино, город Монклер и город Сан-Бернардино)

    Налоги округа Сан-Бернардино Текущая ставка Математические вычисления Доступен тариф в любой город Математические вычисления Всего
    031 — Округ Сан-Бернардино (SBER) (a) 0.50% + 1,50% = 2% крышка
    Налоги округа Сан-Бернардино Текущая ставка Математические вычисления Доступный тариф для округа Математические вычисления Всего
    107 — Город Монклер (MTGR) (b) 0.75% + 1,25% = 2% крышка

    Банкноты

    1. Любой зарегистрированный город в округе Сан-Бернардино может взимать налог до 1,50%.
    2. Однако графство Сан-Бернардино ограничено дополнительным налогом до 1,25%.

    Примечание. Любое повышение налога округом приведет к увеличению налоговой ставки во всех городах этого округа.

    Когда вступает в силу новый районный налог?

    «Дата вступления в силу» означает первый день первого календарного квартала, начинающийся более чем через 110 дней после принятия постановления избирателями.

    Например, налог, утвержденный избирателями 4 ноября 2014 г., будет действовать с 1 апреля 2015 г., когда розничные торговцы, ведущие бизнес в округе, будут обязаны собирать налог. В этом случае 1 апреля является первым днем ​​календарного квартала более чем через 110 дней после выборов.

    Может ли юрисдикция проводить выборы по почте?

    Да , если соблюдены все положения разделов 4000-4004 Избирательного кодекса. В настоящее время юрисдикция, в которой зарегистрировано менее 5000 избирателей, согласно последнему сообщению Государственному секретарю, может провести выборы по почте. Информацию о датах выборов по почте см. В разделе 1500 Кодекса о выборах.

    Будут ли какие-либо расходы юрисдикции для введения районного налога?

    Есть .В соответствии с разделом 7272 Кодекса доходов и налогообложения CDTFA выставит счет новой специальной налоговой юрисдикции для предварительных сборов для администрирования нового окружного налога на основе фактических затрат после того, как налог будет одобрен избирателями. В результате мы не можем предоставить конкретные затраты до тех пор, пока все сборы не будут представлены различными подразделениями CDTFA и другими государственными агентствами. Фактические расходы, подлежащие выставлению счетов, включают обновление отчетов, программирование обработки данных, разработку и принятие нормативных актов, разработку процедур, обновление публикаций, уведомление налогоплательщиков и другие необходимые расходы, которые включают прямые и косвенные расходы CDTFA, как указано в разделе 11256 Правительственного кодекса.

    Установленная законом максимальная сумма подготовительных расходов не должна превышать 175 000 долларов.

    Каковы текущие административные расходы юрисдикции, взимающей районный налог?

    Текущие затраты рассчитываются с помощью модели калькуляции, в которой используются различные факторы рабочей нагрузки.

    С вопросами о конкретных юрисдикциях или оценках обращайтесь в Бюджетную секцию CDTFA по телефону 916-445-3811.

    Что происходит после проведения выборов и утверждения налога избирателями?

    Представители юрисдикции должны немедленно связаться с нами.Мы проверим результаты выборов, чтобы убедиться, что они соответствуют требованиям законодательства. Уведомление юрисдикции как можно раньше после выборов обеспечит своевременное введение нового районного налога.

    Мы отправим по электронной почте два контракта, которые должны быть подписаны и возвращены нам юрисдикцией для утверждения до даты вступления в силу налога. Контракты включают:

    1. Соглашение о подготовке к администрированию и эксплуатации налога, и
    2. Договор о государственном администрировании налога

    Юрисдикция должна вернуть следующее:

    • Пять оригинальных приготовлений для администрирования контрактов, подписанных уполномоченным должностным лицом,
    • Пять оригинальных действующих контрактов на администрирование, подписанных уполномоченным должностным лицом,
    • Пять сертифицированных постановлений,
    • Пять заверенных резолюций, уполномочивающих должностное лицо подписывать контракты,
    • Одна заверенная копия результатов выборов и
    • Форма почтового адреса для юридической, финансовой и гарантийной корреспонденции.

    Когда исполненные контракты и другие документы получены нами, исполнительным директором или назначенным лицом Департамента налогов и сборов Калифорнии выдается письмо с подтверждением, и контракты направляются в Департамент общего обслуживания (DGS) для окончательной одобрение.

    Как только контракты одобрены DGS, одобренный оригинальный пакет возвращается в юрисдикцию для их учета. Юрисдикции будет предоставлена ​​возможность принять резолюцию, уполномочивающую должностных лиц города / округа проверять налоговые отчеты округа и представлять соглашение (CDTFA- 555-LJ EFT Authorization Agreement ), разрешающее оплату электронным переводом денежных средств.

    Как применяется районный налог?

    См. Публикацию 44, Советы по налогообложению районных налогов и публикацию 105, Районные налоги и фактические продажи для полного обсуждения и примеров. Как правило, районный налог следует за товарами. Налог распределяется по району, где товары доставляются и предположительно используются. Однако есть исключение для продажи или аренды транспортных средств, судов и самолетов. Как правило, районный налог с этих продаж распределяется по округу в зависимости от адреса, по которому зарегистрирован автомобиль, судно или самолет.

    В чем разница между местным налогом с продаж и налога за пользование и районным налогом?

    Дополнительную информацию см. В публикации 28, «Налоговая информация для государственных служащих города и округа ». Нет прямой зависимости между местным налогом с продаж и налогом за пользование и районными налогами. Как правило, местный налог с продаж относится к месту нахождения предприятия розничной торговли в Калифорнии, где происходит продажа, даже если собственность может никогда не находиться в месте ведения деятельности. Если розничный торговец имеет несколько офисов в Калифорнии, местный налог с продаж распределяется на место, где проводятся основные переговоры, независимо от того, находится ли когда-либо продаваемое имущество в юрисдикции, в которой находится коммерческое предприятие продавца.Местный налог на использование распределяется по месту, где товары впервые функционально используются, обычно через общегородские пулы.

    Как указывалось ранее в вопросе № 12, районный налог распределяется по району, в который товары доставляются или предположительно используются. В некоторых случаях розничный торговец может распределять местный налог, но не сообщать районный налог в юрисдикцию, если товар был доставлен за пределы района, где он был продан. С другой стороны, если товар доставляется в район, розничный торговец может сообщать районный налог и не распределять местный налог по юрисдикции.

    Существуют ли другие особые требования к городским районным налогам?

    Есть . Городам, желающим ввести районный налог, настоятельно рекомендуется создать и поддерживать на своих веб-сайтах текущие списки улиц для использования розничными торговцами. Во многих городах есть границы, которые налогоплательщику трудно определить для сбора районного налога. Некоторые розничные торговцы прибегают к использованию почтовых индексов, которые не соответствуют границам города. Это приводит к тому, что покупатели, живущие за пределами города, но в пределах почтового индекса города, получают завышенную плату со стороны розничных продавцов.

    Комментарии или предложения по поводу этой информации можно направить в местный отдел распределения доходов по телефону 916-309-5800.

    Налоговый справочник для новых жителей города

    О городе Александрия

    Александрия — это независимый город с полным спектром услуг, расположенный на западном берегу реки Потомак. Город сохраняет за собой единоличную налоговую власть местного правительства в пределах своих границ и автономен от любого округа, города или другого политического подразделения Содружества Вирджиния.

    Город принял форму правления «Совет-менеджер» в 1922 году. Руководящим органом города является Городской совет, который формулирует политику администрации города. Городской совет состоит из мэра и шести членов совета, избираемых на трехлетний срок. Мэр избирается отдельным голосованием. Городской совет назначает городского менеджера, который является главным исполнительным директором города. Городской менеджер имеет полномочия по назначению и увольнению руководителей отделов и других сотрудников города и несет ответственность за реализацию политики, установленной городским советом.

    Городские власти предоставляют широкий спектр муниципальных услуг, включая: программы образования, здравоохранения, социального обеспечения, жилья и социальных услуг; общественная безопасность и отправление правосудия; общественное развитие, отдых, библиотеки, помощь потребителям, культурная и историческая деятельность; и транспорт, экологические услуги и планирование.


    О государственных и местных налогах

    По данным Содружества Объединенная законодательная комиссия по аудиту и обзору, объединенные налоги штата и местные налоги, уплачиваемые резидентами Вирджинии, составляют меньшую часть личного дохода (8.4 процента), чем жители 44 других штатов. Штатные и местные налоги Вирджинии на душу населения (4204 доллара США) ниже, чем в 26 штатах. Местные налоги в Вирджинии на душу населения (1928 долларов США) ниже, чем в 15 других штатах. Для сравнения, совокупное налоговое бремя штата и местного населения для жителей Мэриленда составляет 16-е место в процентном отношении к доходу (10,4 процента) и десятое по величине в стране на душу населения (5 601 доллар США). Местные налоги Мэриленда на душу населения (2433 доллара США) являются восьмыми по величине в стране.

    Александрия предлагает программы налоговых льгот и планы выплат для компенсации налогового бремени города для некоторых жителей.


    Определение города проживания

    Обратите внимание, что некоторые почтовые адреса Александрии расположены в округе Фэйрфакс, а некоторые почтовые адреса Арлингтона расположены в городе. Адреса со следующими почтовыми индексами полностью расположены в пределах города Александрия:

    Почтовые индексы 22302, 22304, 22311 и 22312 являются общими для жителей округа Фэрфакс и города Александрия. Почтовый индекс 22206 является общим для жителей округа Арлингтон и города Александрия.Любой человек, проживающий с почтовым индексом 22302, 22304, 22311, 22312 или 22206 , может подтвердить свое местонахождение через Веб-сайт Почтовой службы США, указав его или ее домашний адрес и щелкнув «Информация о почтовой отрасли».


    Как избежать цитирования

    Многие новые жители, особенно те, кто переезжает в город из других штатов, могут быть сбиты с толку требованиями, предъявляемыми к владельцам транспортных средств законами Вирджинии и Сити.В некоторых случаях это может привести к получению обвинения в отказе от регистрации в городе или непредставлении разрешения на парковку в жилом помещении. Чтобы избежать цитирования по любой из этих причин, новым резидентам следует:

    1. Зарегистрируйте номер как Департамента транспортных средств Вирджинии, так и города Александрии; и
    2. Приобретите и покажите разрешение на парковку для жилых помещений (если применимо) перед парковкой на улицах района, в котором разрешена парковка для жилых помещений.

    Шаг 1: Регистрация

    В отличие от жителей многих других штатов, жители Вирджинии должны зарегистрироваться как в Департамент транспортных средств штата Вирджиния (DMV) и их местная юрисдикция. Регистрация в DMV должна быть завершена в течение 30 дней после переезда в Вирджинию. Регистрация в городе должна быть завершена в течение 30 дней после переезда в город, включая регистрацию для ежегодный налог на личную собственность, а также позволяет резиденту приобрести разрешение на парковку дома (при необходимости).Город предлагает различные варианты регистрации автомобиля.

    Примечание: В связи с тем, что некоторым жителям необходимо немедленно зарегистрироваться в городской службе , чтобы получить разрешение на парковку в жилых помещениях и избежать упоминания, горожанам разрешается зарегистрироваться в городе до завершения регистрации в DMV.

    Шаг 2. Наклейка с изображением города

    Начиная с 2019 налогового года, городской совет отменил наклейки на лобовое стекло транспортных средств.Наклейки не были включены в налоговые накладные 2019 года, поскольку их больше не нужно отображать. Департамент полиции больше не выдает билеты за отсутствие наклеек города. Наклейки на бамперы для жилых парковок по-прежнему требуются в соответствующих парковочных зонах. Для получения дополнительной информации о том, как исчисляются налоги на личную собственность, нажмите здесь.

    Шаг 3: Разрешение на парковку жилых домов

    Не все жители города должны будут покупать разрешение на парковку для жилых домов.Тем не менее, жители, проживающие в жилых парковочных районах, которые обозначены знаками, запрещающими парковку на улице более двух или трех часов в различные периоды времени, должны зарегистрироваться и приобрести разрешение на парковку в жилых помещениях немедленно , чтобы их не цитировали, если они намереваются. пользоваться уличной парковкой в ​​своих районах. (Обратите внимание, что для жителей районов с разрешением на парковку в жилых районах, которые не собираются парковать свои автомобили на улицах города, требуется , а не для покупки разрешения на парковку.) Плата за разрешение на парковку будет добавлена ​​к счету налога на имущество физических лиц. Плата за разрешение на парковку в жилых помещениях варьируется в зависимости от количества принадлежащих вам автомобилей. Для получения дополнительной информации о разрешении на парковку для жилых помещений, в том числе о том, как рассчитываются сборы, нажмите здесь.

    Дополнительная информация о том, как избежать наиболее частых случаев нарушения правил парковки, и в целом информация о правилах парковки доступна на сайте Страница парковки.


    Налог на прибыль

    Город Александрия не , а исчисляет городской подоходный налог. Жители Александрии платят только государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог каждый год. Формы подоходного налога штата доступны в мэрии, 301 King Street, Room 1700 или в Веб-сайт Департамента налогообложения Вирджинии. Городские власти предлагают жителям бесплатную помощь в заполнении налоговых деклараций штата Вирджиния лично, по телефону или по электронной почте.Доступна дополнительная информация о помощи в составлении налоговой декларации. здесь.


    Налог на недвижимость

    Городские власти оценивают налоги на недвижимость как на недвижимость, так и на автомобили.

    Налог на недвижимость

    Жилая и коммерческая недвижимость оценивается по 100% оценочной справедливой рыночной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Информацию о процедурах оценки недвижимости, Совете по оценке и проверке соответствия, а также о процессе подачи апелляций можно получить в Департамент оценки недвижимости.Налоги на недвижимость рассчитываются путем умножения оценочной стоимости недвижимости на ставку налога на недвижимость. Налоги на недвижимость выставляются и оплачиваются двумя частями. Первый налоговый счет отправляется по почте в мае и подлежит оплате до 15 июня года. Второй налоговый счет будет отправлен в октябре и должен быть оплачен до 15 ноября года. Если налоги включены в выплаты собственника по ипотеке, городские власти выставят счет банку или ипотечной компании в отношении причитающихся налогов.

    Налог на движимое имущество (транспортное средство)

    Все автотранспортные средства , обычно припаркованные, хранящиеся или поставленные в гараж (имеющие место нахождения) в городе Александрия, включая автомобили с номерами другого штата, должны быть зарегистрированы в городском управлении. налог на личное имущество. Все автотранспортные средства, зарегистрированные по адресу города в Департаменте транспортных средств штата Вирджиния , также должны быть зарегистрированы в городе, даже автомобили, обычно припаркованные, хранящиеся или поставленные в гараж в другом штате.У новых жителей есть 30 дней на то, чтобы зарегистрироваться в городе. Жители жилых парковок должны зарегистрироваться и приобрести разрешение на парковку сразу, чтобы избегайте цитирования, если они намерены использовать уличную парковку в своих районах. Ежегодный счет по налогу на имущество физических лиц отправляется по почте в августе и должен быть оплачен до 5 октября (или на следующий рабочий день, если 5 октября приходится на выходные или праздничные дни).Платежи за вновь зарегистрированные автомобили должны быть произведены в течение 30 дней с даты выставления счета. После регистрации в городе транспортное средство остается зарегистрированным до тех пор, пока владелец транспортного средства не предоставит информацию и документацию, необходимую для настроить или закрыть учетную запись.

    Налог на личную собственность служит жизненно важным источником дохода для Общего фонда города, включая финансирование транспорта, содержание городских дорог и мостов, а также общественную безопасность (например, обеспечение соблюдения правил дорожного движения и парковок).Хотя налоговая структура в Вирджинии может по-разному отличаться от других штатов, начисление налогов на имущество транспортных средств является обычной (хотя и не универсальной) практикой во всех Соединенных Штатах и ​​представляет собой лишь один способ обеспечить справедливое распределение налогового бремени между предприятия, домовладельцы и арендаторы.

    Хотя налог на личное имущество кажется многим обременительным и действительно может быть обременительным для жителей, испытывающих финансовые трудности, Содружество и городские власти приняли меры для ограничения бремени, возлагаемого на владельцев транспортных средств, которые используют свои автомобили исключительно для повседневной личной деятельности. .Для транспортных средств, используемых не менее 50 процентов для личного пользования, Содружество предлагает: Льгота по налогу на личную собственность, которая уплачивает значительную часть налогов на личную собственность на первые 20 000 долларов оценочной стоимости. (Процент покрываемого налога варьируется от года к году, но обычно составляет от 60 до 70 процентов. Общая сумма в долларах, предоставленная для освобождения, будет пропорционально распределена с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство облагается налогом.) Городские власти не взимают налоги с транспортных средств стоимостью менее 1000 долларов США; предлагает жителям возможность обжаловать оценку транспортного средства, если они считают, что большой пробег или механическое повреждение снижает стоимость транспортного средства; и позволяет составлять планы платежей для налогоплательщиков, испытывающих трудности с выполнением своих налоговых обязательств. Кроме того, в городе есть Программа освобождения от уплаты налога на личную собственность для пожилых людей и инвалидов, которая предлагает полное освобождение от налога на одно транспортное средство для лиц, соответствующих возрасту или инвалидности, а также ограничения дохода и имущества.


    Программы налоговых льгот и планы платежей

    Городские власти предлагают программы налоговых льгот для пожилых людей и / или инвалидов и некоторых ветеранов-инвалидов, а также планы выплат для налогоплательщиков, испытывающих финансовые трудности.

    Программы налоговых льгот

    Жители города Александрия в возрасте 65 лет и старше или постоянно и полностью инвалиды могут иметь право на получение Городских Программа освобождения от уплаты налога на личную собственность для пожилых людей или лиц с полной инвалидностью и / или городских жителей Программа освобождения от уплаты налога на недвижимость или отсрочки налогообложения для престарелых или лиц с полной инвалидностью.Эти программы предоставляют полное или частичное освобождение от уплаты налогов и / или частичных отсрочки налогов для правомочных резидентов. Заинтересованные резиденты могут подать заявку на оба типа освобождения от налогов и / или отсрочки налогообложения в одном и том же заявлении. Руководства по программе, которые могут изменяться каждый год, и заявки на участие в программе публикуются в конце января или начале февраля каждого года. Заявки принимаются 15 апреля (или на следующий рабочий день, если 15 апреля приходится на выходные или праздничные дни).

    Город предлагает полное освобождение от налога на недвижимость для всех ветеранов, получивших рейтинг U.S. Департамент по делам ветеранов или его правопреемник в соответствии с федеральным законом должен иметь 100-процентную постоянную или полную нетрудоспособность, связанную с обслуживанием, и которое занимает недвижимое имущество в качестве своего основного места жительства. Выживший супруг ветерана, имеющего право на освобождение, также может претендовать на это право.

    Планы выплат

    Иногда налогоплательщики могут быть не в состоянии платить при наступлении срока уплаты налогов. План платежей, который распределяет общую сумму налоговых обязательств во времени, предназначен только для прекращения судебных исков о взыскании неуплаченных налогов.Это официальное подписанное соглашение между городом и налогоплательщиком. Типичный план платежей требует, чтобы налогоплательщик произвел первоначальный платеж в размере 20 процентов причитающихся налогов; оставшаяся сумма будет выплачена частями в течение периода времени, установленного городскими властями. Проценты будут продолжать начисляться в течение периода выплаты. Планы платежей администрируются Открытие и коллекции.


    Важные текущие сборы и ставки налогов


    Уплата налогов и сборов

    Налог на недвижимость

    Счета по налогам на недвижимость выставляются в мае и октябре и подлежат уплате 15 июня и 15 ноября .Платежи по налогу на недвижимость (чеком или денежным переводом), если они не производятся банком налогоплательщика или ипотечной компанией, могут быть отправлены вместе с корешком счета по адресу:

    Казначейство
    P.O. Box 34750
    Александрия, VA 22334-0750

    Любой владелец собственности, желающий заплатить чеком или денежным переводом, должен указать номер счета в поле для заметок. За возвращенные чеки взимается комиссия в размере 35 долларов в соответствии с законодательством штата.

    Через Программа автоматического банковского списания, налогоплательщики могут зарегистрироваться для ежемесячных платежей по налогу на недвижимость или иметь единовременную сумму налога, которая должна быть автоматически списана в каждую из двух дат уплаты налога. Эта программа оказалась популярной среди тех, кто предпочитает делать ежемесячные платежи, и среди тех, кто может много путешествовать и может либо забыть счет, либо уехать из города, когда наступит срок уплаты налогов. (Пример: предварительно утвержденный график ежемесячных платежей).

    Информация о других способах оплаты, включая eCheck и платежи по дебетовым / кредитным картам, доступна на Страница платежей.

    Налог на движимое имущество (транспортное средство)

    Налог на личную собственность (транспортное средство)

    выставляется в августе и подлежит уплате 5 октября (или на следующий рабочий день, если 5 октября приходится на выходные или праздничные дни). Налоги, начисленные на вновь зарегистрированные автомобили, подлежат уплате в течение 30 дней с момента выставления счета.Платежи (чеком или денежным переводом) могут быть отправлены по почте вместе с корешком счета на номер:

    Казначейство
    Александрийское управление
    Город Александрия
    P.O. Box 34710
    Alexandria, VA 22334-0710

    Любой владелец транспортного средства, желающий произвести оплату чеком или денежным переводом, должен указать номер счета в поле для заметок. За возвращенные чеки взимается комиссия в размере 35 долларов в соответствии с законодательством штата.

    Информация обо всех других способах оплаты, включая eCheck и платежи по дебетовым / кредитным картам, доступна на Страница платежей.

    Дополнительные ресурсы для оплаты

    Дополнительная информация и ресурсы


    Свяжитесь с нами

    Штат Орегон: Предприятия — Часто задаваемые вопросы по налогу на корпоративную деятельность

    Любое физическое лицо, предприятие или унитарная группа предприятий, ведущая бизнес в Орегоне, может иметь обязательства в соответствии с CAT. Сюда входят такие коммерческие структуры, как корпорации C и S, партнерства, индивидуальные предприниматели и другие организации.

    CAT устанавливает четыре пороговых значения, чтобы определить, имеет ли бизнес или унитарная группа обязательства CAT. Эти пороговые значения основаны на объеме коммерческой деятельности, которую бизнес или унитарная группа зарабатывает в Орегоне в течение года.

    Исключено — требование отсутствует 750 000 долл. США или меньше
    Бизнес или унитарная группа с коммерческой деятельностью в штате Орегон на сумму не более 750 000 долларов США не подпадают под все требования CAT.
    Порог регистрации 750 000 долл. США + Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 750 000 долларов США, должна зарегистрироваться для участия в CAT.
    Порог подачи 1 миллион долларов +
    Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 1 миллион долларов, должна подать декларацию.
    Порог уплаты налогов Более 1 миллиона долларов США Бизнес или унитарная группа с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон, превышающей 1 миллион долларов, должна подать декларацию и уплатить налог.

    Если вы не уверены, является ли ваш бизнес частью унитарной группы, просмотрите обучающие видеоролики и ответы на часто задаваемые вопросы об унитарной группе.

    Налог на корпоративную деятельность (CAT) — это годовой налог за календарный год, установленный в 2019 году и применимый к налоговым годам, начинающимся 1 января 2020 года. CAT взимается с налогоплательщиков за привилегию ведения бизнеса в этом штате.CAT не является ни транзакционным налогом, например налогом с розничных продаж, ни подоходным налогом. CAT штата Орегон измеряется на основе коммерческой деятельности предприятия. — общая сумма, которую предприятие реализует в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в штате Орегон.

    CAT применяется к налогооблагаемой коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей 1 миллион долларов. Налог рассчитывается как 250 долларов плюс 0,57 процента от коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей пороговое значение в 1 миллион долларов (ORS 317A.125).

    Только налогоплательщики, чья налогооблагаемая коммерческая деятельность в штате Орегон превышает 1 миллион долларов, будут иметь платежные обязательства. Первая налоговая декларация должна быть подана 15 апреля 2021 года, а последующие после этого — ежегодно.

    Некоторые предметы исключены из определения коммерческой деятельности и, следовательно, не подпадают под действие CAT. Кроме того, CAT штата Орегон допускает вычет на 35 процентов для определенных деловых расходов. Общее руководство по CAT, включая ответы на часто задаваемые вопросы, тематические обучающие видео и инструкции по расчету ответственности компании в отношении CAT, доступно на нашей веб-странице.

    Налоговое управление внедрило несколько административных правил для программы CAT и продолжает разрабатывать дополнительные инструкции. Доступ к правилам CAT через базу данных административных правил штата Орегон (OARD). Уведомления об административных правилах также можно найти на нашем веб-сайте. Мы призываем все заинтересованные стороны оставлять отзывы. Присылайте любые комментарии по адресу [email protected]

    Если у вас есть вопросы относительно CAT Oregon, пожалуйста, свяжитесь с командой CAT напрямую по телефону 503-945-8005 или [email protected] Если вы хотите получать новости о CAT, подпишитесь на наш список рассылки.

    Обзор1 CAT

    1

    Коммерческая деятельность — это общая сумма, реализованная налогоплательщиком в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне без вычета расходов. понесенные предприятием [ORS 317A.100 (1) (a)]. Коммерческая деятельность осуществляется по методу учета, используемому для целей федерального налога на прибыль.Административные правила штата Орегон содержат подробную информацию и примеры определения коммерческой деятельности (OAR 150-317-1000).

    В то время как коммерческая деятельность включает в себя большинство коммерческих поступлений, поступления от определенных товаров исключаются и не подпадают под действие CAT. Например, исключаются следующие позиции:

    • Поступления от продажи моторного топлива
    • Определенные сделки между торговцами автотранспортными средствами
    • Поступления от оптовых и розничных продаж продуктов питания
    • Продажи товаров или услуг, которые доставляются за пределы штата Орегон
    • Квитанции от продаж фермера сельскохозяйственному кооперативу, описанные в разделе 1381 Налогового кодекса
    • Поступления от продажи жидкого молока фермерами, не являющимися членами сельскохозяйственного кооператива
    • Имущество, деньги или другие суммы, полученные агентом от имени другого сверх вознаграждения или комиссии агента
    • Поступления от операций между членами одной и той же унитарной группы
    • Распределенный доход, полученный от транзитной организации
    Это лишь некоторые из предметов, исключенных из коммерческой деятельности.В статутах, регулирующих CAT, есть список предметов, которые исключены из коммерческой деятельности. См. Раздел «Пересмотренный закон штата Орегон» (ORS), глава 317A, и «Законы штата Орегон, 2020» (первая специальная сессия), глава 2. Информация об объектах, исключенных из коммерческой деятельности, также обсуждается в видеоролике CAT Overview на веб-странице учебных материалов CAT.
    Коммерческий1 CAT

    9

    Законодательство CAT исключает определенные типы хозяйствующих субъектов из каких-либо обязательств CAT, если только такой бизнес не имеет несвязанного коммерческого налогооблагаемого дохода в соответствии с федеральным законодательством .Исключенные организации включают, но не ограничиваются:

    Обзор3 CAT

    3

    Компания должна зарегистрироваться в CAT в течение 30 дней после реализации коммерческой деятельности на сумму 750 000 долларов в год. За отсутствие регистрации может взиматься штраф в размере 100 долларов в месяц, до 1000 долларов за календарный год (ORS 317A.131). После регистрации перерегистрация в последующие годы не требуется. Подробные инструкции по регистрации доступны на веб-странице обучающих материалов CAT.

    Обзор6 CAT

    6

    Ответственность1 CAT

    20

    Коммерческая деятельность осуществляется в соответствии с

    бухгалтерского учета используется для целей федерального подоходного налога.

    Обзор5 CAT

    5

    CAT — это годовой налог за календарный год.Возврат CAT должен производиться ежегодно 15 апреля. Отчет за 2020 год и инструкции доступны в Интернете в Библиотеке форм и публикаций. Дополнительные инструкции также доступны в видеоролике «Инструкции по возврату» на веб-странице учебных материалов CAT

    Несмотря на то, что декларации должны подаваться ежегодно, налогоплательщики CAT, которые соответствуют расчетному порогу оплаты, должны производить расчетные ежеквартальные платежи в течение налогового года. Как правило, расчетные платежи должны быть произведены 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий квартал.Дополнительную информацию о предполагаемых платежах см. В разделе часто задаваемых вопросов «Когда требуются ориентировочные платежи».

    Требование о подаче или оплате Даты периода Срок оплаты
    Расчетный платеж за 1 квартал январь — март 30 апреля
    Расчетный платеж за 2 квартал апрель — июнь 31 июля
    Расчетный платеж за 3 квартал июль — сентябрь 31 октября
    Расчетный платеж за 4 квартал октябрь — декабрь 31 января
    Годовая прибыль январь — декабрь 15 апреля
    Штраф2 CAT

    24

    Посетите наш сайт https: // www.oregon.gov/DOR/. Щелкните ссылку «Бизнес», затем «Налог на корпоративную деятельность» в столбце «Информация» на следующей странице. У нас есть список рассылки для будущих обновлений. Также вы можете отправить свои вопросы по адресу [email protected]

    Связаться с нами CAT

    29

    Для целей CAT у человека есть связь с Орегоном в той мере, в какой это лицо может быть обязано в соответствии с Конституцией США уплатить налог CAT.Существенная связь существует там, где человек регулярно пользуется преимуществами экономики штата Орегон для осуществления коммерческой деятельности для человека, и может быть установлена ​​благодаря значительному экономическому присутствию человека в штате. Департамент не будет применять тест нексуса яркой линии для CAT. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1010.
    Обзор4 CAT

    4

    Для целей CAT лицо является агентом, если лицо действует от имени и под контролем другого лица (принципала).Определение того, существуют ли агентские отношения, основано на рассмотрении всех фактов и обстоятельств. Контракт, направленный на установление отношений агент-принципал, — это лишь один важный факт, который следует учитывать при определении того, существуют ли отношения агент-принципал. Дополнительную информацию и полезные примеры см. В Административных правилах штата Орегон (OAR 150-317-1100).

    Коммерческий4 CAT

    12

    Единичная группа — это группа хозяйственных обществ или отдельных частей единого юридического лица, которые объединены более чем 50 процентами прямой или косвенной общей собственности и участвуют в унитарном коммерческом предприятии, в котором участники разделяют или обменивают стоимость [ORS 317A.100 (19)].

    Более 50 процентов общей собственности означает прямое или косвенное владение более чем 50 процентами прав голоса и стоимости доли участия в предприятии с возможностью контролировать или определять управление предприятием. Акции или доля владения могут находиться в собственности по закону.

    Разделение ценностей или обмен ценностями требует взаимозависимости частей бизнеса и требует большего, чем пассивное вложение средств.

    Унитарный бизнес существует, если между участниками или частями предприятия прямо или косвенно существует хотя бы одно из следующих условий:

    • Централизованное управление или общая исполнительная сила;
    • Централизованные административные услуги или функции, приводящие к экономии масштаба; или
    • Поток товаров, капитальных ресурсов или услуг, демонстрирующий функциональную интеграцию.

    Как правило, хозяйственная деятельность, относящаяся к одному и тому же направлению деятельности, например производство, оптовая или розничная торговля, составляет унитарный бизнес. Или бизнес-деятельность может быть частью вертикально интегрированного процесса, например, этапов добычи природных ресурсов, которые могут включать разведку, добычу, переработку и маркетинг.

    Поступления от операций между членами унитарной группы не включаются в коммерческая деятельность.Не допускается вычитание из коммерческой деятельности любых расходов по сделкам между членами унитарной группы.

    См. Административное правило штата Орегон 150-317-1020 для получения дополнительной информации о долевом владении и определении единого бизнеса.

    Для получения дополнительной информации об унитарных группах, пожалуйста, обратитесь к видео унитарной группы на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения конкретной информации о регистрации и регистрации в качестве унитарной группы, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как унитарные группы регистрируются и регистрируют?» Ниже.Дополнительная информация для унитарных групп с членами, не являющимися гражданами США, также доступна в разделе «Могут ли унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, исключать членов, не являющихся гражданами США, из группового возврата?» Ниже часто задаваемые вопросы.

    Унитарные1 CAT

    17

    В 2020 налоговом году налогоплательщик, ожидающий уплаты налога на корпоративную деятельность в размере 10000 долларов США или более за текущий 2020 налоговый год, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 10000 долларов США в налоговом году 2020, является не требуется производить расчетные платежи, но все же необходимо подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля 2021 года.

    Для налоговых лет с 2021 года и в последующий период налогоплательщик, ожидающий выплаты налогов в размере 5000 долларов США или более, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 5000 долларов США в 2021 налоговом году и далее, не будет обязан производить расчетные платежи, но все равно должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля следующего года.

    Предполагаемые платежи, которые можно рассчитать с помощью рабочего листа, подлежат оплате 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий календарный квартал.Пожалуйста, см. Таблицу, расположенную в разделе часто задаваемых вопросов «Как часто мне нужно платить и подавать?» Выше, чтобы получить подробную разбивку по датам оплаты и подачи.

    Дополнительная информация доступна в правиле (OAR 150-317-1300, 150 -317-1310 и 150-317-1320).

    Штраф3 CAT

    25

    Да. Первые выплаты CAT должны быть произведены 15 апреля 2021 г. продление до шести месяцев позволит подать декларацию CAT.Продление будет предоставлено на основании уважительной причины, которая определяется как обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика, или если у налогоплательщика отсутствует информация, необходимая для подачи точной декларации CAT. Продление срока подачи документов следует запрашивать в форме, предписанной департаментом, не позднее установленной даты возврата. Форма расширения и инструкции доступны на нашем веб-сайте Форм. Выберите «Форма OR-CAT-EXT, номер формы 150-106-006.

    Штраф1 CAT

    23

    Дилеры автомобилей продают или передают автомобили другим двигателям. автосалоны по разным причинам.Поступления от продажи или передачи автомобиля между двумя дилерами по продаже автомобилей исключаются из CAT при соблюдении следующих требований:

    1. Передача осуществляется с целью перепродажи дилером, принимающим автотранспортные средства; и
    2. Перевод осуществляется на основании потребности дилера, принимающего автотранспортные средства, удовлетворить предпочтения конкретного клиента.
    3. См. Также ORS 317A.100 (1) (b) (W).
    Продавцы автомобилей, которые имеют право на исключение, должны сохранять сертификат перепродажи CAT, подтверждающий, что применимая передача транспортного средства соответствует этим требованиям.Любой документ может служить сертификатом перепродажи при условии, что он содержит всю следующую информацию:
    • Имя, адрес, федеральный идентификационный номер и номер лицензии дилера для обоих дилеров автомобилей, участвующих в торговле.
    • Описание транспортного средства, включая идентификационный номер транспортного средства (VIN), серийный номер или другой идентификационный номер, марку, модель и год выпуска транспортного средства.
    • Заявление, подписанное дилером транспортного средства, его сотрудником или уполномоченным представителем, подтверждающее, что транспортное средство, описанное в документе, было приобретено или передано с целью перепродажи и для удовлетворения предпочтений конкретного клиента.
    См. Также OAR 150-317-1410.

    Налоговое управление штата Орегон предоставило образец сертификата CAT на перепродажу, который дилеры автомобилей могут использовать для документирования сделок дилеров, освобожденных от уплаты налогов. Дилеры по продаже автомобилей не обязаны использовать эту форму. Любая форма документации с перечисленной выше информацией может использоваться в качестве сертификата дилерской перепродажи CAT.

    Сертификат перепродажи должен храниться у дилера вместе с записями о сделках. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон, если этого не требуют.

    Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для торговцев автотранспортными средствами» на веб-странице обучающих материалов CAT.

    Коммерческий3 CAT

    11

    Законы, устанавливающие CAT, не запрещают любой компании возмещать коммерческие расходы при установлении общей цены продажи, аренды или лицензия на товар или продажа услуги. CAT налагается на организацию, ведущую бизнес в Орегоне, и считается частью расходов компании.При установлении общей цены, взимаемой с клиентов, предприятие может включать CAT в состав других коммерческих расходов. Однако общая начисленная цена (включая любую сумму, которая, по оценкам, может быть отнесена на счет CAT) включается в коммерческую деятельность бизнеса.

    Обзор7 CAT

    7

    Затраты определяются как стоимость проданных товаров, рассчитываемая при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с Налоговым кодексом США [ORS 317A.100 (2)]. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 538 IRS «Отчетные периоды и методы» для получения дополнительной информации.

    Для налогоплательщиков, занимающихся сельским хозяйством, ведущих бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), которые не обязаны сообщать стоимость товаров, проданных для федерального бюджета. В целях налогообложения «затраты» означают операционные расходы налогоплательщика, за исключением затрат на рабочую силу.

    Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты для целей вычета 35 процентов CAT.Фермерские операции могут также ссылаться на обучающий видеоролик «Затраты на сельскохозяйственные операции» на веб-странице учебных материалов CAT, который предоставляет конкретную информацию для сельскохозяйственного сектора.

    Ответственность2 CAT

    21

    Закон о налоге на корпоративную деятельность налагает налог на бизнес, а не на клиента. CAT — это ежегодный налог, а не налог на какую-либо конкретную транзакцию. В то время как предприятие может увеличить цену, взимаемую с клиентов, в зависимости от своих деловых расходов, CAT налагается на сам субъект бизнеса, и, таким образом, на общую цену, которую взимает бизнес (включая любую сумму, которую предприятие добавляет к цене, которая, по оценкам, может быть отнесена на CAT) включен в коммерческую деятельность компании и, возможно, подлежит CAT.Закон, устанавливающий CAT, не запрещает бизнесу включать оценку CAT в другие коммерческие расходы при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако могут существовать неналоговые законы, регулирующие ценообразование, рекламу или другие отраслевые торговые практики. Департамент доходов не дает рекомендаций о соблюдении неналогового законодательства. Департамент доходов штата Орегон не дает указаний относительно того, как предприятия могут оценивать сумму CAT, относящуюся к конкретной транзакции.Предприятиям следует посоветоваться со своими юрисконсультами или налоговыми специалистами.

    Обзор8 CAT

    8

    В соответствии с законом квитанции от розничной или оптовой продажи продуктов не учитываются. [ORS 317A.100 (1) (b) (EE)].

    Для дальнейшего объяснения исключения, в том числе того, как определяются продукты, и требований, которые должны быть соблюдены для исключения квитанций, обратитесь к этому информационному бюллетеню.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для розничных и оптовых продаж бакалейных товаров» на веб-странице обучающих материалов CAT. оптовый торговец для перепродажи за пределами штата Орегон может быть исключен из коммерческой деятельности штата Орегон в соответствии с налогом на корпоративную деятельность. Налогоплательщик может исключить поступления от продаж оптовикам штата Орегон, если оптовый торговец предоставит налогоплательщику сертификат перепродажи за пределами штата, подтверждающий, что приобретенные товары будут перепроданы за пределами штата.Все исключенные продажи должны быть документально подтверждены сертификатом перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам. Любой документ может служить сертификатом перепродажи за пределами штата, при условии, что он содержит:

    • Юридическое название оптовика, идентификационный номер федерального налогоплательщика и адрес в Орегоне
    • Описание приобретенного имущества
    • Дата при покупке
    • Общее количество приобретенных товаров
    • Покупная цена
    • Общая сумма в долларах США при продаже, приобретенном для перепродажи за пределами штата
    • Подпись оптового продавца, его уполномоченного представителя или сотрудника, удостоверяющая что предприятие является оптовым продавцом, который в основном занимается коммерческой передачей материального личного имущества розничным торговцам или другим оптовикам [ORS 317A.100 (20)]

    Этот сертификат должен храниться у продавца вместе с записями о транзакциях. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон без соответствующего запроса. Также доступен образец сертификата перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам.

    Вы можете найти информацию для продавцов и оптовиков, пару примеров, два метода, с помощью которых можно приблизительно определить процентную долю товаров, подлежащих перепродаже за пределами страны. штата Орегон, и объяснение необходимой документации, просмотрев этот информационный бюллетень.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для продаж оптовикам» на веб-странице обучающих материалов CAT.

    Налогоплательщикам сельскохозяйственной продукции, которые хотят получить информацию о получении сертификатов от брокера или оптового торговца для продажи сельскохозяйственных товаров, или которые хотят использовать средние отраслевые процентные показатели, следует проконсультироваться со статьей «Каким образом сельскохозяйственные операции по продаже сельскохозяйственных товаров могут демонстрировать отсутствие продаж? «Часто задаваемые вопросы ниже.

    Коммерческий6 CAT

    14

    Расчетные платежи можно произвести одним из следующих способов:

    • Электронный платеж с использованием Revenue Online (ROL).Налогоплательщики могут войти в систему ROL и произвести платеж или произвести платеж без входа в систему, используя свой идентификатор учетной записи CAT. Если вы не знаете идентификатор учетной записи, вы можете найти его, войдя в свою учетную запись ROL.
    • По почте. При оплате по почте отправляйте каждый платеж с ваучерами Form OR-CAT-V.
    • ACH Кредит. Подайте заявку, перейдя в Revenue Online и нажав Подать заявку на кредит ACH.
    Штраф4 CAT

    26

    В соответствии с законодательством, регулирующим CAT, налогоплательщики могут вычтите 35 процентов большей суммы затрат или затрат на рабочую силу из коммерческой деятельности, осуществляемой в штате Орегон (ORS 317A.119). Вычитание не допускается для расходов по операциям между членами унитарной группы или затрат или затрат на рабочую силу, связанных с поступлениями от предметов, исключенных из коммерческой деятельности (ORS 317A.106).

    Налогоплательщикам, ведущим коммерческую деятельность в Орегоне и за его пределами, а также налогоплательщикам с исключенными статьями, возможно, придется распределить свои затраты или затраты на рабочую силу (OAR 150-317-1200).

    Затраты на рабочую силу включают большинство видов компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, например, заработная плата, страховые выплаты, пенсионные выплаты и любые другие дополнительные выплаты, но не включают налоги на заработную плату сотрудников или компенсацию, превышающую 500 000 долларов США, выплаченную любому отдельному сотруднику .

    Для целей CAT «сотрудник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги под контролем другого лица или организации. Как правило, физическое лицо считается сотрудником, если лицо или организация, получающие услуги, подлежат страхованию от несчастных случаев на производстве, выплате пособия по безработице, федеральному социальному страхованию или удержанию федерального налога с этого лица.

    «Сотрудники» не включают:

    • Партнеров в партнерстве, которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
    • Члены общества с ограниченной ответственностью (LLC), которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
    • Штатные сотрудники, описанные в Раздел 3121 (d) (3) Налогового кодекса (IRC)
    • Независимые подрядчики (ORS 670.600)

      Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты на рабочую силу для целей вычета 35 процентов от CAT.

    Ответственность3 CAT

    22

    Для налоговых лет 2020 и 2021 налогоплательщики, неуплатившие не менее 80 процентов любого квартального баланса, могут быть наложены штраф в размере 5 процентов от суммы недоплаты по расчетному налогу.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2022 г. или позднее, необходимая минимальная сумма ежеквартального платежа увеличивается до 90 процентов, чтобы избежать 5-процентного штрафа. Обратитесь к часто задаваемым вопросам «Доступно ли снятие штрафа на 2020 год?» Ниже приведены ответы на часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о снижении штрафа для предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в 2020 году.

    Департамент не будет взимать проценты за недоплату расчетного налога, которая является результатом исключительно работы ORS 317A.100 — 317A.158.

    Штраф5 CAT

    27

    Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), недавно принятый Конгрессом, предоставляет федеральную помощь малому бизнесу, в том числе простительную Ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), ссуды на случай чрезвычайных ситуаций в связи с экономическими травмами (EIDL) и облегчение долгового бремени Управления малого бизнеса (SBA) по некоторым бизнес-ссудам.Закон CARES также обеспечивает прямую поддержку фермерам и владельцам ранчо через Программу продовольственной помощи в связи с коронавирусом Министерства сельского хозяйства США (CFAP). Как правило, экстренный аванс EIDL, платеж по облегчению бремени долга SBA или прощаемый заем в рамках ГЧП (прощенный или непрощенный), полученный бизнесом в рамках этих федеральных программ помощи, не является коммерческой деятельностью и, следовательно, не облагается налогом на корпоративную деятельность.

    Точно так же прямые выплаты фермерам и владельцам ранчо, выплачиваемые в рамках компонента «Прямая помощь фермерам» CFAP, как правило, не считаются коммерческой деятельностью.Налогоплательщикам CAT разрешено вычесть 35 процентов из более высоких затрат или затрат на рабочую силу, относящихся к коммерческой деятельности. Сумма экстренного аванса EIDL, ссуды ГЧП (прощен или нет) или выплаты прямой помощи CFAP, которая используется для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, понесенных в течение года, может быть включена в расходы налогоплательщика, имеющие право на вычет, если они затраты относятся на коммерческую деятельность.

    Приемлемые затраты на рабочую силу, относящиеся к коммерческой деятельности, могут включать отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и компенсацию за удержание сотрудников, когда операции налогоплательщика закрываются или существенно сокращаются из-за пандемии COVID-19, если и в той мере, в какой они обязанности сотрудников связаны с коммерческой деятельностью, но не во время пандемии.

    Пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как рассчитать ответственность CAT» для получения дополнительной информации об использовании соотношения коммерческой деятельности к распределению затрат. Для налогоплательщиков CAT, которые предпочитают использовать отдельный метод учета для определения затрат, подлежащих вычету, сумма EIDL аванс на случай чрезвычайной ситуации, прямая выплата помощи CFAP или ссуда ГЧП (прощенная или нет), используемая для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, могут быть включены при расчете вычитания 35 процентов, если и в той мере, в какой эти затраты или затраты связаны с коммерческой деятельностью, включая приемлемые затраты на рабочую силу, как описано выше.

    Коммерческая8 CAT

    16

    Налогоплательщик должен включить стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года покупки за пределами Орегона, если покупка за пределами Орегона и передача в Орегон был предназначен, полностью или частично, чтобы избежать CAT. Отсутствие стоимости имущества, приобретенного за пределами штата Орегон и переведенного в штат Орегон в течение одного года с момента покупки, будет считаться заявлением налогоплательщика о том, что не было намерения уклониться от CAT.Это подлежит рассмотрению в отделе (OAR 150-317-1130).

    В противном случае налогоплательщик должен указать в качестве коммерческой деятельности в своей декларации CAT стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года с момента покупки за пределами Орегона.

    Налогоплательщики, занимающиеся сельским хозяйством, ведущие бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), могут использовать этот государственный сертификат для продаж. сельскохозяйственных товаров оптовикам или брокерам.

    В качестве альтернативы, налогоплательщики сельскохозяйственных предприятий могут использовать среднее значение по отрасли для продаж сельскохозяйственной продукции в предыдущем налоговом году, которое основано на самой последней информации из публикаций государственных организаций или торговых ассоциаций, таких как Министерство сельского хозяйства США. Национальная служба сельскохозяйственной статистики (USDA NASS). Также предоставляется информация о сельскохозяйственных предприятиях, продающих сельскохозяйственную продукцию оптовым торговцам или брокерам (OAR 150-317-1170).

    Коммерческий7 CAT

    15

    Единичные группы должны регистрироваться, подавать и платить как единый налогоплательщик (ORS 317A.106).

    Налогоплательщик унитарной группы должен назначить единственного члена (обозначенную организацию CAT) для регистрации, подачи и выплаты CAT. Налогоплательщики могут зарегистрироваться в CAT через Revenue Online, используя назначенное имя CAT и FEIN.

    Полный список всех членов унитарной группы при регистрации не требуется.Тем не менее, назначенная организация CAT унитарной группы должна подать объединенную декларацию CAT и предоставить график аффилированных лиц CAT (OR-AF-CAT), в котором перечислены все члены унитарной группы, ведущие коммерческую деятельность в штате Орегон.

    Унитарная2 CAT

    18

    Да, унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, могут исключить из группы всех членов, не являющихся гражданами США, возвращают следующее:

    1. Не имеют коммерческой деятельности в Орегоне; и
    2. Не имеют никаких исключений в отношении коммерческой деятельности, которая в противном случае осуществлялась бы в Орегоне (включая, помимо прочего, поступления от операций между членами унитарной группы).

    Выборы должны проводиться ежегодно на основе комбинированного отчета CAT унитарной группы. Выборы являются обязательными и применимы к тому налоговому году, в котором они были сделаны.

    Унитарная группа, которая решает исключить любого члена, не являющегося членом США, должна вести список исключенных членов, не являющихся членами США. Унитарная группа должна хранить список в своих записях и предоставлять в отдел по запросу.

    Дополнительная информация о выборах унитарной группы доступна в правиле (OAR 150-317-1025).

    Унитарный3 CAT

    19

    В связи с воздействием пандемии COVID-19, департамент скорректировал требования к расчетным платежам по налогу на корпоративную деятельность на 2020 год. знают, что в 2020 году они будут должны платить 10 000 долларов или более по годовому налогу на корпоративную деятельность и могут платить, они должны производить расчетные ежеквартальные платежи и соблюдать закон. Вопросы о расчете ориентировочных платежей на 2020 год см. В разделе «Когда требуются ориентировочные платежи?» выше.

    Департамент не будет назначать штрафы за занижение ежеквартальных платежей, если компания предприняла добросовестные усилия для соблюдения. Департамент также не будет назначать штраф за неуплату ежеквартального платежа, если у компании нет финансовой возможности произвести расчетный платеж. Добросовестность может быть продемонстрирована степенью усилий налогоплательщика по точной оценке и уплате требуемого ежеквартального платежа (OAR 150-317-1500). Чтобы продемонстрировать добросовестность, бизнес-налогоплательщики должны хранить документацию, показывающую:

    • Налогоплательщик не смог внести полный квартальный платеж из-за недостатка средств из-за COVID-19.
    • Налогоплательщик не мог обоснованно рассчитать квартальный платеж или ежегодное налоговое обязательство из-за воздействия COVID-19 на его бизнес.
    • Налогоплательщик может доказать, что у него не было возможности определить, будут ли у него обязательства CAT в 2020 налоговом году, с учетом исключений и вычитаний (глава 317A ORS).
    • Налогоплательщик произвел разумную оценку ежеквартального платежа на основе информации, доступной ему в то время.
    • Налогоплательщик полагался на информацию, содержащуюся в предлагаемом административном правиле.
    Налогоплательщики должны использовать самую лучшую доступную информацию и задокументировать всю информацию и предположения, на которые они опираются. Налогоплательщики не обязаны предоставлять в департамент документацию, если не требуется. Информация о снятии штрафа с CAT в 2020 году также обсуждается в видеоролике «Доступные меры наказания за COVID-19» на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения общей информации о штрафах CAT см. «Когда департамент налагает пени и штрафы?» FAQ выше.

    Чтобы узнать, как пандемия коронавируса, лесные пожары и прямолинейные ветры влияют на налоговые обязательства в целом, посетите веб-страницу департамента с вариантами налоговых льгот.

    Штраф6 CAT

    28

    Группы лиц, которые соответствуют требованиям общей собственности или конструктивно владеют акциями или другими долями участия с возможностью контролировать или определять управление предприятием, как описано в OAR 150-317-1020 (10), также должны проанализировать унитарные бизнес-факторы функциональной интеграции, экономии от масштаба или централизованного управления, чтобы определить, существуют ли унитарные отношения между группами лиц.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *